提高通過率2024稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據我國稅法規定，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.財務費用

B.營業外收入

C.資產處置收入

D.營業收入

3.以下哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在我國境內注冊的企業

B.在我國境內從事生產經營活動的外國企業

C.在我國境內沒有設立機構、場所，但有來源于我國境內所得的外國企業

D.我國居民個人

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅法規定的其他所得

5.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是偷稅、逃稅的行為

B.稅收籌劃是合法的稅務咨詢行為

C.稅收籌劃是非法的稅務咨詢行為

D.稅收籌劃是稅務機關的強制要求

6.以下關于稅收滯納金的說法，正確的是？

A.稅收滯納金從滯納稅款之日起計算，按日加收滯納稅款的0.5%

B.稅收滯納金從滯納稅款之日起計算，按日加收滯納稅款的1%

C.稅收滯納金從滯納稅款之日起計算，按日加收滯納稅款的5%

D.稅收滯納金從滯納稅款之日起計算，按日加收滯納稅款的10%

7.以下關于增值稅發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票只能用于購買方抵扣進項稅額

B.增值稅普通發票只能用于購買方抵扣進項稅額

C.增值稅專用發票和普通發票都可以用于購買方抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票和普通發票都不能用于購買方抵扣進項稅額

8.以下關于個人所得稅自行申報的說法，正確的是？

A.個人所得稅自行申報是指個人自行向稅務機關申報所得并繳納稅款

B.個人所得稅自行申報是指個人委托稅務代理機構申報所得并繳納稅款

C.個人所得稅自行申報是指個人通過互聯網進行申報所得并繳納稅款

D.個人所得稅自行申報是指個人通過手機APP進行申報所得并繳納稅款

9.以下關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的是？

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行清算

B.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行申報

C.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行審計

D.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行評估

10.以下關于稅收優惠政策的說法，正確的是？

A.稅收優惠政策是指稅務機關為鼓勵特定行業或地區發展而采取的減免稅措施

B.稅收優惠政策是指稅務機關為減輕納稅人負擔而采取的減免稅措施

C.稅收優惠政策是指稅務機關為促進稅收征管而采取的減免稅措施

D.稅收優惠政策是指稅務機關為調整稅收結構而采取的減免稅措施

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.在我國境內注冊的企業

B.在我國境內從事生產經營活動的外國企業

C.在我國境內沒有設立機構、場所，但有來源于我國境內所得的外國企業

D.我國居民個人

2.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅法規定的其他所得

3.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.稅收籌劃的原則包括哪些？

A.合法性原則

B.實用性原則

C.效益性原則

D.保密性原則

5.稅收滯納金的計算方法包括哪些？

A.按日加收滯納稅款的0.5%

B.按日加收滯納稅款的1%

C.按日加收滯納稅款的5%

D.按日加收滯納稅款的10%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收籌劃是指通過合法手段，降低納稅負擔的行為。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于我國境內所得。（）

3.增值稅專用發票只能用于購買方抵扣進項稅額。（）

4.稅收滯納金從滯納稅款之日起計算，按日加收滯納稅款的0.5%。（）

5.稅收優惠政策是指稅務機關為鼓勵特定行業或地區發展而采取的減免稅措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：

1.納稅人應當在規定的申報期限內，按照稅務機關的要求，向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和相關資料。

2.納稅人應當根據實際生產經營情況，按照稅法規定計算應納稅所得額，并在申報表中填寫完整。

3.納稅人應當對申報內容進行真實、準確、完整的申報，不得有隱瞞、虛假申報等行為。

4.納稅人應當按照稅務機關的要求，配合稅務機關進行納稅審計和調查。

5.納稅人應當在規定的時間內，按照稅務機關的通知，繳納企業所得稅稅款。

6.納稅人如有特殊情況，需要延期申報或延期繳納稅款的，應當向主管稅務機關提出申請，并經批準后方可延期。

7.納稅人應當及時關注稅務機關發布的稅收政策變化，確保申報的準確性和合規性。

8.納稅人應當妥善保管申報資料，以備稅務機關的核查。

9.納稅人應當按照稅務機關的要求，參與稅收爭議的調解和解決。

10.納稅人應當遵守稅法規定，誠實守信，自覺履行納稅義務。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：

1.稅收籌劃在企業財務管理中的重要性

稅收籌劃是指企業在遵守稅法規定的前提下，通過合理規劃財務活動，以達到減輕稅負、提高企業經濟效益的目的。稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

a.降低企業稅負，提高企業盈利能力；

b.優化企業財務結構，增強企業抗風險能力；

c.提高企業財務管理水平，增強企業競爭力；

d.促進企業可持續發展，實現企業戰略目標。

2.稅收籌劃的實施策略

a.深入了解稅法，把握稅收政策變化；

b.合理規劃企業生產經營活動，降低稅負；

c.優化企業財務結構，提高資金使用效率；

d.加強內部控制，防范稅收風險；

e.建立稅收籌劃團隊，提高稅收籌劃能力；

f.加強與稅務機關的溝通，爭取政策支持；

g.借鑒先進企業經驗，不斷創新稅收籌劃方法；

h.建立稅收籌劃評估體系，確保籌劃效果。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.標準答案：C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不計入征稅范圍。

2.標準答案：B

解析思路：企業所得稅的收入總額包括營業收入、營業外收入、投資收益、資產處置收入等，財務費用屬于成本費用，不計入收入總額。

3.標準答案：D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在我國境內注冊的企業、在我國境內從事生產經營活動的外國企業、在我國境內沒有設立機構、場所，但有來源于我國境內所得的外國企業，不包括我國居民個人。

4.標準答案：D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅法規定的其他所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

5.標準答案：B

解析思路：稅收籌劃是在合法合規的前提下進行的，是稅務咨詢的一種服務，旨在幫助企業降低稅負，提高經濟效益。

6.標準答案：B

解析思路：稅收滯納金從滯納稅款之日起計算，按日加收滯納稅款的1%，這是《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的滯納金計算標準。

7.標準答案：A

解析思路：增值稅專用發票只能用于購買方抵扣進項稅額，普通發票則不具備抵扣進項稅額的功能。

8.標準答案：A

解析思路：個人所得稅自行申報是指個人自行向稅務機關申報所得并繳納稅款，這是個人所得稅申報的基本方式。

9.標準答案：A

解析思路：企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行清算，確保正確計算應納稅額。

10.標準答案：B

解析思路：稅收優惠政策是指稅務機關為鼓勵特定行業或地區發展而采取的減免稅措施，旨在促進經濟發展。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.標準答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在我國境內注冊的企業、在我國境內從事生產經營活動的外國企業、在我國境內沒有設立機構、場所，但有來源于我國境內所得的外國企業，以及我國居民個人。

2.標準答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，這些都是個人所得稅的征稅項目。

3.標準答案：ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍