2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅收法規(guī)案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年1月1日購入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)100萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元。采用直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備2024年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬元。A.90B.91C.92D.932.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.250B.300C.325D.3503.某個(gè)人2024年取得工資收入10萬元，取得稿酬收入2萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1萬元，取得財(cái)產(chǎn)租賃收入0.5萬元。不考慮其他因素，該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。A.1.25B.1.5C.1.75D.24.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損，虧損額為50萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可以在后續(xù)5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)。若該企業(yè)在2025年度盈利60萬元，則2025年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.255.某個(gè)人2024年購買商業(yè)健康保險(xiǎn)，支出2萬元，該支出在個(gè)人所得稅前可以扣除（）萬元。A.1B.1.5C.2D.2.56.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，銷售收入為800萬元，則該企業(yè)2024年度可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。A.60B.80C.100D.1207.某個(gè)人2024年取得股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元，則該個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。A.0B.1C.1.5D.28.某企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出20萬元，該企業(yè)當(dāng)年利潤總額為100萬元，則該企業(yè)2024年度可稅前扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.10B.15C.20D.259.某個(gè)人2024年取得財(cái)產(chǎn)租賃所得5萬元，減除費(fèi)用1萬元，則該個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。A.1.5B.2C.2.5D.310.某企業(yè)2024年度發(fā)生符合條件的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用100萬元，該企業(yè)當(dāng)年利潤總額為200萬元，則該企業(yè)2024年度可稅前加計(jì)扣除的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.10B.15C.20D.25二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.按照規(guī)定繳納的環(huán)保設(shè)施運(yùn)行費(fèi)B.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按照規(guī)定繳納的職工福利費(fèi)D.按照規(guī)定繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有哪些（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有哪些（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅改征增值稅的有哪些（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有哪些（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過800萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過1500萬元的納稅人7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有哪些（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過800萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過1000萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額不超過1500萬元的納稅人8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退稅的有哪些（）。A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費(fèi)稅C.出口貨物退營業(yè)稅D.出口貨物退企業(yè)所得稅9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的有哪些（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有哪些（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)四、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）2.個(gè)人取得股票轉(zhuǎn)讓所得，免征個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）6.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。（）7.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。（）8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以減除實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)用。（）9.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策。（）10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。2.簡述增值稅的納稅人分類。3.簡述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。4.簡述增值稅的免稅項(xiàng)目。5.簡述營業(yè)稅改征增值稅的范圍。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2萬元；（5）支付水電費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票，注明金額5萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.B.91解析：采用直線法計(jì)提折舊，年折舊額為（100-10）/10=9萬元，2024年12月31日的賬面價(jià)值為100-9=91萬元。2.A.250解析：應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為1000*25%=250萬元。3.B.1.5解析：工資收入應(yīng)納稅額為10*0.03=0.3萬元，稿酬收入應(yīng)納稅額為2*0.03*(1-0.2)=0.048萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納稅額為1*0.03=0.03萬元，財(cái)產(chǎn)租賃收入應(yīng)納稅額為0.5*0.03=0.015萬元，合計(jì)為0.3+0.048+0.03+0.015=0.678萬元，約為1.5萬元。4.C.20解析：虧損50萬元，在2025年彌補(bǔ)60萬元，剩余10萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至后續(xù)年度。2025年盈利60萬元，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（1000-10-50）*25%=20萬元。5.C.2解析：商業(yè)健康保險(xiǎn)支出2萬元，個(gè)人所得稅前可以扣除2萬元。6.A.60解析：廣告費(fèi)支出100萬元，銷售收入800萬元，可稅前扣除的廣告費(fèi)為800*15%=120萬元，但實(shí)際支出100萬元，故扣除60萬元。7.A.0解析：股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅。8.C.20解析：捐贈(zèng)支出20萬元，利潤總額100萬元，可稅前扣除的捐贈(zèng)支出為100*12%=12萬元，但實(shí)際支出20萬元，故扣除20萬元。9.A.1.5解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得5萬元，減除費(fèi)用1萬元，應(yīng)納稅額為（5-1）*0.03=0.12萬元，約為1.5萬元。10.B.15解析：研發(fā)費(fèi)用100萬元，利潤總額200萬元，可稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為100*75%=75萬元，但實(shí)際支出100萬元，故扣除75萬元。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：環(huán)保設(shè)施運(yùn)行費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)均可在企業(yè)所得稅前扣除。2.ABCD解析：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。3.ABCD解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。4.ABCD解析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。5.ABCD解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)均屬于營業(yè)稅改征增值稅的范圍。6.ABCD解析：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、800萬元、1000萬元、1500萬元的納稅人屬于增值稅一般納稅人。7.ABCD解析：年應(yīng)稅銷售額不超過500