2024稅務師備考試題及答案分享姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，應計入管理費用的是：

A.生產車間固定資產折舊

B.銷售部門固定資產折舊

C.辦公樓折舊

D.倉庫折舊

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

C.應納稅所得額=會計利潤+營業外收入-營業外支出

D.應納稅所得額=會計利潤+其他收入-其他支出

4.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票僅限于增值稅小規模納稅人領購使用

C.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人和小規模納稅人領購使用

D.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用

5.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率

6.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：

A.對國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的技術轉讓所得，免征、減征企業所得稅

D.對符合條件的研發費用加計扣除，提高研發費用在企業所得稅前扣除比例

7.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

8.下列關于增值稅專用發票的填開，說法正確的是：

A.增值稅專用發票應按順序填寫，不得跳號

B.增值稅專用發票的金額欄不得填寫負數

C.增值稅專用發票的稅率欄不得填寫負數

D.增值稅專用發票的稅額欄不得填寫負數

9.下列關于企業所得稅的申報，說法正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

C.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

D.企業應當自年度終了之日起30日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

10.下列關于個人所得稅的申報，說法正確的是：

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款

B.個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款

C.個人應當自取得所得之日起45日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款

D.個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整增加額？

A.資產損失

B.稅收滯納金

C.罰款

D.資產折舊

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具要求？

A.填寫發票代碼和發票號碼

B.填寫購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話

C.填寫銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話

D.填寫貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額

5.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.對國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的技術轉讓所得，免征、減征企業所得稅

D.對符合條件的研發費用加計扣除，提高研發費用在企業所得稅前扣除比例

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具。（）

2.企業發生的廣告費支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

3.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：

增值稅專用發票的開具和使用要求如下：

（1）增值稅專用發票應當按順序填寫，不得跳號。

（2）增值稅專用發票的金額欄不得填寫負數。

（3）增值稅專用發票的稅率欄不得填寫負數。

（4）增值稅專用發票的稅額欄不得填寫負數。

（5）增值稅專用發票應當真實、準確、完整地反映交易情況。

（6）增值稅專用發票的購買方和銷售方應當依法納稅。

（7）增值稅專用發票應當妥善保管，不得遺失、損毀。

（8）增值稅專用發票應當在規定的期限內報送稅務機關。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

（2）企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款。

（3）企業應當按照稅務機關的要求，提供相關資料和證明。

（4）稅務機關對企業申報的納稅情況進行審核。

（5）稅務機關根據審核結果，依法征收企業所得稅。

（6）企業應當按照稅務機關的通知，及時繳納稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：

個人所得稅的納稅申報方式如下：

（1）自行申報：個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款。

（2）代扣代繳：支付所得的單位或者個人應當依法代扣代繳個人所得稅，并按照規定期限向稅務機關報送代扣代繳個人所得稅申報表。

（3）委托代征：稅務機關可以根據需要委托有關單位或者個人代征個人所得稅。

（4）其他方式：稅務機關可以根據實際情況，采取其他方式征收個人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的重要作用及實踐中的應用。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，他們的專業知識和經驗對于企業合法合規地進行稅收籌劃至關重要。以下是對稅務師在稅收籌劃中重要作用及實踐應用的論述：

1.專業稅收知識：

稅務師具備扎實的稅收法律法規知識，能夠準確解讀稅法條款，為企業提供專業的稅務咨詢。他們能夠幫助企業識別潛在的稅收風險，避免因不了解稅法而造成的違規行為。

2.稅收籌劃建議：

稅務師可以根據企業的經營狀況和稅收政策，提出有效的稅收籌劃建議。這些建議可能包括選擇合適的會計核算方法、調整資產折舊政策、優化投資結構等，以降低稅負。

3.優化稅務流程：

稅務師能夠幫助企業優化稅務流程，提高稅務管理的效率。他們可以通過自動化工具和電子申報系統，簡化稅務申報工作，減少人為錯誤和延誤。

4.實踐應用：

在稅收籌劃的實踐中，稅務師的應用主要體現在以下幾個方面：

（1）稅務合規檢查：稅務師對企業財務報表和稅務申報進行合規檢查，確保企業符合稅收法律法規的要求。

（2）稅收優惠政策利用：稅務師幫助企業充分了解并利用國家出臺的各項稅收優惠政策，如高新技術企業減免稅、研發費用加計扣除等。

（3）稅收風險控制：稅務師通過風險評估，識別企業可能面臨的稅收風險，并制定相應的防范措施。

（4）稅務咨詢與培訓：稅務師為企業提供稅務咨詢服務，并對企業員工進行稅務培訓，提高全員的稅收意識。

（5）國際稅收籌劃：對于跨國企業，稅務師能夠提供國際稅收籌劃服務，幫助企業規避國際稅收風險，合理配置全球稅務負擔。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項D正確。

2.C

解析思路：管理費用是指企業在日常經營管理活動中發生的費用，不包括生產成本中的固定資產折舊，銷售部門、辦公樓和倉庫的折舊屬于管理費用范疇。

3.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是會計利潤，但需要加上納稅調整增加額，減去納稅調整減少額，因此選項C錯誤。

4.A

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，這是增值稅專用發票的一個基本要求。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。

6.B

解析思路：小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅，而不是25%。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間，出口貨物以貨物報關出口的當天為發生時間。

8.B

解析思路：增值稅專用發票的金額欄不得填寫負數，這是發票填開的基本要求。

9.C

解析思路：企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款。

10.D

解析思路：個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.BC

解析思路：企業所得稅的納稅調整增加額包括稅收滯納金、罰款等非經營性支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括填寫發票代碼和發票號碼、購買方和銷售方信息、貨物或應稅勞務信息等。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減稅、技術轉讓所得免征減征、研發費用加計扣除等。

三、判斷題

1.×