子公司財務管理制度?一、總則1.目的為加強子公司財務管理，規范財務行為，確保子公司財務工作有序進行，提高子公司經濟效益，根據國家相關法律法規及母公司財務管理要求，結合子公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[子公司名稱]及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋子公司財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供準確信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。

二、財務機構與人員管理1.財務機構設置子公司應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據業務需要設置相應的崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備子公司財務負責人由母公司提名，經子公司董事會或管理層批準后聘任。財務負責人應具備相應的專業知識和工作經驗，負責組織領導子公司的財務工作。其他財務人員由子公司根據實際工作需要招聘，應具備會計從業資格證書，部分崗位需具備相應的專業技術資格證書。3.財務人員職責財務負責人職責：組織編制和執行子公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃等。組織財務核算和財務報告工作，定期向母公司和子公司管理層報送財務報表和財務分析報告。負責子公司財務內部控制制度的建立和完善，監督財務制度的執行情況。參與子公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。負責子公司財務人員的培訓、考核和管理工作。會計人員職責：按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供支持。負責財務檔案的整理、保管和歸檔工作。協助財務負責人做好財務內部控制工作。出納人員職責：辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等。協助會計人員做好財務核算工作。

三、財務預算管理1.預算編制子公司應根據母公司的戰略規劃和經營目標，結合自身實際情況，編制年度財務預算。財務預算包括經營預算、專門決策預算和財務預算等。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，由子公司各部門提出預算草案，財務部門進行審核和匯總，報子公司管理層審議后，提交母公司審批。2.預算執行子公司應嚴格執行經批準的財務預算，將預算指標分解到各部門、各崗位，確保預算的有效執行。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。對預算執行過程中出現的重大差異，應及時向子公司管理層報告。3.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行時，子公司應及時提出預算調整申請。預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整后的預算指標等，經子公司管理層審議后，提交母公司審批。未經批準，不得擅自調整預算。

四、收入管理1.收入確認原則子公司應按照國家統一的會計制度規定的收入確認原則，確認營業收入的實現。營業收入應在同時滿足以下條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入企業。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售收入管理子公司應建立健全銷售合同管理制度，規范銷售合同的簽訂、執行和變更等環節。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產品名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售部門應及時將銷售合同副本提交財務部門，財務部門應根據銷售合同審核收入的確認時間和金額，確保銷售收入的準確核算。子公司應加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行核對和清理。對逾期未收回的應收賬款，應及時采取催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等，減少壞賬損失。3.其他收入管理子公司的其他收入，如租金收入、利息收入、投資收益等，應按照相關規定進行核算和管理。財務部門應及時確認收入的實現，并進行相應的賬務處理。

五、成本費用管理1.成本費用核算原則子公司應按照國家統一的會計制度規定的成本核算方法，對生產經營過程中發生的各項成本費用進行核算。成本費用核算應遵循權責發生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用控制子公司應建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任。成本費用控制應貫穿于生產經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節。各部門應根據成本費用控制目標，制定具體的控制措施，如采購成本控制、生產成本控制、銷售費用控制、管理費用控制等。財務部門應定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發現問題并提出改進措施。3.成本費用報銷子公司應制定成本費用報銷制度，明確報銷的范圍、標準、流程和審批權限。成本費用報銷應遵循真實性、合法性、合理性的原則，報銷憑證應符合國家有關規定。報銷人應按照報銷制度的規定填寫報銷單據，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。報銷單據經部門負責人審核后，提交財務部門審核，財務部門審核通過后，報子公司管理層審批。審批通過后，方可報銷。

六、資產管理1.流動資產貨幣資金：子公司應加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。貨幣資金應實行收支兩條線管理，確保資金安全。財務部門應定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。應收賬款：子公司應按照應收賬款管理制度，加強應收賬款的管理。應收賬款應及時進行清理和催收，減少壞賬損失。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行催收。存貨：子公司應建立健全存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節。存貨應定期進行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。2.固定資產固定資產購置：子公司應根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經子公司管理層審批后執行。固定資產購置應按照規定的程序進行，確保資產的質量和價格合理。固定資產折舊：子公司應按照國家統一的會計制度規定的折舊方法，對固定資產計提折舊。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。固定資產清查：子公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產清查應做到賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。3.無形資產無形資產購置：子公司應根據生產經營需要，編制無形資產購置計劃。無形資產購置計劃應經子公司管理層審批后執行。無形資產購置應按照規定的程序進行，確保資產的質量和價格合理。無形資產攤銷：子公司應按照國家統一的會計制度規定的攤銷方法，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷應按月計提，計入相關成本費用。無形資產清查：子公司應定期對無形資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。無形資產清查應做到賬實相符，對盤盈、盤虧的無形資產，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。

七、對外投資管理1.投資決策子公司的對外投資應按照母公司的投資管理制度進行決策。投資項目應進行可行性研究和風險評估，由子公司管理層提出投資方案，提交母公司審批。未經母公司批準，子公司不得擅自進行對外投資。2.投資執行子公司應按照母公司批準的投資方案進行投資執行，確保投資資金的安全和投資項目的順利實施。投資項目應簽訂投資合同或協議，明確雙方的權利和義務。3.投資收益管理子公司應加強投資收益的管理，定期對投資項目的收益情況進行核算和分析。投資收益應及時足額收回，納入子公司財務核算。對投資項目出現的虧損，應及時查明原因，采取措施進行處理。

八、籌資管理1.籌資決策子公司的籌資應按照母公司的籌資管理制度進行決策。籌資項目應進行可行性研究和風險評估，由子公司管理層提出籌資方案，提交母公司審批。未經母公司批準，子公司不得擅自進行籌資。2.籌資執行子公司應按照母公司批準的籌資方案進行籌資執行，確保籌資資金的安全和籌資項目的順利實施。籌資項目應簽訂籌資合同或協議，明確雙方的權利和義務。3.籌資成本管理子公司應加強籌資成本的管理，合理選擇籌資方式和籌資渠道，降低籌資成本。籌資成本應定期進行核算和分析，及時發現問題并采取措施進行改進。

九、稅務管理1.稅務登記與申報子公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按時進行納稅申報。納稅申報應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報收入、成本、費用等涉稅信息。2.稅款繳納子公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時足額繳納稅款。稅款繳納應通過法定的納稅申報方式進行，不得拖欠或逃避稅款。3.稅務風險管理子公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，定期對稅務風險進行評估和分析。對發現的稅務風險，應及時采取措施進行防范和化解，確保稅務合規。

十、財務報告與分析1.財務報告子公司應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主表及相關附表、附注。財務報告應真實、準確、完整，反映子公司的財務狀況、經營成果和現金流量等情況。財務報告應經子公司財務負責人審核后，提交子公司管理層審議，然后報送母公司。2.財務分析子公司應定期對財務報告進行分析，為子公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容。財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數據進行深入分析，揭示財務狀況和經營成果的變化趨勢及原因。

十一、財務內部控制1.內部控制制度建設子公司應建立健全財務內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、范圍、方法和程序。財務內部控制制度應涵蓋財務活動的各個方面，包括財務預算、收入、成本費用、資產、投資、籌資、稅務等。2.內部控制執行與監督子公司應嚴格執行財務內部控制制度，確保制度的有效執行。各部門應按照內部控制制度的規定，履行各自的職責，相互配合，共同做好財務管理工作。子公司應加強對財務內部控制制度執行情況的監督檢查，定期對內部控制制度進行評價和修訂。對發現的內部控制缺陷，應及時采取措施進行整改，確保內部控制制度的有效性。

十二、財務檔案管理1.檔案分類與整理子公司應按照財務檔案管理的要求，對財務檔案進行分類整理。財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、合同協議、稅務資料、審計報告等。2.檔案保管與期限財務檔案應妥善保管，確保檔案的安全和完整。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為永久。3.檔案查閱與銷毀因工作需要查閱財務檔案的，應經子公司財務負責人批準