資金使用安全管理制度?一、總則1.目的為加強公司資金使用安全管理，規范資金使用行為，保障公司資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的資金使用安全管理。3.基本原則（1）嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保資金使用合法合規。（2）實行預算控制，強化資金使用的計劃性和合理性。（3）明確職責分工，加強監督檢查，防范資金風險。（4）堅持不相容崗位分離，確保資金業務流程的相互制約和監督。

二、資金管理崗位與職責1.崗位設置（1）資金管理崗位包括資金主管、出納、會計等。（2）資金主管負責資金管理的整體規劃、制度制定、資金調度等工作。（3）出納負責現金收付、銀行結算等具體資金業務操作。（4）會計負責資金賬務處理、財務報表編制等工作。2.職責分工（1）資金主管職責制定和完善資金管理制度，確保資金管理工作有章可循。組織編制資金預算，合理安排資金，提高資金使用效率。負責資金的統籌調度，根據公司業務需求及時籌集和調配資金。監督資金使用情況，定期進行資金安全檢查，發現問題及時處理。與銀行等金融機構保持良好溝通，維護公司資金賬戶的正常運作。（2）出納職責嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確?，F金賬實相符。協助資金主管做好資金收付的相關工作，及時傳遞資金收付憑證。（3）會計職責負責審核資金收付憑證，確保憑證的真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的資金收付憑證進行賬務處理，及時登記總賬和明細賬。定期編制資金報表，準確反映公司資金狀況和資金流動情況。協助資金主管進行資金預算的編制和執行情況分析。負責資金相關財務檔案的整理、歸檔和保管工作。

三、資金預算管理1.預算編制（1）各部門應根據公司年度經營計劃和業務發展需求，編制本部門年度資金預算。（2）資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金籌集預算和資金支出預算等內容。（3）資金預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，確保預算的合理性和可行性。（4）各部門在編制資金預算時，應詳細說明資金用途、金額、時間等，并提供相關依據和資料。（5）資金主管負責匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審議。2.預算審批（1）公司年度資金預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。（2）董事會審批通過后的資金預算作為公司年度資金管理的依據，各部門應嚴格按照預算執行。3.預算執行與調整（1）各部門應按照批準的資金預算組織實施，確保預算的嚴格執行。（2）資金支出應嚴格控制在預算范圍內，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。（3）預算調整申請應詳細說明調整原因、調整金額、調整時間等，并提供相關證明材料。（4）預算調整申請經部門負責人審核后，報資金主管審核，資金主管審核通過后提交公司管理層審批。（5）公司管理層審批通過后的預算調整方案作為預算執行的依據，各部門應按照調整后的預算執行。

四、資金收入管理1.收入范圍公司資金收入包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等。2.收入確認（1）主營業務收入應按照公司與客戶簽訂的合同或協議約定的收入確認原則進行確認。（2）其他業務收入應在滿足收入確認條件時，按照相關會計準則進行確認。（3）投資收益應在投資項目實現收益時進行確認。（4）營業外收入應在實際發生時進行確認。3.收款管理（1）公司應建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。（2）銷售部門應及時與客戶溝通，督促客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應及時采取催收措施。（3）出納在收到款項后，應及時開具收款收據或發票，并登記收款臺賬。（4）收款臺賬應詳細記錄收款日期、客戶名稱、收款金額、款項來源等信息。（5）會計應及時對收款進行賬務處理，確保賬實相符。

五、資金支出管理1.支出審批（1）公司應建立嚴格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。（2）資金支出應按照審批流程進行申請、審核和審批。未經審批的支出不得支付。（3）資金支出申請應詳細說明支出用途、金額、支付方式等，并提供相關證明材料。（4）部門負責人應對本部門的資金支出申請進行審核，確保支出的合理性和必要性。（5）財務部門應對資金支出申請進行審核，重點審核支出的合法性、合規性和準確性。（6）公司管理層應根據審批權限對資金支出申請進行審批。對于重大資金支出，應提交董事會審議。2.支付方式（1）公司資金支出應根據實際情況選擇合適的支付方式，包括現金支付、銀行轉賬支付、支票支付等。（2）對于金額較大的資金支出，應優先選擇銀行轉賬支付方式，確保資金安全。（3）現金支付應嚴格按照國家現金管理規定執行，不得坐支現金。（4）支票支付應嚴格控制支票的領用、保管和使用，確保支票的安全。3.支出執行（1）出納應根據審批通過的資金支出申請，及時辦理支付手續。（2）支付憑證應加蓋財務專用章或相關印章，并由授權人員簽字確認。（3）支付完成后，出納應及時登記資金支出日記賬，并將支付憑證傳遞給會計進行賬務處理。（4）會計應根據支付憑證及時進行賬務處理，確保賬實相符。

六、資金結算管理1.銀行賬戶管理（1）公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。（2）銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規定的程序進行申請和審批。（3）公司應加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。（4）銀行賬戶的印鑒應分開保管，由不同人員負責保管財務專用章和法人章。2.銀行結算（1）公司應嚴格遵守銀行結算制度，規范銀行結算業務操作。（2）支票、匯票、本票等票據的使用應嚴格按照規定的程序進行申請、審批和簽發。（3）銀行結算憑證應妥善保管，防止丟失和被盜用。（4）公司應定期與銀行進行對賬，及時發現和處理銀行賬戶異常情況。

七、資金內部控制1.不相容崗位分離（1）資金管理崗位應實行不相容崗位分離，確保資金業務流程的相互制約和監督。（2）資金主管不得兼任出納工作。（3）出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.授權批準（1）公司應建立資金授權批準制度，明確各崗位的資金審批權限。（2）資金支出應嚴格按照授權批準制度進行審批，不得越權審批。（3）對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度。3.內部審計（1）公司應建立內部審計制度，定期對資金使用情況進行審計。（2）內部審計部門應重點審查資金預算執行情況、資金收支的合法性和合規性、資金內部控制制度的執行情況等。（3）對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。

八、資金安全防范1.庫存現金安全（1）公司應加強庫存現金的安全管理，確保庫存現金的安全。（2）庫存現金應存放在保險柜內，保險柜應安裝必要的安全設施。（3）出納應嚴格遵守庫存現金限額規定，不得超限額存放現金。（4）定期盤點庫存現金，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應處理。2.銀行賬戶安全（1）公司應加強銀行賬戶的安全管理，設置必要的賬戶密碼和權限。（2）銀行賬戶密碼應定期更換，防止密碼泄露。（3）加強對網上銀行等電子支付方式的安全管理，安裝必要的安全軟件和防火墻，防止網絡詐騙和信息泄露。3.票據安全（1）公司應加強對空白支票、收據、匯票等票據的安全管理。（2）票據應專人保管，存放于保險柜內。（3）票據的領用、使用和核銷應嚴格按照規定的程序進行登記和審批。（4）作廢的票據應加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，定期銷毀。

九、資金風險預警與處置1.風險預警（1）公司應建立資金風險預警機制，及時發現和預警資金風險。（2）資金風險預警指標包括資金流動性指標、資金負債率指標、資金周轉率指標等。（3）財務部門應定期對資金風險預警指標進行分析和評估，及時發現潛在的資金風險。（4）當資金風險預警指標超過設定的閾值時，應及時發出預警信號，并向公司管理層報告。2.風險處置（1）公司管理層應根據資金風險預警情況，及時采取有效的風險處置措施。（2）風險處置措施包括調整資金預算、優化資金結構、加強資金籌集、催收應收賬款等。（3）對于重大資金風險，應成立專門的風險處置小組，制定詳細的風險處置方案，并組織實施。（4）風險處置完成后，應及時對風險處置效果進行評估和總結，不斷完善資金風險預警與處置機制。

十、監督檢查與考核1.監督檢查（1）公司應定期對資金使用安全管理情況進行監督檢查，確保制度的有效執行。（2）監督檢查內容包括資金預算執行情況、資金收支的合法性和合規性、資金內部控制制度的執行情況等。（3）監督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專項檢查等。（4）對于監督檢查發現的問題，應及時下達整改通知書，要求責任部門限期整改。2.考核（1）公司應建立資金使用安全管理考核制度，對各部門和相關人員的資金使用安全管理工作進