做賬實操1/10做賬實操-工會經費的賬務怎么處理工會經費并不是企業必須要申請的，而是必須繳納的。根據《中華人民共和國工會法》的規定，建立工會組織的單位需要按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費。對于未建立工會組織的單位，則需按全部職工工資總額的2%計提建會籌備金，其中40%部分向稅務部門繳納。一、工會經費的定義工會經費是指由建立工會組織的企業、事業單位、機關和其他社會組織按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的資金，以及工會會員繳納的會費。工會經費主要用于為職工服務和開展工會活動，例如維護職工的合法權益、組織職工參加各種有益的活動、幫助職工解決困難等。二、工會經費的賬務處理1、計提工會經費企業需要根據員工的工資總額和當地規定的工會經費繳存比例（通常為2%），計算出應繳納的工會經費。會計分錄：借：管理費用—工會經費貸：應付職工薪酬—工會經費2、繳納工會經費在實際繳納工會經費時，企業需要將單位部分和個人部分的工會費用一并支付給工會組織。會計分錄：借：應付職工薪酬--工會經費貸：銀行存款3、實際開支工會組織在使用返還的工會經費支付活動經費時會計分錄：借：其他應付款--工會經費貸：銀行存款如果企業工會組織單獨建立了工會經費核算賬戶，那么，返還的工會經費應直接進入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進行核算。如果企業工會組織沒有單獨建立工會經費核算賬戶，那么，返還的工會經費應當進入企業財務部門的賬戶進行核算。收到返還工會經費時會計分錄：借：銀行存款貸：其他應付款--工會經費三、工會經費的稅前處理1、計提與撥繳：企業根據工資總額的2%計提并實際撥繳的工會經費，可以在企業所得稅稅前扣除。但需注意，必須是實際撥繳的部分才能扣除，未實際撥繳的部分不得稅前扣除。2、憑證要求：在計算工會經費稅前扣除時，需要提供合法有效的工會經費收入專用收據或稅務機關代收憑據作為稅前扣除憑證。3、超過標準部分：如果企業撥繳的工會經費超過了工資薪金總額的2%，則超出部分不得稅前扣除，需要進行納稅調整。4、未取得收據部分：對于沒有取得合法有效工會經費收入專用收據或稅務機關代收憑據的部分，也不得稅前扣除，需要進行納稅調整。四、稅務申報A105070支出納稅調整明細表：在進行企業所得稅年度納稅申報時，企業需要填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》之A105070《支出納稅調整明細表》。在該表中，第3行“（十七）工會經費支出”需要填寫因實際發生的職工工資薪金支出而按規定比例計算準予稅前扣除的工會經費支出。A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表：同時，還需要填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》之A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》，在第3行“二、工會經費支出”中填寫“賬載金額”和“實際發生額”，以及“納稅調整金額”。五、工會經費的作用1、維護職工權益：工會經費主要用于為職工服務和開展工會活動，例如維護職工的合法權益、組織職工參加各種有益的活動、幫助職工解決困難等。通過這些活動，可以提高員工的滿意度和忠誠度，從而促進企業的穩定發展。2、促進企業發展：工會經費的使用可以增強企業的凝聚力和向心力，提高員工的工作積極性和生產效率。同時，工會還可以為企業提供一些政策咨詢和服務支持，幫助企業更好地應對市場變化和挑戰。3、推動社會和諧：工會作為連接政府和職工之間的橋梁和紐帶，可以通過開展各種活動來促進社會和諧穩定。例如，組織職工參與社區建設、環境保護等公益活動；開展勞動競賽、技能培訓等活動來提高職工的技能水平和綜合素質；以及通過調解勞動爭議等方式來維護社會穩定和諧。綜上所述，工會經費是企業必須繳納的費用之一，它的合理使用和管理對于維護職工權益和促進企業發展具有重要意義。同時，工會經費還可以發揮一定的社會作用，推動社會的和諧穩定發展。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他