湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1益陽興宏燃氣有限公司概況........................................1

1.1益陽興宏燃氣有限公司簡介..................................1

1.2益陽興宏燃氣有限公司部門結構..............................1

1.3益陽興宏燃氣有限公司財務部門結構..........................2

2益陽興宏燃氣有限公司預算管理現狀................................3

2.1益陽興宏燃氣有限公司的預算管理目標........................3

2.2益陽興宏燃氣有限公司預算管理組織結構和責任................3

2.3益陽興宏燃氣有限公司預算編制流程..........................4

2.4益陽興宏燃氣有限公司預算執行與控制........................5

2.5益陽興宏燃氣有限公司預算分析和評估........................6

3益陽興宏燃氣有限公司預算管理中存在的問題........................6

3.1益陽興宏燃氣有限公司預算全員參與度過低....................6

3.2益陽興宏燃氣有限公司納入預算管理的項目編制依據較少........8

3.3益陽興宏燃氣有限公司的預算監督管理不到位...................8

3.4益陽興宏燃氣有限公司預算管理考核評估制度不嚴格.............9

3.5益陽興宏燃氣有限公司預算執行力度不夠強....................10

4益陽興宏燃氣有限公司預算管理方案優化設計.......................11

4.1益陽興宏燃氣有限公司預算全員參與度過低的優化設計.........11

4.2益陽興宏燃氣有限公司納入預算管理的項目編制依據較少的優化設

計...........................................................13

4.3益陽興宏燃氣有限公司預算監督管理不到位的優化設計.........13

4.4益陽興宏燃氣有限公司預算管理考核評估制度不嚴格的優化設計.15

4.5益陽興宏燃氣有限公司預算執行力度不夠強的優化設計.........16

5總結.........................................................................................................................................17

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益陽興宏燃氣有限公司預算管理方案優化設計

1益陽興宏燃氣有限公司概況

1.1益陽興宏燃氣有限公司簡介

益陽興宏燃氣有限公司成立于2002-08-01，法定代表人為姚武洋，注冊資

本為156萬元人民幣，統一社會信用代碼為914309007431513798，企業地址位

于益陽高新區朝陽街道江家坪社區六組，所屬行業為批發業，經營范圍包含：

液化丙烷氣、液化丁烷氣（帶倉儲）、乙炔、氧氣、氬氣、氮氣、二氧化碳、

混合氣（直撥式）（許可證有效期至２０２１年１２月１６日）；液化石油氣

充裝、銷售；灶具鋼瓶及各種液化氣配件的銷售。（依法須經批準的項目，經

相關部門批準后方可開展經營活動）。益陽興宏燃氣有限公司目前的經營狀態

為存續（在營、開業、在冊）。興宏燃氣集團經益陽市工商行政管理局批準于

2003年7月11日成立，益陽興宏燃氣有限公司注冊資本6,000萬美元，投資

總額1.8億美元，企業類型為外商獨資企業，益陽興宏燃氣有限公司住所為益

陽市益陽經濟技術開發區景園北街2號36-01號。

1.2益陽興宏燃氣有限公司部門結構董事會

董事會

益陽興宏燃氣有限公司目前正處于快速發展時期。業務覆蓋中國西南、西

總裁

北、東南、東北等地區，涉及城市燃氣輸配和福利彩票。下屬50家項目益陽

總裁

興宏燃氣有限公司為60萬用戶提供天然氣和石油液化氣，益陽興宏燃氣有限

行政總監銷售總監管理總監技術總監產品總監

公司在職人員957人，高管11人，管理人員120人，技術人員139人，銷售

行政總監銷售總監管理總監技術總監產品總監

人員587人，財務人員54人，行政人員57人。

董事會

總裁

行政總監銷售總監管理總監技術總監產品總監

圖1益陽興宏燃氣有限公司部門結構圖

1

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1.3益陽興宏燃氣有限公司財務部門結構

益陽興宏燃氣有限公司有十分規范的財務部門結構，由財務總監領導，財

務經理充當中間協調者，負責傳遞上級命令和下級反饋，下級部門細分為總賬

會計、成本會計、銷售會計、采購會計、出納。各部門之間層次分明，關系緊

密，充當益陽興宏燃氣有限公司財務部門重要的組成支柱。

財務總監

財務經理

總賬會計成本會計銷售會計采購會計出納

圖2益陽興宏燃氣有限公司財務部門結構圖

表1益陽興宏燃氣有限公司崗位職能表

崗位崗位職責

組織會計核算體系的建立、相關財會、管理制度的建立，審核

財務總監

財務報告，監控企業預算執行過程與結果和簽審企業會計報告。

負責主持日常財務、會計及稅務管理工作，管理監督基礎財務

財務經理

的工作質量并上報財務執行情況，為管理層提供分析數據。

負責編制總賬，核對總賬與明細賬、月結賬工作，并對應收、

總賬會計

應付款項進行核算和貨幣資金、其他往來款項的核對等業務。

負責生產成本的核算，認真進行成本、開支的事前審核，嚴格

成本會計控制成本，提高企業的經濟效益，并對生產成本進行監督和管

理。

負責銷售往來的核算和銷售發票的開具工作，對產品收入的預

銷售會計

估，并保證銷售往來的準確無誤。

負責與采購人員進行溝通，參與采購和收集整理供貨商的資料

采購會計信息，審核采購合同并監管合同的執行，處理采購報表和采購

相關的財務。

出納負責資金業務，辦理銀行的各項工作，保管相關文件。

2

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2益陽興宏燃氣有限公司預算管理現狀

益陽興宏燃氣有限公司自成立以來，就十分注重財務規劃管理，將其置于

與生產經營管理同等重要的地位，努力通過財務管理降低成本，提升經營效

率。20世紀以來，益陽興宏燃氣有限公司結合國家財政預算管理對企業的要

求，積極推行財政預算管理制度，建立預算管理合理的制度。此外，2015年以

來，嚴格按照中央企業綜合預算管理工作規程，建立全面預算管理制度，在預

算目標設定、預算組織結構、預算編制和維護過程、預算執行和評估等方面做

了大量工作。

2.1益陽興宏燃氣有限公司的預算管理目標

預算目標構成了全面管理業務預算的基礎。每年10月初，益陽興宏燃氣

有限公司開始制定下一年的預算目標和財務部門編制預算計劃，到次年1月

底，通過結合上一年度的資產負債表和其他財務報表的值，調整原計劃中各個

預算指標的值。

益陽興宏燃氣有限公司2022年的預算見表，其中包含益陽興宏燃氣有限

公司的主要目標和財務目標（包括投資目標）。業務量的目標包括運輸量和天

然氣貿易數量、產氣量。它們是益陽興宏燃氣有限公司生產的主要指標;財務

目標包括益陽興宏燃氣有限公司的主營業務收入、益陽興宏燃氣有限公司的主

營業務成本、整體利潤、平均投資資本回報率、經濟附加值（EVA）等。

表2益陽興宏燃氣有限公司2022年財務預算表

類別項目數量類別項目數量

運輸量500億方主營業務收入5.56億元

天然氣貿易數量450億方主營業務成本1.5億元

業務量財務

產氣量20億方整體利潤2500萬元

采氣量23億方經濟附加值20250萬元

2.2益陽興宏燃氣有限公司預算管理組織結構和責任

為有效實施全面預算管理，益陽興宏燃氣有限公司建立了較為完善的組織

預算管理結構，其中包括預算管理委員會、財務部、服務部和基層單位。同

時，各部門承擔預算決策、預算工作、預算執行等相應復雜的預算管理職能，

責任之間界限清晰。

3

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益陽興宏燃氣有限公司預算管理的組織架構中，每個單位負責的預算管理

職責，具體如下所示：

（1）預算管理委員會

董事會設有預算管理委員會。預算管理委員會對董事會負責。預算管理委

員會一般由各部門主要負責人組成。總經理為預算管理委員會主任，財務部負

責人為預算管理委員會副主任，負責預算日常編制，協調各部門預算編制，對

總經理負責，其他預算管理委員會成員負責其領導部門的預算，并配合協調財

務部門完成預算工作。

（2）財務部

按照有關規定，遵守收支范圍和標準，挖掘增加收支的潛力，合理利用資

金，加強資金管理，做好項目結算，確保益陽興宏燃氣有限公司計劃和利潤指

標的實現。財務工作按照益陽興宏燃氣有限公司合同、益陽興宏燃氣有限公司

章程和國家有關會計制度的規定進行，程序齊全，內容真實，數字準確，賬目

清晰，按時報告；負責益陽興宏燃氣有限公司會計憑證、賬簿、報表等財務檔

案的管理。負責益陽興宏燃氣有限公司各項費用的審計、支付、監督和檢查；

負責益陽興宏燃氣有限公司項目資金計劃和管理費用的審批，審核項目資金計

劃，核實項目進度，嚴格按照管理權限和項目形象進度的要求分配項目資金，

杜絕過度分配現象。及時準確地為執行總經理提供會計信息和經濟信息，協助

執行總經理做好益陽興宏燃氣有限公司財務管理工作，負責評估資金使用效

果，及時向益陽興宏燃氣有限公司提出合理化建議；定期協助評估各業務部門

的計劃實施和完成情況，并按照益陽興宏燃氣有限公司的有關規定進行評估和

獎懲。負責制定和批準上述報表和外部數字，并與相關部門和單位進行聯系和

協調。在益陽興宏燃氣有限公司服務體系結構和益陽興宏燃氣有限公司運營的

專業研究過程中，財務部為財務政策和專業研究提供支持。編制會計憑證。及

時編制各種報表，妥善管理會計賬簿檔案。制定各項財務計劃，提供財務分析

報告。做好各分益陽興宏燃氣有限公司內部審計工作。及時完成益陽興宏燃氣

有限公司領導分配的其他工作。

2.3益陽興宏燃氣有限公司預算編制流程

益陽興宏燃氣有限公司預算編制過程如圖所示。首先，每個執行部門必須

根據預算流程的要求編制部門的預算，制定擬議的提案，填寫Excel并將模型

表報告給財務部門。然后，財務部匯總各機構和部門提交的資本和業務預算，

編制總體預算，協調和平衡。然后，在和執行部門討論并達成協議后，財務部

4

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門著手編制年度總體預算計劃，該計劃被起草并提交給預算管理委員會討論和

批準。最后，經預算管理委員會討論批準，由財務部發布所有行政部門的標準

預算計劃并進行合并匯總，提供標準執行方案，為報表分析提供依據。

預算管理委

財務部門發

執行部門制員會批準討

布計劃

定提案論

填寫Excel財務部門編

下級部門接

報告給財務制年度總體

受方案

部門預算方案

財務部門與

財務部門匯下級部門執

執行部門協

總提案行方案

商

圖3益陽興宏燃氣有限公司預算編制流程圖

2.4益陽興宏燃氣有限公司預算執行與控制

當前，益陽興宏燃氣有限公司主要按照財務部公布的預算計劃對預算指標

進行監控。并在執行過程中進行差異化分析，并及時采取適當的糾正控制和調

整措施。

（1）益陽興宏燃氣有限公司預算的執行

各機構、部門和基層單位都應嚴格按照預算計劃執行關鍵業務指標。例

如，運營部門主要負責完成益陽興宏燃氣有限公司的預算目標，如天然氣管道

運輸總量和益陽興宏燃氣有限公司管道損失水平，并定期匯總日、周、月、季

預算績效報告;同時，根據財務狀況，要求開展輔助能源消耗，燃燒材料成

本，管道工程和其他土木工程的工作，以及滿足資本支出預算的執行。

財務部門作為預算管理組織的部門，除嚴格執行生產經營預算指標、財務

成本指標和投資指標外，還根據各部門實際執行情況對益陽興宏燃氣有限公司

發布的預算指標進行細分。以及在繼續實施益陽興宏燃氣有限公司設定的預算

目標的工作中，財務部將嚴格遵守益陽興宏燃氣有限公司制定的運營要求和規

范，對各項收入進行實施和控制，以確保A益陽興宏燃氣有限公司整體預算計

劃的正確執行。特別是，財務部門主要負責收入的實施和控制，即成本和投資

計劃的執行。

（2）益陽興宏燃氣有限公司預算的控制

根據預算計劃的執行情況，益陽興宏燃氣有限公司各預算執行單位應分析

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好預算績效差距，做好糾正政策和控制工作，確保執行結果盡可能不偏離預算

計劃的初始指標。目前，益陽興宏燃氣有限公司絕大多數部門更注重預算分析

會議的作用，在月末、季末定期召集相關員工，梳理上一周期的預算執行流

程，通過數據清單或進度表反映執行中的差異，討論偏離計劃目標的原因，

并制定改進計劃，將新的生產和運營活動執行至下一個周期。

2.5益陽興宏燃氣有限公司預算分析和評估

興宏燃氣有限公司在預算工作的執行中重視預算的分析與考核，也注重對

于季度和年度的執行情況的分析總結，并將其具體工作結合起來，以強化益陽

興宏燃氣有限公司部門的約束力以及紀律性。

3益陽興宏燃氣有限公司預算管理中存在的問題

3.1益陽興宏燃氣有限公司預算全員參與度過低

預算管理工作是企業財務工作的核心組成部分，而且是企業是否在未來的

發展中取得巨大成就的重要保障，通過編制預算管理能夠在基于當前的企業各

部門生產經營情況下，通過上下級協調，以數字化的方式去聽取員工們的意

見，并通過高層干部的決策及審核和中層干部的傳達，有效的完成領導層的工

作要求，實現企業中各級部門相互之間的協作與溝通，為企業的未來發展奠定

基礎。但是在實際工作中，不少的員工對預算管理的認知不夠全面，在預算編

制過程中，將部分基層部門和員工排除在外，沒有做到完全的上下級協調，側

重于預算編制任務的完成，不側重于實際，不能體現下級部門的具體建議，互

動交流性較差，預算管理作用的具體體現較差。

目前，益陽興宏燃氣有限公司提出的創新戰略和質量發展戰略包括平衡計

分卡的四個要素的戰略要求，如財務、客戶、內部流程、培訓和增長，除了進

一步降低財務成本和提高效率外，益陽興宏燃氣有限公司創新和高質量的發展

戰略還要求預算目標滿足客戶的高質量需求、內部生產和操作過程的安全和環

境要求，以及還有員工持續培訓和成長的需要等多方面的目標。然而，在調查

中，益陽興宏燃氣有限公司員工認為公司當前預算的目標沒有與上述符合。

如下圖所示，為益陽興宏燃氣有限公司預算編制參與流程圖。

6

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公司董事會預算委員會預算管理辦公司

年度經營目標制定預算方案測算預算目標

分解預算目標

審批預算目標

下達預算目標預算編制大綱

審核預算草案

可否

平衡匯總預算

批準預算審核預算可否

下達預算執行預算

圖4益陽興宏燃氣有限公司優化前預算編制參與流程圖

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3.2益陽興宏燃氣有限公司納入預算管理的項目編制依據較少

在預算編制的方法方面，益陽興宏燃氣有限公司基本上使用漸進式、靈活

和定期的預算方式。根據過去一年益陽興宏燃氣有限公司的實際規模和支出情

況，分析今年業務量的變化及相關影響因素，并對其進行全方位預算調整。這

種方法具有使用方便、分析全面等優點，但缺點也很明顯：首先，它受到基期

的強烈影響，如果不考慮某些環境因素，將會導致預算執行和計劃出現重大偏

差。同時，預算中由于沒有更詳細的月度和季度預算報告來反映不同月份和季

度之間的關系。此外，由于受到預算編制依據不足的影響，部分被調查者認

為，一些基層單位對某些預算指標的成本缺乏動機理解，無法形成更加科學、

靈活的預算手段。

表3益陽興宏燃氣有限公司優化前納入預算管理項目編制依據表

技術改造種

具體細分預算對象預算編制的依據

類

管道工程改造管道工程管道規格、技術負荷的種類和優

項目先次序

工程類項目

燃氣儲存改造燃氣儲存優先項目的儲氣規模、技術類

項目型、工作量

廢氣廢水排放廢氣廢水排放環境分類技術的性質、優先次序

優化改造項目和工作量

企業節能減產品質量改造質量質量改進技術的具體性質和預期

排，安全改項目工作量;（

造項目安全改造項目安全安全技術的類型與種類。

資源綜合利用節能和提高能節能或者綜合使用技術的具體類

改造項目源利用型、預計工作量、年度優先次序;

信息技術類信息技術的優信息化工程信息技術類型，預期工作量;

改造項目化改造項目

3.3益陽興宏燃氣有限公司的預算監督管理不到位

在實際的工作當中，在缺乏月度、季度預算計劃等因素的影響下，益陽興

宏燃氣有限公司預算執行部門在預算指標中處理非預算指標時，往往對關鍵指

標的預算管理不夠，對影響績效的關鍵指標也不能及時做出科學動態管理，常

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出現一年前后預算指標不平衡的狀況。即上半年預算指標出現嚴重松弛，下半

年則以降低成本、增大業務量為目標，導致年度預算指標執行非常不平衡，難

以實現資源的年度優化，甚至影響未來年度預算和績效指標。

對于預算目標的重新調整，當前益陽興宏燃氣有限公司有著一套全面且嚴

謹的要求，也有著規范的調整程序，但是，在實際生活中，因為預算管理監督

不夠規范，從而導致下級部門會出現更改預算計劃的現象，久而久之，監督管

理工作難以對下級部門形成強有力的約束力，開展預算管理工作時出現權責不

明的現象，甚至遇到問題也會互相推脫，全面預算管理的執行更難以實現。

如下圖所示，為益陽興宏燃氣有限公司當前監督管理流程。

審核上傳

待申請

待審批

審批通過

執行

圖5益陽興宏燃氣有限公司的優化前預算監督管理流程圖

3.4益陽興宏燃氣有限公司預算管理考核評估制度不嚴格

只有對預算管理的執行結果進行評估考核，才能更有效的提高相關部門在

工作中的積極性，此外，益陽興宏燃氣有限公司對預算執行的評估往往只重視

關鍵的業務指標和成本指標，缺乏對其他指標的評估，也沒有去形成對不同指

標的系統化評估方案，導致評估的目標與實際過程結合較差，同樣的，益陽興

宏燃氣有限公司也在實際工作中將預算評估作為績效獎懲的依據，而未能發揮

出其在預算執行工作中的領導作用，部分部門的預算考核指標設置不合理，不

能形成正反饋效應，而有些部門甚至會在未來出現負反饋的局面，影響預算考

核效果的發揮。如下圖所示，為公司當前考核評估流程。

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預算責任單位預算工作機構

評估條件

預算調整申請

執行原方案

組織預算評估

工作小組調整

調整后方案

下達新方案

執行新方案

圖6益陽興宏燃氣有限公司優化前預算管理考核評估流程圖

3.5益陽興宏燃氣有限公司預算執行力度不夠強

從大體上說來，公司在執行預算管理工作中，必須要獲得國家相關部門的

批準，一經批準，便不能輕易更改執行過程。但是就目前的情況看來，益陽興

宏燃氣有限公司的預算管理工作的執行缺乏力度，存在著隨意更改預算執行過

程的現象。財務預算指標的不明確為實際的預算管理方案執行帶來了重重困

難。再加上評估考核過程的不完善，長此以往，預算管理工作的執行效率越來

越低，相關的獎賞制度的不完善也更一步降低員工們的工作積極性。而在實際

工作中，也確實存在相關部門人員工作態度較差，工作重點未落實，執行結果

差的問題。

而這些具體表現在：一是機械式執行，忽視甚至漠視實際情況，生搬硬套

上級政策，對政策的本質以及實質缺乏深入了解，執行時照本宣科，缺乏追求

卓越、創先爭優的精神。二是虛假式執行，習慣用文件落實文件，認為下達文

件就算工作任務就完成了，結果是形式主義，實際上沒有解決本質問題。三是

簡單粗暴式執行，在執行決策部署時不講究方法策略，事先不做深入細致的調

查研究，憑經驗辦事，不宣傳不動員不做思想工作，不講求工作方法，簡單粗

暴、強迫命令的辦法對待實際工作。

如下圖所示，為公司員工預算管理執行示意圖。

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預算模型

預算模板

預算編制

上報

預算審批

預算調整

結束

圖7益陽興宏燃氣有限公司優化前員工預算執行流程圖

4益陽興宏燃氣有限公司預算管理方案優化設計

4.1益陽興宏燃氣有限公司預算全員參與度過低的優化設計

企業應該將主要的預算指標實際完成情況歸入企業的經營評估考核范圍，

與各部門、各單位的日常工資和年終獎金制度形成掛鉤，從而來激勵后續的預

算評估考核制度。相關的預算評估考核指標應具備科學性、制度性、合理性和

完善性等特點，并給予其相應的指標權重，從而來突出評估考核的重要之處。

對于預算編制時未考慮到市場波動或者其他的客觀因素，導致預算執行出現偏

差的重大事項，應建立建全調整機制，考核時將這些干擾因素排除。從而提高

公司全員的參與度，實現預算管理工作的良好執行。

因此我們對于益陽興宏燃氣有限公司的目前參與狀況中的缺陷，進行了優

化設計，讓基層部門參與其中，并負責參與審核編制修改等流程，來完善全員

參與度過低的問題。

在其中，我們增加了各責任中心這個環節，讓全體員工可以參入其中，并

且將其完成情況納入企業的經營評估考核范圍當中去，來激勵后續的預算評估

考核制度，從而提高全體員工工作積極性，來實現預算管理的長遠目標，修改

流程圖如下所示。

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公司董事會預算委員會預算管理辦公司各責任中心

年度經營目標制定預算方案測算預算目標

審批預算目標分解預算目標

編制預算草案

下達預算目標預算編制大綱

審核預算草案主管領導審議

可否修改預算草案

平衡匯總預算

批準預算審核預算可否

下達預算執行預算

圖8益陽興宏燃氣有限公司優化后預算編制參與流程圖

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4.2益陽興宏燃氣有限公司納入預算管理的項目編制依據較少的

優化設計

基于新的方案目標，益陽興宏燃氣有限公司應完善目前的預算編制依據，

應新增部分項目。資本預算是企業的預算管理的重要構成部分，益陽興宏燃氣

有限公司當前缺乏更加詳細的資本預算編制項目，基于對新型目標的設立，重

新編制的具體項目如下表所示：

表4益陽興宏燃氣有限公司優化后納入預算管理項目編制依據表

技術改造種

具體細分預算對象預算編制的依據

類

管道工程改造管道工程（1）管道規格、技術負荷的種類

項目和優先次序;（2）擴展和固定單

位消耗指標

工程類項目

燃氣儲存改造燃氣儲存（1）優先項目的儲氣規模、技術

項目類型、工作量;（2）擴展和固定

單位消耗指標

廢氣廢水排放廢氣廢水排放（1）環境分類技術的性質、優先

優化改造項目次序和工作量;（2）擴展和固定

單位消耗指標

產品質量改造質量（1）質量改進技術的具體性質和

企業節能減項目預期工作量;（2）年度計劃安排

排，安全改的優先次序

造項目安全改造項目安全（1）安全技術的類型與種類。

（2）安排任務的工作量。

資源綜合利用節能和提高能（1）節能或者綜合使用技術的具

改造項目源利用體類型、預計工作量、年度優先

次序;（2）擴展單次耗費標準。

信息技術類信息技術的優信息化工程（1）信息技術類型，預期工作

改造項目化改造項目量;（2）優先隊列

企業在進行預算管理時，應在新開設的項目上，結合主要目標，建立健全

預算分析體系，使預算管理更加科學化，有效加強程序性較差的問題。企業也

可以建立財務分析與各部門工作分析機制，財務部門負責整理匯總，各部門負

責各部門業務的預算執行情況具體分析，加強預算管理的程序化工作。

4.3益陽興宏燃氣有限公司預算監督管理不到位的優化設計

嚴格的去監督管理預算方案是益陽興宏燃氣有限公司預算管理方案能有效

實施的基本要求，但是受到一些因素的主觀影響，導致實際過程中存在無法完

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全監督預算管理方案執行的情形發生，這就要求益陽興宏燃氣有限公司在實際

的執行過程中一旦發生與方案不一致的情況時，必須要尋找問題的所在，并實

施可行的監督措施，因此益陽興宏燃氣有限公司應該完善具體的審核過程，增

加剔除、退回等環節，做到更為有效的監督管理，推動各類監督有機貫通、相

互協調，增強監督的嚴肅性、協同性、有效性，進一步完善制度、保障制度的

落行。

其中，益陽興宏燃氣有限公司在管理過程中應該將預算的支出環節全程透

明化。可以運用現代財務會計信息化系統，將企業數據庫和ERP系統進行記錄

和分析，以用來避免上下級層級之間出現信息的失真、信息的不對稱等問題，

使得在管理層的全面控制下，嚴格去執行預算方案。同時也可以讓管理層能夠

更清晰地觀察到決策執行的效果，并及時進行微觀調控和宏觀決策，以確保企

業監督管理的有效落實。

如下圖所示，我們在舊框架的基礎上提出企業新的監督管理一體化框架。

審核通過

已剔除待申請

待審批被退回已剔除

審批通過

圖9益陽興宏燃氣有限公司的優化后的預算監督管理流程圖

在此基礎上，益陽興宏燃氣有限公司還應該基于未來計劃的制定，實行滾

動計劃法，做到監督管理更加貼合實際，并且使戰略性計劃的實施也更加切合

實際。滾動計劃法能使長期計劃，中期計劃與短期計劃相互銜接，短期計劃內

部各階段相互銜接，并且大大加強了計劃的彈性，提高組織的應變能力，并且

可以更好的去加強監督管理的有效性。

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2022年度預算

第一季度第二季度第三季度第四季度

一月預算二月預算三月預算

預算額預算額預算額

額額額

差異分析第二季度預測

2023年滾動

2022年2022年滾動預算調整

預算

一季度二季度三季度四季度第一季度

預算額預算額預算額預算額預算額

圖10益陽興宏燃氣有限公司優化后的預算監督管理滾動計劃法流程圖

4.4益陽興宏燃氣有限公司預算管理考核評估制度不嚴格的優化

設計

在預算評估體系當中，考核周期是其中重要的組成部分，益陽興宏燃氣有

限公司要突出預算評估的正反饋效果，應該在現有的評估體系中，基于年度考

核、季度通報，細化評估環節，強化預算的評估過程。此外，益陽興宏燃氣有

限公司應在日常的基礎上，把評估結果也列入獎懲機制當中，進行以下調整。

預算責任單位預算工作機構預算管理委員會

評估條件

預算調整申請

執行原方案

組織預算評估

未通過

工作小組調整

調整后方案

審批

執行新方案

下達新方案

通過

圖11益陽興宏燃氣有限公司優化后的預算管理考核評估調整流程圖

15

湖南商務職業技術學院畢業設計

根據流程圖的操作流程，及時優化系統缺陷，確保預算管理的運行流暢，

有效提高預算管理工作的效率和結果。

4.5益陽興宏燃氣有限公司預算執行力度不夠強的優化設計

在企業的日常運營發展過程中，它的預算執行情況在一定程度上反