小學財務管理制度

小學財務管理制度1

一、會計人員工作職責

㈠按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務計劃、

預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支

標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計

劃的。完成。

㈡按照國家會計制度的.規定記帳、算帳、報帳，做到手續完

備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計

報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執

行情況，挖掘增收節支潛力，考核經費使用效果，發現浪費現象，

及時向領導提出改進措施。

㈣遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會

計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

㈤按月做好經賽分類帳，了解和掌握專項經費的情況。

二、出納人員工作職責

㈠根據國家發展事業的方針批準的計劃和預算，及時合理地

供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的

方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會

效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。

㈡遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支

標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財

務工作規范辦理各種收付款業務。

㈢按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續

完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳

款相符，帳單相符帳表相符。

㈣根據核算中心的現定，及時正確交接原始憑證。

㈤遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會

計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。小學財

務管理制度2

1、嚴格遵守財經紀律，制定每年的.學校財務計劃、年度預

決算并進行公布，總務處應定時向校長報告財務情況。

2、學校財務由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校

內一切獎金都由學校統一收支，集中管理。

3、支付單據一律實行“一票三章制”即所購物品單據由經手

人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。

4、學校各室各部門實行政費包干制，經費按年度預算使用，

余留超扣（不能超出預算總額的10%）c

5、購買專控物品或單價500元以上物品須由總務處提出意見,

校長審批才能購置。

6、教育經費要保證用于教育事業，專款專用，不準擠二占、

挪用。

7、因公出差的差旅費報銷，必須由分管領導簽名，附上會議

通知才能報銷。

8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案

資料。加強收款收據的統一管理。小學財務管理制度3

一學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤

儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效

的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用

情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。

對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留

用”的辦法，做到量入為出收支平衡。

二經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a）上級撥入的事業經費專項撥款基本建設撥款。

b）上級撥入的預算外資金。

c）學生學雜費收入。

d）各種捐贈款項收入。

e）其他雜項收入等。

財務部門對事業費基建經費和學校預算外收入應分開管理,

嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三經費計劃管理

a）學校向財務部門提供下度需要的設備和主要項目費用的開

支計劃，由財務部門據此作出下度預算，經主管校長審核。

b）學

校根據上級下達的當經費數，安排相關工作。

c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款專款專用的‘原則，并

自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批

準。

四經費使用管理

費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務

室報銷。

預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核

批準的項目和限額內開支使用。

教職工因公出差借款，由校長批簽。

物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門

提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采

購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在元

以上，須經主管校長批簽。

任何人不得因私借用公款。

五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。

a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審

核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規

定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過

會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，

帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c）財務部門各經辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的

明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編

造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會

計憑證帳薄財務計劃會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，

分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送

交學校檔案管理。

e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合

理開支和超支的情況，協助領導管好用好資金。

六財務監督與檢查

學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不

執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕

付款或報銷，同時報領導處理。

學校財務部門有權對學生財產物資的使用和保管部門進行財

產物資的核對和檢查，以保證國家財產物資的完整和安全。小學

財務管理制度4

制度是為了為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資

金使用效益，促進學校教學業務的發展，所以我們一定要遵守制

度哦！

第一章總則

第一條：為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使

用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業

單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區

教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以

及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點,

制定本學校財務管理制度。

第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、

法規和財務規章制度；規范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方

針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正圈理國家、集體和個人三者利

益的關系。

第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算

執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，

提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規章制度，規

范校內經濟秩序；如實映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法

性、合理性進行監督。

第二章財務組織管理制度

第一節財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法

性、真實性及完整性負領導責任。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、

紀檢、監察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

第二節校長對財會工作的領導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執

行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

第二條：對財會人員進行思想和職業道德的教育，定期進行

專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

第三條；領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規范學

校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

第四條：堅持集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校

的重經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指

導性意見。

第三節會計工作職責

第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部

門的各項財務政策、法規和制度。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管

理工作。

第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，

發現問題及時提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全

面、準確、完整、真實地映會計資料，及時為領導決策提供可靠

的會計信息。

第四節出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的

收付、管理工作。

第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心

理素質；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作

意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業。

第三條：認真學習、掌握并執行國家的財經政策及學校的財

務工作制度。遵守財經紀律。

第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其

它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度

的一切收付有權并應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差

錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據會計制度予以糾正。

第六條：根據每天發生的'收付憑證，分別現金和轉賬，及時

按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款

金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作C

第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管

理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，

不得保留賬外公款。

第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數

字機密。

第三章基礎管理制度

第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根

據《事業單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規定設

置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理

的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原

始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊

全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購

單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人

是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬

憑證。

第三條：財務處理程序是：

(1)根據原始憑證填制記賬憑證；

(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

(3)根據記賬保證登記總分類賬；

(4)月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類

賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬

與銀行對賬單核對。

7、正規中小學校財務管理制度

第一條為了進一步保證中小學教育經費保障新機制的正常運

行，規范學校的'財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進

學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、

《事業單位財務規則》等文件精神，結合單位實際，特制訂本制

度。

第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律

法規和財務規章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正圈理

好教育事業發展和教育經費保障的關系。

第三條學校財務管理的主要任務是：科學編制學校預算，合

理使用教育經費，如實映學校財務狀況，為領導決策提供必要的

財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；

加強資產管理，防止學校資產流失；建立健全財務規章制度，規

范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第四條學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，

校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》

的規定，嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合法

性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責，不得授意、指

使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校

長的統一領導下，由新密市會計核算中心統一管理。學校所有的

會計業務，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳

外帳”、“小金庫”。

第六條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保

證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的‘發展、招生情況和

學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制,

自求平衡。學校預算一經批準下達，必須嚴格執行，任何人不得

隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預

算不開支，有預算不超支”。因政策變化或事業發展規劃有較調

整等原因，當年確需調整預算項目的，經報上級有關部門審核批

準后方可調整。學校收入全部納入學校預算，不得遺漏，實行“收

支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

第七條嚴格財務制度，加強支出管理

1、規范公用經費開支范圍。中小學公用經費主要用于保證學

校基本運轉，教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍

包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、

取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑

物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金

福利的發放。

2、實行學校經費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據必

須合法、合規，具備支出事由、日期、單價、數量、金額、經手人

簽字、校長簽字等要素。

3、實行學校財務公開，理財制度。學校要認真執行財務公開

的規定，重要開支事項（如額商品采購的商品規格、采購人員的

確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經校領導班子、教代會

或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學校要成立

3-5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負

責對學校支出情況進行監督。學校要每學期要向教職工公布財務

收支明細賬目，接受教職工監督。

4、實行學校額支出審批制度。學校額支出必須事先報上級審

核批準，未經批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、

中學單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準同意后方可

開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、污

挪用論處，一律追究校長責任。

5、嚴禁濫征訂、濫發復習資料。各學校不準以任何理由給學

生征訂省、市、縣教育部門規定書目以外的學生學習資料以及各

種測試題、復習題，切實減輕學生負擔。

6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支

出單據必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領導不予

簽字，財會人員不予報銷。

7、嚴格控制招待費支出。

第八條加強中小學資產管理。中小學校要加強資產日常管理

工作，必須規范建立固定資產臺賬，健全資產的購置、驗收、保

管、使用、交接、維修等內部管理制度，并定期組織資產清查，做

到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產的出租、出

借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經學

校領導集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴

防國有資產流失。小學財務管理制度5

為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效

果,

促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和《深

圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。

一、學校財務管理的基本原則：依法理財，勤儉節約，正確

處理教育事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益

的關系，國家、集體和個人三者的關系。

二、學校財務管理的主要任務：合理編制單位預算；依法籌

集業

資金：如實反映單位財務狀況；建立健全財務制度，加強經

濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產

流失；定期進行財務分析，對學校的經濟活動進行財務控制和監

督。

三、財務管理體制

1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產保管員，在

校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。

2、學校財務人員的工作職責、工昨權限、枝術職稱、任職資

格、交接手續、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》的規定執行。學

校的財務管理活動由財務負責人具體組織與實施。1

四、學校預算管理

1、學校根據事業發展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃,

包括收入預算和支出預算。

2、學校執行政府“核定收支（核定預算包干數）、定額

或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。

3、學校年度部門預算的編制，包括正常經費的‘編制、項目

支出

的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編

制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，

不編赤字預算。

五、學校收入管理

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償

還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育費附加撥款、上

級補助收入、撥入專款、事業收入、捐贈收入、其他收入等。

2、學校各項收費必須嚴格執行物價部門規定的收費范圍和標

準，

不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。

3、收入要嚴格執行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐

收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。

4、根據物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自

查工作，發現問題及時整改。

六、學校支出管理

學校開展教學及其他活動發生的各項資金支出。包括：專款

支出、事業支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

（一）、具體要求

1、各項支出要按批準的部門預算和規定的經費開支范圍、開

支標準執行，嚴格審批手續，不得以領代報、以撥代支；不虛列

虛報；不得以計劃數和預算數代替支出。

2、對所有公用經費、人員經費支出應按有關規定執行，不得

隨意擴大范圍、提高標準。

3、對專項資金要堅持專款專用原則，項目支出要嚴格按政府

采購招標條例執行。

七、結余及其分配

1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余

和專項資金結存。其中：專項資金結存是指結轉下年度繼續使用

的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

2、結余分配。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉

下年度繼續使用外，按規定的比例在結余中的一般結余提取職工

福利基金和事業基金，事業基金用于彌補以后年度學校收支差額。

學校應力爭做到收支平衡，略有結余。

八、學校資產管理

1、資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包

括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

2、流動資產包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備

用金和銀行存款。學校建立健全內部控制制度，執行《現金管理

條例》和銀行結算紀律。()債權包括預付款、應收及暫付款項等。

3、固定資產管理按《羅湖區中小學校固定資產管理制度》執

行。

(1)、學校財產管理由學校分管財產的領導、財務、保管、使

用等部門共同管埋。

(2)、按主管部門要求，使用統一的財產管理軟件進行電算

化管理。

3、定期清查和盤點：每年十一月份學校財務部門應會同有關

部門進行一次全面的財產清查和盤點核對。

4、報廢和轉讓嚴格按照有關規定執行。

九、負債管理

學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產或者勞務償還的

債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、

代管款項等要加強管理。

十、基金管理

1、基金是指學校資產減去負債后的差額，即凈資產。包括:

事業基金、固定基金、專用基金。2、事業基金是指無特定用途的

凈結余資金，主要用于彌補以后年度經費超支。3、固定基金是指

學校所擁有的固定資產和無形資產。實行固定資產折舊制度前,

采用原值反映。

4、專用基金是指學校按規定提取和設置的有專門用途的資金。

包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學

基金和其他專用基金等學校要加強監督管理。

H、財務報告和財務分析

（一）每年根據財務狀況和事業發展成果寫出學校財務報告。

包括資產負債表、收支情況表、事業支出明細表、固定資產分類

表、基數表、專用基金表、結余分配表等。

（二）定期編制財務分析報告

1、內容包括：學校事業發展和預算收支執行情況、資產使用

管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題

的主要改進措施等。

2、指標包括：預算收支完成率、經費自給率、人員支出與公

用支出分別占事此支出的比率、資產負債率、有關生均收支指標

等。

十二、財務監督

對學校的財務情況要定期實行校務公開。堅持學校財務公開

制度，接受群眾監督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收

支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應

附項目支出明細表。小學財務管理制度6

1、貫徹執行黨和國家的有關方針、政策和各項財政、財務規

章制度，以及上級單位制定的財務管理辦法。

2、按規定向上級單位和財務部門報年度預算、月份用（繳）

款計劃、月份會計報表和年度決算。

3、根據國家規定和上級核定的預算，辦理各項財務收支，在

規定的權限內，支配和辦理本單位預算支出正確核算，合理分配

資金，努力增收節支c

4、按照本校實際，加強財務活動分析，及時發現和解決財務

收支中的問題，努力提高財務管理水平和資金使用效果。

5、健全財產物資管理制度，按期進行財產物資的清查工作,

保護國家財產的完整和安全。

6、接受財政督門、上級主管單位及其他有關部門的監督和檢

查，如實反映情況主動提供有關資料。

7、組織、指導、監督所屬報銷單位的各項財務收支及繳銷工

作。

8、按照國家會計制度的'規定，妥善保管會計憑證、帳簿、

報表等檔案資料。

9、每學期的經費收支，大致情況學期結束須定期向教師代表

匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細算，合理安排，注

意效益。

10、各項經費支出，都要按原始憑證結報，嚴格執行開支標

準，不得自行提高或變相提高，并實行校長“一支筆”審批制度。

11、財務人員要隨時主動向校長室反映財務活動情況，上交

財務月報表，做到忠于職守，隨時接受學校領導的調查和意見。

12、在一般情況下，購物由專人負責，購物發票須有經手人、

驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不

符合規定的事項有權拒絕支付「小學財務管理制度7

為了規范和加強學校財務管理，認真貫徹執行國家有關法律、

法規、制度，正確反映和監督各項經濟活動，管好、用好各項資

金，保護國家財產，維護財經紀律，特制定本制度。

第一條會計、出納人員崗位職責

一、認真貫徹執行國家財政法規、政策、制度，維護財經紀

律，認真貫徹財務管理制度，辦理會計、出納業務，進行會計核

算、會計監督。

二、熱愛本質工作堅持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、

鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領等違法行為作斗爭。

三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作，認真審查各項

收支業務。（）做到手續完備，符合制度；出納人員要嚴格審查各

種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規定以及不按規定程

序辦理的原始憑證不予報銷。

四、堅持領導審批、會計審核、出納付款的報帳程序。

五、各種原始憑證的報銷，經辦人必須簽字，說明報銷用途，

經主要領導簽字后，方可報銷。

第二條差旅費報銷

一、一般工作人員出差、教職工培訓，必須經單位負責人同

意后，方可報銷差旅費。

二、差旅費報銷，必須按現行差旅費規定標準執行，不得突

破標準，超標準和繞道的費用由個人自理。

第三條醫療費報銷

一、凡在醫院門診看病、購藥者，醫療費自理。

二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫院

的檢查、診斷書），經主要領導同意后，方可住院治療。報銷時,

必須有縣級以上醫院的診斷書、住院證明、發票，方可按規定報

銷（納入“兩基”辦報）。

第四條招待費報銷

一、接待上級有關部門領導、一般工作人員或來賓時，經主

要領導同意后，根據情況安排招待（接待標準不超15/元人次）接

待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的不使用名煙名酒,

堅持節儉原則。

二、不經主要領導批準，擅自請客或到外地請客的，一律不

予報銷，費用自理。

第五條借款制度

一、出差或其他原因需向財務借款的，先由借款人注明用途，

由主要領導簽字同意方可借出，但必須在出差回來3天內將借款

還清，原則上，300元的借款必須經主要領導批，1000元以上的

必須經會議討論通過。

二、一般情況下，教職工一律不準借公款，因特殊情況需要

借用公款的，借款人必須寫出還款計劃，經主要領導同意后，方

可借出。

三、一律不允許將公款借給非本單位人員。

四、凡欠款未還清者，不允許再借款。小學財務管理制度8

一、校長職責

全面負責學校的后勤財務管理工作，堅持勤儉辦學方針，努

力改善辦學條件，引導后勤人員樹立為教學服務、為師生服務的

思想，管理好學校的校舍、設備和經費；嚴肅財經紀律，努力增

收節支，對學校的財務開支進行審批檢查。

二、結報員職責

在校長領導下，協助校長分管學校后勤財務工作，是學校后

勤財務工作的主要負責人和責任者。

1、協助校長制定各項后勤管理制度并貫徹執行，制定學校后

勤工作計劃。

2、負責學校的財務管理。遵照勤儉辦學的原則，盡可能地利

用好有限經費；審核票據；編制學校的經費預算，科學使用經費。

3、負責學校的財產管理。根據教學等方面需要，合理添置、

使用和保管學校財產，充分發揮其效益。

4、負責學校的校園建設和校舍管理。根據學校實際情況，對

校園建設進行科學規劃，進行校舍的建設、使用和維修。搞好綠

化、美化，保持校園的整潔，為師生創造良好的工作、學習環境。

5、負責學校食堂管理工作。

6、搞好學校學生生活。

7、負責對學校后勤工作人員的管理。加強政治思想教育，提

高后勤隊伍素質，使之樹立起服務育人觀念。

8、有計劃地征求教職工對后勤工作的意見，及時向校長匯報

工作，經常向校務委員會匯報后勤工作情況，認真聽取校務委員

會成員的意見。

三、出納員職責

1、統一負責管理學校現金收付工作。嚴格遵守財政紀律。認

真學習并熟悉財務制度，切實按照財務制度和標準辦理各項收付

報銷手續。按照規定，該收的收，該付的付，受理報銷單據，應予

嚴格審查。如發現憑證不實，手續不全，耐心解釋，加以拒付。

2、具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞

等工作。

3、認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、真實的原始憑證

為收入和支付的依據，所有支出必須有經辦人、證明人、物品驗

收人等簽字，發票要素必須齊全，對不符合制度和規定的經濟業

務，不予報銷，未經審核同意不得辦理支付。

4、妥善保管好現金、支票等，銀行日記帳及現金日記賬不能

出現赤字。不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。

5、做好各項代付款項和水電的收付工作，做好個人所得稅的

代扣代繳工作。

6、服從學校統一安排，完成學校交辦的其它事務。

四、保管員職責

1、樹立愛校如家和為教育教學服務，為師生服務的思想。

2、負責全校的‘教學用品、辦公月品、生活用品、維修材料

等物品的保管工作。

3、做好物資的出庫、入庫驗收登記手續。物資入庫一律開箱

開包點數、驗收質量，逐項入庫登記，及時發放辦公用品、教材、

作業本、生活用品、維修材料、清掃工具、桌凳等，對庫存物資要

按規定建立帳本，與出納配合定期盤點對帳，做到賬物相符賬賬

相符。

4、物品報損報廢，必須得到領導批準。

5、勤儉節約，細心保管，防止積任、浪費、損壞、被竊，作

到物盡其用，使用合理。做好保養工作。

6、經常檢查各班的課凳桌、門窗、玻璃、黑板及一切公物的

保管情況，并做好檢查登記，及時向分管領導報告。

7、做好防盜、防霉、防火等物品安全工作，搞好庫房衛生。

8、服從學校統一安排，完成學校交辦的其它事務°

五、支出管理制度

1、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開

支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約。

2、加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得

虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

3、按照區教育局的規定，學校所有支出實行報賬制。出納員

具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞以及資

金的收支等工作。

4、嚴格開支審批手續和審批程序。領用各種用品要登記、簽

名，做好明細。所有支出必須有經辦人、證明人、物品驗收人等

簽字，發票要素齊全后交分管簽字審批，最后由校長審核同意后

方能報銷；對不符合制度和規定的經濟業務，不予報銷，未經審

核同意不得辦理支付。

六、食堂財務管理制度

1、學校食堂是為師生服務的單位，是學校的一部分，其資產

屬學校所有。

2、食堂由學校統一管理，不以營利為目的，應本著學生自愿、

為師生服務的原則，在保證食品衛生安全的前提下，努力降低成

本，提高伙食質量，讓師生享受質優價廉的服務。

3、食堂實行獨立核算，按規定設置賬目，賬目公開清楚，定

期向教職工公布。

4、食堂的收入必須存入區結算中心的帳戶，不得坐收坐支,

不得以個人存入折子戶。

5、食堂大宗物品實行定點采購，采購時食堂負責人、出納員

應當參加，必要時分管行政要參加，供應商必須證件齊全，支出

時要求供應商提供發票。

6、食堂保管員必須建好物資帳，定期對庫存物資進行盤點,

如實反映盈虧分管領導要經常檢查物資保管情況。

7、采購回的物資保管員必須開箱開包及時驗收入庫，出入庫

必須辦理手續。

8、食堂報銷的票據必須有售貨人（要寫明售貨人姓名、住址）、

采購人、驗物人簽字，分管領導審批，校長審核同意方可付款。

9、與食堂無關的支出不得在食堂聯列支。小學財務管理制度

9

一、財產管理細則

（一）學校的財產管理工作，由校長主管，后勤總務處具體

負責。

（二）財產管理員要認真做好校產、校具及采購物品的登記、

編號、保管工作，要做到帳物相符，每年清點一次。

（三）新購置的固定資產，必須符合審批、采購、驗收、報銷

手續，經保管員和使用部門按實物、發票登記后方可使用。

（四）價值20元以上固定資產確系使用年久，又無法修復使

用的，要辦理報廢手續，由使用部門提出報告，經總務處核實簽

署意見后，主管校長批準。

（五）總務處配合政教處、少先隊、班主任，經常對學生進行

愛護公物的教育，表揚好人好事，對故意損壞公物的學生要進行

嚴肅處理。

（六）學校的教學設備、實驗儀器、圖書等實行分級管理，責

任到人。

1、教室財產的'管理辦法：

①由班主任負責對班級財產的管理、登記；

②課桌椅實行學生責任制，誰損擾誰賠償原則；

③實物展示臺由班級負責管理，班主任總負責；

④若班主任調換，要做好交接手續；

⑤發現受損或被盜現象要及時向總務處匯報；

⑥每學年對公物愛護情況作一次檢查。由校長、總務處、政

務處組成檢查評價小組，對班級的所有財產、墻面等做出等級評

定，作為評比先進班級的條件之一。

2、專用教室財產管理辦法：

①專用教室要有專人管理，管理員把名單上報教導處、后勤

處；

②專用教室制度要上墻；

③帳與物相符。要有報損記錄、b借記錄，若有不正常損壞

要與后勤處聯系，做好賠償工作。

3、辦公室的財產管理辦法：

①由辦公室號長負責管理、登記；

②發現財產損失或被盜現象及時向總務處匯報。

4、教師住房的財產由居住者各自負責保管，若工作調動，所

有財產都要清點、歸還、銷賬。

二、財產領發出借細則

1、學校財產除已分配到各組、室、人之外，由后勤處保管員

統一保管，教職員工因工作、學習和生活需要，領取或借用物品，

通過保管員領取或借用，一律不得私自拿用。

2、領取或借用學校財物必須辦理一定手續。如消耗的辦公用

品要簽名，儀器等器材借用須登記，尹按時歸還。

3、學校的儀器、設備等物，一般只供校內使用，外單位借用，

要有正式介紹信，校長批準方可出借。

4、歸還物品，保管員要驗收，如有損壞、短缺，經查明原因，

按責任大小和損壞程序賠償。

5、學校財產出借時間不宜過長，日常用品等要求在24小時

內歸還，其它物品按規定借期歸還，超規定時間責令歸還。

三、財產損壞賠償細則

1、學校財產、實行“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，損

壞、遺失要賠償（自然損耗辦理報損手續），賠償分現金、實物或

限期裝修等。

2、（1）打破玻璃一塊（按規格）40元

（2）損壞日光燈一盞（按貨質）200元

（3）損壞凳桌腳（照實際量）5—10元

（4）損壞髡桌面、門窗等（實際量）5—20元

（5）損壞花木按花木實際價賠償

（6）損壞體育器材、圖書、文娛用品、儀器、自來水龍頭等

按價值現狀進行賠償。

（7）以實物抵償或負責修理，原則上三天內完成不得無故拖

延。

（8）誰損壞公物由誰賠償，若查無人頭，室內應由班級或辦

公室負責。

四、凡有下列，青況之一者，應從重賠款處理、直至紀律處分。

1、屢教屢犯，知錯不改者；

2、有人證、物證而拒不承認，態度惡劣者；

3、策劃、鼓動破壞公物者；

4、知情不報、包庇隱瞞者。小學財務管理制度10

1、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執

行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法

有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會

計法》和各項財務規定。

2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時

立卷歸檔。

3、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業

務均符合財務收支標準。

4、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

5、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算

工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可

靠。

6、參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約

使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金,

分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

8、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行

采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進

行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續0

9、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。

經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并

予核定其價格。

10、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存

放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得

超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票

和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的

借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

11、因公需借支的,現金數額較大時，借款人應提前一天向財

務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

12、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查

閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員

幫助查閱，不得隨意帶出室外。

13、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經

財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任

何人不得擅自動用財務資料。

14、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴

格執行財經紀律和各項財務規定。

15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主

動報告財務工作情況°小學財務管理制度11

為規范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，

促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《市學校財

務管理制度》和國家有關法規，學校特點，制定本制度。

一、學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、

法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展

需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集

體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編

制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使

用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章

制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，

如實反映學校財務狀況。

二、財務收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性

資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位

上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2、學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費

必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定

的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一

核算。

3、學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必

須及時足額上繳學校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金

耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出。

2、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開

支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最

大的經濟效益°

3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支,

不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合

4、嚴格開支審批手續和批準權限：10000元以下支出，由校

長審批；重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務會議集

體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設備添置，

由校務會議集體討論后報上級部門備案或審批。

5、支票領用必須由部門主管領用并交于經辦人員，領用前必

須在財務處作好登記。

（三）、財會人員職責

1、學校會計解結算中心具體負責本單位的財務會計工作，進

行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清

楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實

反映情況。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。

做好學校的收費管理，制止亂收費。

2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關,

嚴格審查原始憑證，以合法、完整的.原始憑證為收入和支付的依

據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退

還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。

及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金

及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收

票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵

充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒

分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和

收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

(1)、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯和銀行存款

回執交學校會計人員入帳；

(2)、在500元備用金范圍內支付學校各項支出業務，并及時

向學校報帳；超過500元的支出業務應按批準權限規定，報校長

審批后支付。

4、財會人員應認真做好會計核算工作°記帳憑證每月應連續

編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發現有錯及時更正，確保

會計核算資料的準確性。

由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整

憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新

編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時

期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計報表必須實

行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，

并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組

成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使

用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務

工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

三、固定資產管理

學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師

生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，

充分發揮其作用。

1、固定資產的管理和使用。

學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用

結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，

充分發揮固定資產的作用。

財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收

保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。

當分保管員調換時，負責監督交接工作。

財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄

分管財產的變動情況，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡

物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專

管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高

使用效率。

學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保

管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續。

2、資產的帳、冊

財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所

分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。

學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3、固定資產減少的鑒定、報批

學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準

和7人資產處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、

貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，

經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。

固定資產經鑒定不能使用且無使月價值時，應填寫固定資產

報損單，經學校負責人批準和7人資產處置小組討論方能報損，

并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變

價款上繳財政。

學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終

了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當

按規定程序及時處理。

四、收費管理

嚴格收費管理，加強行風建設，學校要進一步統一思想，提

高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學校收費行為，樹立教育的

良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據有關文件及時

向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公

示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，

自覺接受社會的監督；規范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他

票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，

單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實

結清，列明細向學生公布，余額退還。

五、內部牽制制度

為了在經濟業務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學

校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理

過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長

按權限審批后才能辦理。重大經濟業務須經校務會議研究決定。

帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨

幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增

減變化的記錄完全獨立。

簽發支票所使用的印鑒，有學校領導和學校報帳員分別保管。

實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校

應建立財務審查小組，對學校經費收文情況每月進行審查，公開

學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監督。學校年度

收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。小學財務管理

制度12

一、學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤

儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效

的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的

使用情況：完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效

使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，

結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

b）上級撥入的預算外資金。

c）學生學雜費收入。

d）各種捐贈款項收入。

e）其他雜項收入等。

財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理,

嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費計劃管理

a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用

的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

b）學

校根據上級下達的'當年經費數，安排相關工作。

c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，

并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字

批準。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到

財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審

核批準的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部

門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，

采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在

5000元以上，須經主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真

審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合

規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通

過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真

實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c）財務部門各經辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的

明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報

表。編造的各種報表，經主管校領導言閱同意后，報上級主管部

門。

d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將

會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件

資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移

交清冊，送交學校檔案管理。

e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不

合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

六、財務監督與檢查

1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對

于不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權

拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進

行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安

全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發

現問題，及時匯報和糾正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次,

以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》

和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，

經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。小學財

務管理制度13

第一條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資

金使用效益，促進教育事業發展，根據上級有關文件精神，結合

我鎮中小學校特點，特制定本制度。

第二條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關

法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業

發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟利益的關系，國家、

集體和個人三者利益的關系。

第三條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;

依法多渠道籌措教育經費；規范資金核算，提高資金使用效益；加

強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范學

校經濟秩序，維護學校聲譽；如實的反映學校財務狀況，為領導決

策提供必要的數據資料;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監

督。

第二章收入管理制度

第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。

收入主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、

撥入專款、事業收入（如：住宿費、其他事業收入）、捐贈收入、其

他收入（如：利息收入等）。

第五條學校的各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統

一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算；學校收取的各

種代收費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳戶統一

核算。所有經費都不得截留或隱瞞，事項發生后15天內不辦理經

費解繳手續的視為挪用教育經費，對單位領導人和經辦人進行通

報并處以違規金額3-5%罰款。情節嚴重的上級部門處理。

第六條學校面向學生收取的各項費用，除出具收費票據外，

一律要填寫收費情況統計表，必須經班主任和學校領導核實簽字

后，隨票據報財務人員記帳。

第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項

資金耗費和損失，主要包括：事業支出、專項支出。

第八條各項支出應分清性質和類理，正確列支和歸集。專項

支出要與撥入專款配比。

第九條單位支出按下列口徑辦理：（1）購入的辦公用品可直接

列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。

（2）購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和

“固定基金”科目。（3）其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

第十條人員經費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。嚴

格控制發放獎金、福利、補助。凡發放獎金的，首先要考慮有資

金來源，不得舉債發獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核

結果發放。并將考核結果隨獎金發放表報財務部門備查。

第十一條各單位的公用經費應在教育局核定的預算額度內，

根據單位實際業務支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實

際情況，超出全年預算指標的，

需打報告，經縣局同意，方可列又。支出時要嚴格堅持開支

標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發現不該報銷的而

報銷，由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由

校長和財務人員各承擔50%o學校重大支出要經學校領導班子集

體會辦，會計人員根據財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，

不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應

在充分論證的基礎上制定購置方案；一次支出小學在2000元以上,

初級中學在3000元以上。第十二條基建工程項目必須先經縣教育

局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合

同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手

續，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未

完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，

承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發票。

第十三條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定

維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經教育局審核同意后，

再辦理有關手續。

第十四條業務招待費管理。業務招待必須堅持勤儉節約，量

力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學

校食堂就餐，所有業務招待費必須在事業支出一公用經費一業務

招待費目節科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

第十五條差旅費用管理。縣內不發出差補助費，縣外按規定

標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要

一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業支出-公用經費-

差旅費目節科目中核算。

第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關

經費開支標準執行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關的'批

準手續，否則不予報銷。

第四章資產管理制度

第十七條流動資產指現金、各種存款，應收及暫付款項、借

出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經費都必須在當日解繳

銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。

第十九條學校報帳員根據業務開支情況，及時結報，補足備

用金。各學校應記好現金日記帳。

第二十條各學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在

支報固定資產購置價款時要同時進行同定資產核算。固定資產按

性質進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學用房、生活用房、

辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、

圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設備（分為實驗設備、實習設備、

文體設備、其他專用設備）；一般設備（分為辦公設備、車船、醫療

設備、炊事設備、服裝、其他一般設備）；文物和陳列品；圖書；其

他。

第二十二條固定資產的計價：（1）購入、調入的固定資產，按

照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛

按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。（2）自行建造的固定

資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記帳。

⑶在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、

擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增

記固定資產。（4）接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格

或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。接受固定資產時發生的各

項費用，應計入固定資產價值。（5）盤盈的固定資產，按重置完全

價值記帳。（6）已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先

按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。購置固定資產

過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

第二十八條固定資產的報廢和轉讓°學校必須提出申請，經

縣教育局和縣國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時

作資產核減的帳務處理，對因布局調整需要撤并的學校資產的處

置。

第二十九條固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定

期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結

果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規定報請有關部門審

批處理，財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。

第五章財務監督制度

第三十四條各學校要成立5-7人的民主理財領導小組，財務

單列的學校，每學期結束，進行一次民主理財，并把招待費用、

差旅費用以及一學期末的收支結余情況，向教代會做一次報告。

理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中小學每月進行

一次民主理財。合理的支出發票和收費統計表，加蓋民主理財專

用章后，再由報帳員按程序報帳。

第三十七條本制度從20__年1月1日起執行。小學財務管理

制度14

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春

期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。

2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心

學校校長，在中心學校校長研究同意后，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批準，

不予以報銷。

二、統一審批制度

1、審批權限

(1)、開支200元以內，由校長審批；

(2)、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校

長負責審批。

2、審批程序

(1)所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，

最后由校長簽字報銷。

（2）對不合理的開支和未經審批的.開支，報賬員不得付款，

報賬員不能入帳，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏

報賬員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告,

經教代會研究同意并決定后，校長批準后方能開支。

（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準

（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐

結束由經辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數）。費用由

報賬員每月支付一次，并帶回附件，發票報銷時附件附后。先斬

后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。

（3）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文

件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校

研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）

后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、出差六安車費報20元/來回1趟。每天生活費20元。

2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓

費按發票報銷。

四、財務原則：

1、賬目日清月結，期末整理公布。

2、壓低、緊扣支出，民主理財。小學財務管理制度15

第一章總則

第1條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資

金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和

國家有關法規，結合中小學校特點，制定本制度。

第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職

業中學、特殊教育學校、工讀教育