做賬實操1/11做賬實操-即征即退軟件申請流程一、資格認定軟件產品登記：企業需先確保軟件產品已完成登記。根據《軟件產品管理辦法》，軟件產品可向軟件行業協會等相關機構進行登記。其中，軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》（2015年2月23日之前取得且在5年有效期內）或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》，是軟件產品的重要證明文件。增值稅一般納稅人資格：申請軟件產品即征即退的企業，必須是增值稅一般納稅人。若企業還未具備該資格，需按照增值稅一般納稅人認定流程，向主管稅務機關提交相關資料進行申請認定。二、進項稅額分攤方式備案（如有需要）增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額。企業需將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，且自備案之日起一年內不得變更。備案途徑：上門申請：前往當地辦稅服務廳，提交《軟件產品無法劃分進項稅額分攤方式備案表》等相關資料。網上申請：登錄所在省份的電子稅務局，在相應模塊中填寫并提交備案信息。以山東省為例，登錄山東省電子稅務局后，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“申報輔助信息報告”—“軟件產品增值稅即征即退進項分攤方式資料報送與信息采集”進行操作。移動終端申請：部分地區支持通過稅務APP等移動終端進行申請，具體操作可咨詢當地稅務機關或查看相關指引。備案審核：稅務機關收到備案申請后，對資料齊全、符合法定形式的，予以受理。審核通過后，企業即可按照備案的分攤方式計算軟件產品應分攤的進項稅額。三、即征即退資格備案提交資料：《稅務資格備案表》一式兩份。軟件產品登記證明材料，如《軟件產品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》首份。備案流程：線上備案：登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅收減免”—“稅收減免報告”功能菜單進入，或在搜索欄搜索“稅收減免報告”點擊跳轉。進入界面后，選擇“減免稅備案事項”為“軟件產品增值稅即征即退”，并根據實際情況選擇享受稅收優惠的起止時間。系統根據選擇的備案事項，自動帶出需要上傳的附列資料，分別點擊“本地上傳”操作，進行資料上傳并提交。線下備案：攜帶上述資料前往主管稅務機關辦稅服務廳，向窗口工作人員提交申請，工作人員對資料進行審核，無誤后完成備案。四、納稅申報常規申報：企業按照正常的增值稅納稅申報流程，在規定的申報期限內，如實填寫增值稅納稅申報表及相關附表，準確申報軟件產品的銷售額、銷項稅額、進項稅額等信息。即征即退申報：在填寫增值稅納稅申報表時，需注意區分軟件產品與其他貨物或應稅勞務的銷售額等數據。對于軟件產品銷售額，應填寫在申報表中對應的“即征即退項目”欄次內。同時，按照備案的進項稅額分攤方式，準確計算軟件產品應分攤的進項稅額，并填寫在相應欄次。五、退稅申請準備退稅資料：《退（抵）稅申請表》一式兩份。《軟件產品增值稅即征即退申報審核表》一式兩份；若生產銷售嵌入式軟件產品，則提供《嵌入式軟件產品增值稅即征即退申報審核表》。軟件產品無法劃分進項稅額分攤方式備案表（如備案信息有變化時提供）。自行開發軟件產品的證明材料、銷售軟件產品的合同、發票等原始憑證及財務記賬憑證留存備查；若銷售嵌入式軟件，還應留存硬件計價依據、軟硬件進項劃分依據、體現軟硬件分別核算的發票及合同資料等。提交退稅申請：線上申請：登錄電子稅務局，進入“我要辦稅”模塊，點擊“一般退（抵）稅管理”，再點擊“入庫減免退抵稅”。在“入庫減免退抵稅”模塊中，點擊“電子退稅申請”。核對納稅人識別號、納稅人名稱等信息；“受理稅務事項”選擇“入庫減免退抵稅”；“提退稅金類型”選擇“先征后退”；“退抵稅費原因類型”選擇“軟件集成電路即征即退”，系統自動帶出退抵稅（費）依據文書字號等。核對銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號以及辦稅人信息，此時申請退抵稅（費）額為0。點擊界面左上角“查詢”按鈕，選擇需要辦理退稅對應的稅款所屬期起止時間，“征收項目”選擇“增值稅”，票證種類按照實際繳款書類型選擇，點擊“查詢”。系統查詢結果顯示對應稅款所屬期的增值稅繳款書明細，勾選退稅對應的繳款書，點擊“確定”。在“退抵稅（費）明細”界面，系統顯示已勾選繳款書對應的“稅費尚余可退抵金額”。納稅人按照軟件產品即征即退計算公式，計算超3%稅負的可退稅額后，填入“本次退抵稅費額”欄次。系統帶出本次退抵稅（費）額合計，核對經辦人信息。在“附報資料”模塊中，在必報資料中選擇附件上傳。將所有退稅申請資料加蓋公章原件拍照或掃描成圖片，歸集至一個word文檔，再轉為pdf進行上傳。核對退稅信息無誤后，點擊“保存”-“提交”。信息提示納稅人再次確認退稅用的銀行賬戶是否有效，確認點擊“是”。流程發起成功后，可在“入庫減免退抵稅”模塊的“辦理中業務”界面查看該筆退稅申請的受理狀態。線下申請：攜帶上述退稅資料前往主管稅務機關辦稅服務廳，向窗口工作人員提交退稅申請，工作人員對資料進行審核，審核通過后啟動退稅流程。六、退稅審核與到賬審核流程：稅務機關收到退稅申請后，會對企業提交的資料進行審核，包括軟件產品的銷售情況、進項稅額分攤計算是否準確、納稅申報是否規范等。審核過程中，如有疑問，稅務機關可能會要求企業補充相關資料或進行解釋說明。退稅到賬：審核通過后，稅務機關將按照規定的程序辦理退稅手續，將應退稅款退還至企業在《退（抵）稅申請表》中填寫的銀行賬戶。退稅到賬時間一般根據各地稅務機關的工作效率和相關規定而定，通常在審核通過后的幾個工作日至幾周內完成。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬