會計綜合實訓期末業務處理項目三知識目標1.了解期末業務的內容；2.熟悉期末業務的賬務處理流程。技能目標能夠熟練進行期末業務的賬務處理。思政目標提高學生分析問題、解決問題的能力，培養學生嚴謹細致、精益求精的工匠精神。手工賬處理任務一知識準備1.熟悉期末業務的賬務處理；2.熟悉科目匯總表賬務處理程序；3.熟悉結賬的方法。技能準備1.能夠正確處理期末業務；2.能夠編制科目匯總表；3.能夠根據科目匯總表登記總賬；4.能夠進行期末結賬。資料準備1.記賬憑證；2.科目匯總表；3.總賬；4.日記賬：庫存現金日記賬和銀行存款日記賬；5.明細賬：三欄式明細賬、數量金額式明細賬和多欄式明細賬。期末處理科目匯總表是根據一定時期內的全部記賬憑證，按照相同的會計科目歸類，定期匯總出每一個會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，并填寫在科目匯總表的相關欄內。業務量較多的單位可設置每日匯總表，業務量較少的可設置半個月或一個月科目匯總表。科目匯總表的編制期末處理科目匯總表的編制期末處理直接將科目匯總表賬戶的借、貸方發生額登記到相應賬戶總賬的借、貸方，并結出余額，進行月結。根據科目匯總表登記總賬期末處理【業務96】2022年1月31日，結轉本月損益。結轉損益結轉損益是指在期末，損益類科目的余額將全部結轉到"本年利潤"中，結轉后，損益科目余額為零的過程。1、收入類科目:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等。2、費用類科目:主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等。3、直接計入當期利潤的利得:營業外收入。4、直接計入當期利潤的損失:營業外支出。期末處理【業務96】2022年1月31日，結轉本月損益。結轉損益（轉54）借：主營業務收入670000

其他業務收入17400

營業外收入3774.87

貸：本年利潤691174.87期末處理【業務96】2022年1月31日，結轉本月損益。結轉損益（轉55）借：本年利潤590452.01

貸：主營業務成本413320

其他業務成本16800

稅金及附加1931.86

管理費用85560.53

財務費用6760.6

銷售費用19433.51

營業外支出46645.51期末處理【業務97】2022年1月31日，計提和結轉本月應交所得稅。所得稅應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。企業當期應交所得稅的計算公式為：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。期末處理【業務97】2022年1月31日，計提和結轉本月應交所得稅。所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額應納稅所得額的計算：1.直接法應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損2.間接法應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額期末處理【業務97】2022年1月31日，計提和結轉本月應交所得稅。所得稅計提本月企業所得稅會計分錄：借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅期末處理【業務97】2022年1月31日，計提和結轉本月應交所得稅。所得稅繳納所得稅：借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款期末處理【業務97】2022年1月31日，計提和結轉本月應交所得稅。所得稅月末結轉：借：本年利潤

貸：所得稅費用期末處理【業務97】2022年1月31日，計提和結轉本月應交所得稅。所得稅（轉56、轉57）借：所得稅費用25180.72

貸：應交稅費——應交所得稅25180.72借：本年利潤25180.72

貸：所得稅費用25180.72期末處理【業務98】出納簽字、主管審核、會計記賬與結賬。審核憑證填制完后要進行審核。審核是指由具有審核權限的操作員按照會計制度規定，對制單人填制的記賬憑證進行合法性檢查。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等。如果審查認為錯誤或有異議的憑證，應交與填制人員修改后，再審核。經過審核后的記賬憑證才能作為正式憑證進行記賬處理。審核憑證包括出納簽字與審核員審核簽字兩方面工作。期末處理【業務98】出納簽字、主管審核、會計記賬與結賬。審核出納人員可通過憑證處理功能對制單人員填制的帶有現金或銀行存款科日的憑證進行檢查核對，主要核對收付款憑證的科目金額是否正確，對于審查認為有錯誤或有異議的憑證，應交與制單人員修改后再核對。只有經出納簽字的憑證才能進行審核與記賬處理。這樣才能確保登記到賬簿的每一筆收付款業務的準確與可靠。期末處理【業務98】出納簽字、主管審核、會計記賬與結賬。審核記賬憑證的審核主要內容1、內容是否真實：記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證或記賬憑證匯總表的內容與記賬憑證的內容是否一致；2、項目是否齊全：記賬憑證各項目的填寫是否齊全，如日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數及有關人員簽章等；出納人員在辦理收款或付款業務后，是否已在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。期末處理【業務98】出納簽字、主管審核、會計記賬與結賬。審核記賬憑證的審核主要內容3、科目是否正確：記賬憑證的應借、應貸科目以及對應關系是否正確；4、金額是否正確：記賬憑證所記錄的金額與原始憑證的有關金額是否一致，計算是否正確；5、書寫是否正確：記賬憑證中的記錄是否文字工整、數字清晰，是否按規定進行更正等。期末處理【業務98】出納簽字、主管審核、會計記賬與結賬。審核審核無誤后可進行記賬簽字操作。除了會計憑證的填制審核和記賬，會計人員還要進行對賬、結賬工作。結賬是在將本期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，按照規定的方法對該期內的賬簿記錄進行小結，結算出本期發生額合計和余額，并將其余額結轉下期或者轉入新賬。結賬是為了總結某一個會計期間內的經濟活動的財務收支狀況，考核經營成果，據以編制財務會計報表。期末處理【業務98】出納簽字、主管審核、會計記賬與結賬。審核

結賬工作通常是按月進行，分月結、年結兩種。結賬的時間應該在會計期末進行，即以公歷每月最后一個工作日終了作為結賬時間。

結賬前要對本月所有憑證重新進行審核,仔細核對減少差錯。在會計實務中，一般采用劃線結賬的方法進行結賬，結賬的標志是劃線。月結時通欄劃單紅線，年結時通欄劃雙紅線。期末處理【業務98】出納簽字、主管審核、會計記賬與結賬。審核

結賬時應根據不同的賬戶記錄，分別采用不同的結賬方法。需要結出當月（季、年）發生額的賬戶，如收入、費用賬戶等，應單列一行登記發生額，在摘要欄內注明“本月（季）合計”或“本年累計”。

結出余額后，應在余額前的“借或貸”欄內寫“借”或“貸”字樣，沒有余額的賬戶，應在余額欄前的“借或貸”欄內寫“平”字，并在余額欄內“元”位用“?”表示。

期末處理【業務98】出納簽字、主管審核、會計記賬與結賬。審核

對于沒有表明“借或貸”余額方向的賬戶，如出現負數余額，則用紅字書寫。為了突出本期發生額及期末余額，表示本會計期間的會計記錄已經截止或者結束，將本期與下期的會計記錄明顯分開，結賬應劃“結賬線”。

劃線時，月結、季結用單紅線，年結劃雙紅線。

結賬時應劃通欄紅線。信息化賬處理知識目標掌握信息化軟件期末業務的賬務處理流程。技能目標能夠熟練使用信息化軟件進行期末業務的賬務處理。思政目標通過信息化財務軟件的操作，培養學生不斷學習新知識、接受新事物的進取精神，提高學生職業法律素養，樹立勤奮、愛崗、敬業、務實的工作作風。任務準備知識準備

熟悉信息化軟件期末結賬的流程。技能準備

能夠運用信息化軟件進行期末結賬。資料準備

會計信息化軟件。【業務96】2022年1月31日，結轉本月損益，（信息化要求：生成一張憑證）。菜單路徑1：總賬-期末-轉賬定義-期間損益菜單路徑2：總賬-期末-轉賬生成【業務97】2022年1月31日，計提和結轉本月應交所得稅。（信息化要求：運用自定義轉賬。菜單路徑1：總賬-期末-轉賬