企業所得稅法測試題1/54一、單項選擇題1、以下關于企業所得稅表述中，不正確是（）。A.以凈所得為征稅對象B.以應納稅所得額為計稅依據C.只有含有獨立法人資格企業才繳納企業所得稅D.納稅人與負稅人通常是不一致2/54一、單項選擇題2、依據企業所得稅相關要求，以下確認銷售收入實現條件，錯誤是()。

A.收入金額能夠可靠地計量

B.相關經濟利益很可能流入企業

C.已發生或將發生銷售方成本能夠可靠地核實

D.銷售協議巳簽署并將商品全部權相關主要風險和酬勞轉移給購貨方

3/54一、單項選擇題3、12月甲飲料廠給職員發放自制果汁和當月外購取暖器作為福利，其中果汁成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器購進價格為10萬元。依據企業所得稅相關要求，該廠發放上述福利應確認收入是（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.354/54一、單項選擇題4、某商貿企業開始籌建，當年未取得收入，籌備期間發生業務招待費300萬元、業務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。依據企業所得稅相關要求，上述支出可計入企業籌備費并在稅前扣除金額是（）萬元。

A.200

B.220

C.400

D.5205/54一、單項選擇題5、1月某上市企業對本企業20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在企業連續服務2年，即能夠4元/股價格購置本企業股票1000股。1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。依據企業所得稅相關要求，行權時該企業所得稅前應扣除費用金額是（）元。

A.300000

B.30

C.380000

D.4000006/54一、單項選擇題6、1月某企業購進-套價值60萬元管理軟件，符合無形資產確認條件，企業按照無形資產進行核實。依據企業所得稅相關要求，該企業計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用最高金額是（）萬元。

A.6

B.10

C.30

D.607/54一、單項選擇題7、某國家重點扶持高新技術企業實現會計利潤總額200萬元，經稅務師核查，當年“營業外支出”賬戶中列支了經過當地民政部向貧困山區捐贈35萬元，無其它納稅調整事項。該企業應繳納企業所得稅為（）萬元。A、50.20

B、52.75

C、31.65

D、53.50

8/54一、單項選擇題8、符合條件非營利組織取得以下收入，免征企業所得稅是()。

A.從事營利活動取得收入

B.因政府購置服務而取得收入

C.不征稅收入孳生銀行存款利息收入

D.按照縣級民政部門要求收取會費收入

9/54一、單項選擇題9、某軟件生產企業發放合理工資總額200萬元;實際發生職員福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職員教育經費8萬元(其中職員培訓經費4萬元);另為職員支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額()萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

10/54一、單項選擇題10、某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購置B企業A股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元;取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。該企業應繳納企業所得稅()萬元。(企業所得稅稅率為25%)A.450B.455C.455.50D.456.2511/5411、以下說法符合企業所得稅關于公益性捐贈支出相關要求是()。

A.企業經過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房，屬于稅法要求公益性捐贈支出

B.被取消公益捐贈稅前扣除資格公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格

C.捐蹭方無法提供捐贈非貨幣性資產公允價值證實，可按市場價格開具捐贈票據

D.公益性社會團體前三年接收捐贈總收人用于公益事業百分比低于80%，應取消捐贈稅前扣除資格

12/54一、單項選擇題12、某商貿企業以經營租賃方式租入臨街門面，租期。3月企業對門面進行了改建裝修，發生改建費用20萬元。關于裝修費用稅務處理，以下說法正確是()。

A.改建費用應作為長久待攤費用處理

B.改建費用應從1月進行攤銷

C.改建費用能夠在發生當期一次性稅前扣除

D.改建費用應在3年期限內攤銷

13/54一、單項選擇題13、以下關于資產損失稅前扣除管理說法中，錯誤是()。

A.企業各項存貨發生正常損耗應以清單申報方式向稅務機關申報扣除

B.企業無法準確判別是否屬于清單申報時，能夠采取專題申報方式申報扣除

C.企業申報資產損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕更正，稅務機關有權不予受理

D.專題申報資產損失不能在要求時限內報送相關資料，經企業核實能夠延期申報

14/54一、單項選擇題14、8月甲企業以吸收方式合并乙企業，合并業務符合特殊性稅務處理條件。合并時乙企業凈資產賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，填補期限內虧損70萬元，年末國家發行最長久限國債利率為4.5%。由甲企業填補乙企業虧損額為()萬元。

A.3.15

B.49.50

C.58.50

D.70.00

15/54一、單項選擇題15、某國家重點扶持高新技術企業，虧損15萬元，虧損10萬元，

年度盈利125萬元，依據企業所得稅法要求，企業應納企業所得稅稅額為（）萬元。A.18.75B.17.25C.15D.2516/54一、單項選擇題16、依據企業所得稅法要求，以下固定資產能夠計提折舊在稅前扣除有（）。A.以融資租賃方式租出固定資產B.以融資租賃方式租入固定資產C.以經營租賃方式租入固定資產D.未投入使用機器設備17/54一、單項選擇題17、依據企業所得稅法律制度要求，以下關于非居民企業企業所得稅扣繳義務人表述中，不正確是()。A、非居民企業在中國境內取得工程作業所得，沒有辦理稅務登記或暫時稅務登記，且未委托中國境內代理人推行納稅義務，可由稅務機關指定扣繳義務人。B、非居民企業在中國境內取得勞務所得，預計提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明其不推行納稅義務，可由稅務機關指定扣繳義務人。C、非居民企業在中國設置機構、場所，取得與所設機構、場全部實際聯絡境內所得，以支付人為扣繳義務人，D、非居民企業在中國境內取得工程作業所得，預計工程作業期限不足一個納稅年度，且有證據表明其不推行納稅義務，可由稅務機關指定扣繳義務人，18/54一、單項選擇題18、某企業3月轉讓技術全部權，取得收入900萬元，成本費用300萬元，該企業本項業務應納企業所得稅()萬元。A.37.5B.25C.12.5D.019/54一、單項選擇題19、某企業實現商品銷售收入1900萬元，出租房屋租金收入100萬元;發生現金折扣100萬元，接收捐贈收入100萬元，轉讓無形資產全部權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費320萬元。該企業可稅前扣除業務招待費、廣告費和業務宣傳費累計()萬元。A.350B.310C.325.5D.33020/54一、單項選擇題20、某居民納稅人，財務資料以下：收入累計45萬元，成本累計38萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核實成本，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，應納企業所得稅為（）萬元。A.1.8B.1.9C.2.25D.3.2521/54一、單項選擇題答案

1-5：DBDCB

6-10：

CCCBC11-15：AADCC16-20：

BCBBC22/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)1、依據企業所得稅相關要求，提供勞務交易結果能夠可靠預計，必須同時滿足條件有()。

A.收入金額能夠可靠地計量

B.己發生成本能夠可靠地核箅

C.將發生成本能夠可靠地核實

D.交易完工時間能夠可靠地確定

E.交易完工進度能夠可靠地確定

23/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)2、以下關于企業所得稅收入確認時間說法中，正確有()。

A.轉讓股權收入，在簽署股權轉讓協議時確認收入

B.采取預收款方式銷售商品，在發出商品時確認收入

C.提供初始及后續服務特許權費，在提供服務時確認收入

D.采取分期收款方式銷售商品，依據實際收款日期確認收入

E.為特定客戶開發軟件收費，依據開發完工進度確認收入

24/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)3、以下說法中，符合企業所得稅相關要求有().

A.企業發生職員教育經費超出扣除限額，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除

B.企業發生符合確認條件實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除，準予結轉到以后年度扣除

C.符合稅收優惠條件創投企業，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣，準予在以后5個納稅年度內抵扣

D.飲料制造企業發生廣告費和業務宣傳費支出，超出標準部分，允許結轉到以后納稅年度扣除

E.企業購置符合要求環境保護專用設備投資額10%能夠從當年應納稅額中抵免，不足抵免，準予結轉到以后5個納稅年度抵免

25/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)4、10月甲企業購置乙企業部分資產，該部分資產計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙企業全部資產公允價值為10000萬元。甲企業向乙企業支付一部分股權(計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產收購特殊性稅務處理其它條件，且雙方選擇特殊性稅務處理。以下說法正確有()。

A.甲企業取得乙企業資產計稅基礎為6250萬元

B.乙企業取得甲企業股權計稅基礎為6000萬元

C.乙企業應確認資產轉讓所得250萬元

D.乙企業暫不確認資產轉讓所得

E.甲企業應確認股權轉讓所得2500萬元

26/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)5、以下支出中，應作為長久待攤費用在企業所得稅前扣除有()。

A.固定資產大修理支出

B.固定資產日常修理支出

C.融資租人固定資產改建支出

D.經營租人固定資產租賃費支出

E.已足額提取折舊固定資產改建支出

27/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)6、以下支出中，準予在企業所得稅前全額扣除有()。

A.企業按要求繳納財產保險費

B.煙草企業實際發生，不超出當年銷售(營業)收入1.5%廣告費和業務宣傳費

C.工業企業向保險企業借人經營性資金利息支出

D.財產保險企業實際發生，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%手續費及傭金支出

E.人身保險企業實際發生，且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%手續費及傭金支出

28/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)7、依據企業所得稅相關要求，以下對所得起源地確實定，正確有（）。

A.銷售貨物所得，按照機構所在地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

D.動產轉讓所得，按照轉讓動產企業或者機構、場所所在地確定

E.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得企業所在地確定29/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)8、依據企業所得稅相關要求，企業將資產移交用于以下情形，應視同銷售確定收入有（）。

A.用于對外捐贈

B.用于市場推廣或銷售

C.用于股息分配

D.用于職員獎勵或福利

E.從總機構轉移到其境內分支機構30/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)9、企業從縣級以上人民政府財政部門及其它部門取得應計入收入總額財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合條件有（）。

A.企業能夠提供要求資金專題用途資金撥付文件

B.資金使用詳細情況每年必須報上級主管部門立案

C.企業對該資金以及以該資金發生支出單獨進行核實

D.該資金不得用于資本性支出

E.對該資金有專門資金管理方法或詳細管理要求31/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)10、稅務機關對工資薪金進行合理性確認應遵照標準有（）。

A.企業在一定時期工資薪金調整是有序進行

B.企業所制訂工資薪金制度符合行業及地域水平

C.企業在3年內所發放工資薪金是相對固定

D.相關工資薪金安排，不以降低或逃避稅款為目標

E.企業對實際發放工資薪金，已依法推行了個人所得稅代扣代繳義務32/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)11、在計算應納稅所得額時，準予扣除企業按照要求計算固定資產折舊。以下固定資產，不得計算折舊扣除有()。

A.與經營活動無關固定資產

B.以經營租賃方式租出固定資產

C.以融資租賃方式租入固定資產

D.已足額提取折舊仍繼續使用固定資產

E.房屋、建筑物以外未投入使用固定資產33/54二、多項選擇題(每小題2分，共30分)12、在計算應納稅所得額時,企業發生以下支出,應作為長久待攤費用有（）。

A.固定資產大修理支出

B.租入固定資產改建支出

C.固定資產日常修理支出

D.外購生產性生物資產支出

E.已足額提取折舊固定資產改建支出34/54

二、多項選擇題(每小題2分，共30分)

13、以下資產損失，應以清單申報方式向稅務機關申報扣除有（）。

A.企業被盜固定資產或存貨發生凈損失

B.企業固定資產到達或超出使用年限而正常報廢清理損失

C.企業生產性生物資產到達或超出使用年限而正常死亡發生資產損失

D.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產

E.企業按照市場公平交易標準，經過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生損失。35/54

二、多項選擇題(每小題2分，共30分)

14、根依據企業所得稅相關要求，關于研發費用加計扣除說法，正確有（）。A、企業研發機構同時負擔生產經營任務，研發費用不得加計扣除B、企業共同合作開發項目標合作各方就本身負擔研發費分別按照要求計算加計扣除C、企業委托外單位開發符合條件研發費用，研發費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度D、企業在一個納稅年度內有多個研發活動，應按不一樣項目分別歸集加計扣除研發費用E、研發費用未形成無形資產，可按其當年研發費用實際發生額150%在稅前扣除36/54

二、多項選擇題(每小題2分，共30分)

15、以下自1月1日至12月31日，符合條件小型微利企業享受所得稅優惠表述中正確是（）。A、核定征收方式下不得適用減半征收優惠B、統一實施按季度預繳企業所得稅C、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件，應該按照要求補繳稅款D、定率征收所得稅企業，上一納稅年度為符合條件小型微利企業，預繳時累計應納稅所得額不超出50萬元，能夠享受減半征稅政策37/54多項選擇題答案1-5：ABCEBCEADEABCAE6-10：ACDBCDEABCDACEABDE11-15：ADEABEBCDEBDEBCD38/54三、計算題（22分）某科技型中小企業，職員人90人，資產總額2800萬元。生產經營業務以下：（1）取得產品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元；（2）與產品銷售收入配比成本2200萬元；（3）發生銷售費用252萬元，管理費用390萬元（其中業務招待費28萬元、新產品研發費用120萬元）；（4）向非金融企業借款200萬元，支付年利息費用18萬元（金融企業同期同類貸款利率為6%）；（5）企業所得稅前準許扣除稅金及附加32萬元；（6）10購進符合《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》專用設備，取得增值稅專用發票注明金額30萬元、增值稅進項稅額5.1萬元，該設備當月投入使用；（7）計入成本、費用中實發工資總額200萬元、撥繳職員工會經費4萬元、發生職員福利費35萬元、發生職員教育經費10萬元。要求：計算該企業會計利潤、各業務調整額、應納稅所得額和應納稅額。39/54三、計算題答案40/54三、計算題答案41/54四、綜合分析題(每小題3分，共18分)某市化裝品生產企業為增值稅普通納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。生產經營情況以下：(1)當年銷售化裝品給商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應銷售成本為2240萬元。(2)將自產化裝品銷售給本單位職員，該批化裝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。(3)當年購進原材料取得增值稅專用發票，注明價款22OO萬元、增值稅374萬元;向農業生產者購進300萬元免稅農產品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得正當票據。(4)當年發生管理費用600萬元，其中含新技術開發費用100萬元、業務招待費80萬元。42/54

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

(5)當年發生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;整年發生財務費用300萬元，其中支付銀行借款逾期罰息20萬元、向非金融企業借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。(6)取得國債利息收入160萬元。(7)整年計入成本、費用實發工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實際發生職員工會經費6萬元、職員福利費20萬元、職員教育經費14萬元。(8)營業外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質贊助支出20萬元、經過當地人民政府向貧困山區捐款70萬元。(其它相關資料：該企業化裝品適用消費稅稅率為30%,相關發票均已經過稅務機關認定，并準許抵扣)43/54

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

（1）、企業繳納以下稅費，正確有()。

A.整年應繳納增值稅698.05萬元

B.整年應繳納消費稅1965萬元

C.整年應繳納城市維護建設稅和教育費附加266.31萬元

D.整年可直接在企業所得稅前扣除稅費為2929.36萬元

44/54

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

（2）、該企業實現會計利潤是()萬元。A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

45/54

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

(3)、以下支出項目在計算企業所得稅應納稅所得額時，其實際發生額可扣除有()。

A.支付廣告費230萬元

B.支付銀行借款逾期罰息20萬元

C.支付新技術開發費100萬元

D.支付給貧困山區捐贈款70萬元

46/54四、綜合分析題(每小題3分，共18分)(4)、計算企業所得稅應納稅所得額時，以下說法正確有()。

A.實際發生職員福利費無需調整應納稅所得額

B.實際發生業務招待費應調增應納稅所得額32萬元

C.實際發生職員工會經費應調增應納稅所得額2萬元

D.實際發生職員教育經費應調增應納稅所得額9萬元

47/54

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

(5)、該企業應納稅所得額是()萬元。

A.369.81

B.374.84

C.382.3

D.385.1

48/54

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

(6)、該企業應繳納企業所得稅()萬元。

A.92.45

B.93.71

C.95.58

D.96.28

49/54綜合分析題答案(1)ABC(2)B(3)ABC(4)ACD(5)D(6)D50/54綜合分析題答案