親歷分享2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.公平原則

B.依法征稅原則

C.公開原則

D.強制原則

2.下列哪種行為不構成偷稅？

A.偽造、變造賬簿

B.虛假納稅申報

C.虛列支出

D.正常業務往來中的稅務風險

3.企業發生的下列哪項費用可以在企業所得稅前扣除？

A.無形資產購置費用

B.員工福利費用

C.民間借貸利息

D.購買股票的支出

4.稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查，下列哪項屬于檢查的內容？

A.納稅人的經營范圍

B.納稅人的開戶銀行

C.納稅人的發票領購情況

D.納稅人的員工數量

5.下列哪項屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供應稅服務的個人

C.進口貨物的進口商

D.出口貨物的出口商

6.下列哪種稅種不屬于營業稅？

A.增值稅

B.營業稅

C.個人所得稅

D.契稅

7.企業在下列哪種情況下可以享受企業所得稅的減免優惠？

A.獲得省級以上榮譽稱號的企業

B.承擔國家重點科研項目的企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.在境外投資的企業

8.納稅人因特殊原因需要延期申報納稅的，應向稅務機關提出書面申請。下列哪項不屬于特殊原因？

A.生產經營困難

B.重大自然災害

C.財務會計處理上的困難

D.企業負責人出國考察

9.下列哪種情況下，稅務機關可以采取強制執行措施？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人申報的納稅數額明顯偏低

D.納稅人偽造、變造賬簿

10.下列哪項不屬于稅務機關在稅收征收管理中的權力？

A.調查權

B.處罰權

C.審計權

D.決策權

11.納稅人在下列哪種情況下可以享受稅收優惠？

A.減輕稅收負擔

B.完成稅收任務

C.提高稅收征收效率

D.增加稅收收入

12.下列哪種情況屬于稅務違法？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人偽造、變造賬簿

13.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人應當如實提供有關資料和情況。下列哪種行為屬于拒不提供有關資料和情況？

A.納稅人提供虛假資料

B.納稅人故意隱瞞真實情況

C.納稅人無法提供有關資料

D.納稅人提供部分有關資料

14.下列哪種情況屬于稅收違法行為？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人偽造、變造賬簿

15.下列哪種情況不屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無法提供有關資料

16.下列哪種情況屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無法提供有關資料

17.下列哪種情況不屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無法提供有關資料

18.下列哪種情況屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無法提供有關資料

19.下列哪種情況不屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無法提供有關資料

20.下列哪種情況屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無法提供有關資料

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收征收管理法的基本原則包括哪些？

A.公平原則

B.依法征稅原則

C.公開原則

D.強制原則

2.下列哪些行為構成偷稅？

A.偽造、變造賬簿

B.虛假納稅申報

C.虛列支出

D.正常業務往來中的稅務風險

3.企業發生的下列哪些費用可以在企業所得稅前扣除？

A.無形資產購置費用

B.員工福利費用

C.民間借貸利息

D.購買股票的支出

4.稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查，檢查的內容包括哪些？

A.納稅人的經營范圍

B.納稅人的開戶銀行

C.納稅人的發票領購情況

D.納稅人的員工數量

5.下列哪些稅種屬于增值稅？

A.增值稅

B.營業稅

C.個人所得稅

D.契稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法征稅原則、公開原則和強制原則。（）

2.企業發生的所有費用都可以在企業所得稅前扣除。（）

3.稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查時，納稅人應當如實提供有關資料和情況。（）

4.納稅人因特殊原因需要延期申報納稅的，應向稅務機關提出書面申請。（）

5.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人可以拒絕提供有關資料和情況。（）

6.納稅人在下列哪種情況下可以享受企業所得稅的減免優惠？（）

7.納稅人在下列哪種情況下可以享受稅收優惠？（）

8.納稅人因特殊原因需要延期申報納稅的，應向稅務機關提出書面申請。（）

9.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人可以拒絕提供有關資料和情況。（）

10.納稅人在下列哪種情況下可以享受稅收優惠？（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述稅收征收管理法的基本原則及其意義。

答案：

1.稅收征收管理法的基本原則包括：

-公平原則：稅收征收應當公平合理，不得對同一性質的經濟活動進行歧視性征稅。

-依法征稅原則：稅收征收必須依照法律、行政法規的規定進行，稅務機關和納稅人必須依法行事。

-公開原則：稅收政策、稅收法規應當公開透明，納稅人有權了解和知曉稅收征收的相關信息。

-強制原則：稅務機關依法對納稅人進行征收管理，納稅人必須依法納稅，不得逃避、拖欠稅款。

2.意義：

-確保稅收征收的公正性，減少稅收爭議。

-提高稅收征收的效率，減少稅收流失。

-保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序。

-促進稅收法治建設，提高社會信用水平。

五、論述題

題目：論述增值稅的納稅人義務及其在稅收征收管理中的作用。

答案：

1.增值稅的納稅人義務主要包括：

-按時進行稅務登記，取得稅務登記證。

-按時申報納稅，準確核算應納稅額。

-按時繳納稅款，不得拖欠稅款。

-依法開具和取得增值稅專用發票。

-配合稅務機關進行稅務檢查，如實提供有關資料和情況。

2.增值稅納稅人在稅收征收管理中的作用：

-納稅人的稅務登記是稅收征收管理的基礎，確保稅收征收的合法性和規范性。

-納稅人的申報納稅行為是稅收征收管理的核心，直接關系到稅收收入的實現。

-納稅人的按時繳納稅款行為是稅收征收管理的保障，有助于維護國家財政穩定。

-增值稅專用發票的開具和使用，有助于稅務機關對增值稅的征收進行有效監控。

-納稅人的配合稅務檢查行為，有助于稅務機關及時發現和糾正稅收違法行為，維護稅收秩序。

-納稅人的稅收遵從行為，有助于樹立良好的稅收信用，促進稅收法治建設。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括公平、依法、公開和強制原則，強制原則強調稅務機關的強制執行權力，不屬于基本原則。

2.D

解析思路：偷稅是指故意隱瞞應納稅額、虛假納稅申報、虛列支出等行為，正常業務往來中的稅務風險不屬于偷稅。

3.C

解析思路：企業所得稅前扣除的費用應當符合稅法規定，民間借貸利息不屬于可以在企業所得稅前扣除的費用。

4.C

解析思路：稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查時，關注的是與稅收征收直接相關的信息，發票領購情況屬于此類信息。

5.C

解析思路：增值稅的納稅人為在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產或者進口貨物的單位和個人。

6.A

解析思路：營業稅已經并入增值稅，個人所得稅、契稅不屬于營業稅范疇。

7.B

解析思路：企業所得稅減免優惠通常針對承擔國家重點科研項目、高新技術企業、節能環保企業等。

8.D

解析思路：特殊原因通常指重大自然災害、生產經營困難、財務會計處理上的困難等，企業負責人出國考察不屬于特殊原因。

9.B

解析思路：稅務機關可以采取強制執行措施的情況包括納稅人逾期未繳納稅款、欠稅行為等。

10.D

解析思路：稅務機關的權力包括調查權、處罰權、審計權等，決策權不屬于稅務機關的權力。

11.A

解析思路：稅收優惠旨在減輕稅收負擔，促進經濟發展。

12.D

解析思路：稅務違法包括偷稅、逃稅、抗稅等，偽造、變造賬簿屬于稅務違法行為。

13.B

解析思路：拒不提供有關資料和情況是指故意隱瞞真實情況，不配合稅務機關進行稅務檢查。

14.C

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、抗稅等，虛列支出屬于稅務違法行為。

15.D

解析思路：無法提供有關資料是指客觀原因導致無法提供，不屬于稅收違法行為。

16.C

解析思路：虛列支出屬于稅務違法行為，與納稅人逾期未申報納稅、逾期未繳納稅款無關。

17.D

解析思路：無法提供有關資料是指客觀原因導致無法提供，不屬于稅收違法行為。

18.C

解析思路：虛列支出屬于稅務違法行為，與納稅人逾期未申報納稅、逾期未繳納稅款無關。

19.D

解析思路：無法提供有關資料是指客觀原因導致無法提供，不屬于稅收違法行為。

20.C

解析思路：虛列支出屬于稅務違法行為，與納稅人逾期未申報納稅、逾期未繳納稅款無關。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括公平、依法、公開和強制原則。

2.ABC

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造賬簿、虛假納稅申報、虛列支出等。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅前扣除的費用應當符合稅法規定，無形資產購置費用、員工福利費用、民間借貸利息、購買股票的支出可能屬于此類費用。

4.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查時，關注的是與稅收征收直接相關的信息，包括經營范圍、開戶銀行、發票領購情況、員工數量等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產或者進口貨物的單位和個人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法征稅原則、公開原則和強制原則。

2.×

解析思路：企業發生的所有費用并不都可以在企業所得稅前扣除，必須符合稅法規定。

3.√

解析思路：稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查時，納稅人應當如實提供有關資料和情況。

4.√

解析思路：納稅人因特殊原因需要延期申報納稅的，應向稅務機關提出書面申請。

5.×

解析思路：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人應當如實提供有關資料和情況，不能拒絕。

6.√

解