2024稅務師考試復習亮點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產轉讓收入

D.稅收滯納金

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準可以延期繳納，但最長不得超過（）個月。

A.3

B.6

C.9

D.12

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關調整計稅依據。稅務機關調整計稅依據的方法不包括（）。

A.按照納稅人最近時期同類商品的平均銷售價格確定

B.按照納稅人最近時期同類商品的最高銷售價格確定

C.按照納稅人最近時期同類商品的成本價格確定

D.按照稅務機關核定的價格確定

5.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工培訓費

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.納稅人逾期未申報納稅，稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可以采取的措施不包括（）。

A.責令繳納滯納金

B.責令提供擔保

C.責令提供納稅擔保

D.責令提供保證人

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業

D.個人

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入成本費用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.營業外支出

D.銷售費用

10.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業

D.個人

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.營業外支出

D.銷售費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工培訓費

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人逾期未申報納稅，稅務機關可以采取強制措施，包括凍結存款、扣押財物等。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，成本費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，成本費用包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用和財務費用。（）

5.增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，其中小規模納稅人的年銷售額不超過500萬元。（）

6.納稅人逾期未申報納稅，稅務機關可以采取強制措施，包括凍結存款、扣押財物等。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，成本費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。（）

8.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，成本費用包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用和財務費用。（）

10.增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，其中小規模納稅人的年銷售額不超過500萬元。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額的方法，其特點是能夠準確反映納稅人實際增值額，有利于公平稅負和稅收中性。簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率直接計算應納稅額的方法，其特點是計算簡便，適用于小規模納稅人。

2.題目：闡述企業所得稅的稅前扣除項目及其在計算應納稅所得額中的作用。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。這些扣除項目在計算應納稅所得額時，可以減少企業的應納稅所得額，從而降低企業的稅負。例如，成本和費用可以反映企業的經營成本，稅金可以反映企業的稅收負擔，損失和其他支出可以反映企業的非經常性費用。

3.題目：解釋個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指雇主或支付單位在支付個人所得時，按照規定的稅率和扣除標準直接從所得中扣繳稅款，并向稅務機關申報解繳。這種制度的意義在于簡化了個人所得稅的征收手續，提高了征管效率，同時也有助于防止個人所得稅的逃漏稅行為。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以在法律允許的范圍內，優化稅負結構，降低稅收支出，從而提高企業的盈利能力。

2.優化財務結構：稅收籌劃有助于企業合理安排財務支出，提高資金使用效率，優化財務結構，增強企業的財務穩健性。

3.風險控制：合理的稅收籌劃可以降低企業面臨的政策風險、市場風險和匯率風險，保障企業的持續發展。

4.提高競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在同等條件下，降低產品成本，提高市場競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅法：企業財務管理人員應熟悉國家稅法及相關政策，掌握稅收籌劃的基本原則和方法。

2.合理安排業務：企業可以根據稅收政策，合理安排業務，如選擇合適的業務模式、時間節點等，以降低稅負。

3.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家提供的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等。

4.加強內部控制：企業應建立健全內部控制制度，確保稅收籌劃的合規性，防止稅務風險。

5.咨詢專業機構：企業可以聘請稅務師事務所等專業機構，為企業提供稅收籌劃咨詢服務，提高稅收籌劃的效果。

6.培養專業人才：企業應加強對財務人員的培訓，提高其稅收籌劃能力，為企業創造更多價值。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收滯納金屬于非稅收入，不計入收入總額。

2.B

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準可以延期繳納，但最長不得超過6個月。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，但不包括資產轉讓收入。

4.B

解析思路：稅務機關調整計稅依據的方法不包括按照納稅人最近時期同類商品的最高銷售價格確定。

5.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中職工培訓費不屬于稅前扣除項目。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，財產轉讓所得屬于征稅范圍。

7.C

解析思路：稅務機關責令繳納滯納金、責令提供擔保、責令提供保證人都是稅務機關可以采取的措施，但責令提供納稅擔保不是稅務機關的權力。

8.D

解析思路：增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，個人不屬于增值稅的納稅人。

9.C

解析思路：營業外支出不屬于成本費用，它是企業發生的與日常經營活動無直接關系的各項支出。

10.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，銷售不動產屬于征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，小微企業和小規模納稅人屬于增值稅的納稅人。

2.ABD

解析思路：成本費用包括原材料成本、人工成本和制造費用，銷售費用、管理費用和財務費用屬于期間費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些項目在計算應納稅所得額時可以扣除。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這些都屬于征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務機關可以采取強制措施，包括凍結存款、扣押財物等，但不可以采取沒收財產的措施。

2.√

解析思路：成本費用包括銷售費用、管理費用和財務費用，這些都是企業在經營活動中發生的必要支出。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

4.√

解析思路：成本費用包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用和財務費用，這些都是企業在經營活動中發生的必要支出。

5.×

解析思路：增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，其中小規模納稅人的年銷售額不超過500萬元，而非500萬元。

6.×

解析思路：稅務機關可以采取強制措施，包括凍結存款、扣押財物等，但不可以采取沒收財產的措施。

7.√

解析思路：成本費用包括銷售費用、管理費用和財務費用，這些都是企業在經營活動中發生的