學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁吉林農業大學

《審計基礎》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃。總體審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細說明審計程序的性質、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位及其環境，包括行業狀況、法律環境、監管環境以及被審計單位的性質、目標、戰略和相關經營風險等C.審計計劃應當具有靈活性，能夠根據審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調整，但調整審計計劃無需經過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關鍵環節。重要性水平越低，審計風險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據2、審計人員在對企業的采購業務進行審計時，發現部分供應商的選擇不符合規定的采購流程。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.采購人員違規操作B.供應商提供了更優惠的價格C.企業對采購流程的監督不到位D.以上都是3、在審計被審計單位的預計負債時，以下關于預計負債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查被審計單位是否存在未確認的預計負債，如未決訴訟、產品質量保證等B.預計負債的金額應當根據最佳估計數確定，如果估計不準確，可能存在錯報C.預計負債的確認條件應當符合會計準則的規定，審計人員需要審查相關證據D.預計負債一旦確認，就不能進行調整4、審計師在審查企業的銷售費用時，發現部分促銷活動的支出沒有達到預期效果。對此，審計師應該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執行過程，尋找原因B.建議企業今后減少類似的促銷活動C.評估未達效果的促銷支出對企業利潤的影響D.以上都是5、審計證據是注冊會計師得出審計結論、形成審計意見的基礎。在收集審計證據的過程中，需要考慮證據的充分性和適當性。以下關于審計證據的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關B.審計證據的適當性是對審計證據質量的衡量，包括相關性和可靠性C.從外部獨立來源獲取的審計證據一定比從被審計單位內部獲取的審計證據更可靠D.注冊會計師需要獲取足夠的審計證據來支持審計意見，但過多的審計證據可能會降低審計效率6、審計人員在審查企業的稅務處理時，發現其存在稅務風險。以下哪種情況最有可能導致稅務風險？（）A.企業對稅收政策理解有誤，導致納稅申報不準確B.企業存在偷逃稅款的行為C.企業未及時辦理稅務登記和納稅申報手續D.以上都是7、審計人員在審查企業的投資性房地產時，發現其公允價值變動損益較大。可能的原因有房地產市場行情波動、評估方法變更、企業操縱利潤或者會計政策選擇等。以下哪種情況最需要警惕？（）A.房地產市場價格起伏較大，導致投資性房地產公允價值變動B.企業改變了投資性房地產的評估方法，影響了公允價值的確定C.企業為了達到特定的利潤目標，通過投資性房地產公允價值變動進行操縱D.企業根據自身情況選擇了不同的會計政策來核算投資性房地產8、審計師在審計過程中，可能會遇到管理層的不配合或者阻撓。假設在審計一家企業時，管理層拒絕提供某些重要的審計資料，以下哪種應對措施最為恰當？（）A.放棄對相關事項的審計，出具保留意見審計報告B.向管理層解釋審計的重要性和必要性，爭取其配合C.自行估計相關數據，完成審計工作D.向監管機構報告管理層的不配合行為，等待處理結果9、在審計被審計單位的審計報告中，強調事項段的使用應當符合一定的條件。以下關于強調事項段的說法，不正確的是（）A.強調事項段應當僅提及已在財務報表中恰當列報或披露的事項B.強調事項段的使用應當能夠增強財務報表使用者對財務報表的理解C.強調事項段可以提及可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況D.強調事項段是審計報告的必備要素，每一份審計報告都應當包含強調事項段10、注冊會計師在執行審計業務時，應當保持獨立性。假設審計師在審計一家公司的過程中，發現其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計師的獨立性產生嚴重影響，應立即停止審計工作B.對審計師的獨立性產生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計師的獨立性產生影響，可以繼續進行審計工作D.取決于股票的價值，如果價值較低則不會影響獨立性11、在審計過程中，審計人員發現被審計單位的內部控制存在重大缺陷。此時，審計人員應當：（）A.擴大審計范圍，增加實質性測試的樣本量B.要求被審計單位立即整改內部控制缺陷C.出具否定意見的審計報告D.忽視該缺陷，繼續按照原計劃進行審計12、審計師在對一家公司的存貨進行計價測試時，發現存貨的計價方法在年度內發生了變更。以下哪種原因最有可能導致這種變更？（）A.會計準則的要求發生了變化B.公司為了平滑利潤而故意變更計價方法C.存貨的市場價格波動較大，原計價方法不再適用D.以上原因都有可能13、在對一家建筑企業進行審計時，發現其工程項目的進度款結算存在滯后的情況。以下哪種原因最有可能導致進度款結算滯后？（）A.業主方資金緊張，無法按時支付進度款B.工程項目的變更頻繁，導致結算金額難以確定C.建筑企業的工程管理不善，未能及時提交結算申請和相關資料D.以上都是14、在審計一家房地產企業的預售收入時，由于房地產項目的特殊性，如預售制度和建設周期長等，審計需要仔細考量。假設某房地產項目已取得預售許可證并開始預售，但部分預售款項的使用和監管存在疑問。以下哪種情況最可能影響預售收入的合規性？（）A.企業將預售款項用于其他項目的開發建設B.預售款項未按照規定存入監管賬戶C.企業在未達到預售條件時提前收取款項D.對于預售收入，未按照規定預繳相關稅費15、審計師在審計過程中需要對審計工作底稿進行歸檔和保存。以下關于審計工作底稿保存期限的規定，哪一項是正確的？（）A.自審計報告日起至少保存5年B.自審計報告日起至少保存10年C.自審計業務終止日起至少保存5年D.自審計業務終止日起至少保存10年16、審計人員在對某公司的現金流量表進行審計時，需要重點關注以下哪些方面？（）A.經營活動現金流量的真實性和合理性B.投資活動現金流量與公司的投資策略是否相符C.籌資活動現金流量的來源和用途是否合規D.以上都是17、當審計一家外貿企業的外匯業務時，由于匯率波動頻繁，外匯風險管理至關重要。假設該企業在進出口業務中涉及多種貨幣結算，且存在外匯套期保值業務。以下哪種情況最可能表明外匯風險管理存在缺陷？（）A.企業未對匯率波動進行預測和分析，導致外匯損失B.外匯套期保值業務的會計處理不符合會計準則C.企業在簽訂合同時未合理選擇結算貨幣，增加了匯率風險D.對于外匯套期保值的效果評估不及時，無法調整策略18、在審計過程中，審計人員需要運用重要性水平來評估審計風險和確定審計程序的性質、時間和范圍。以下關于重要性水平的運用，不正確的是：（）A.審計人員在確定審計程序的性質、時間和范圍時，應當考慮重要性水平，對于重要的賬戶和交易，應當實施更詳細和廣泛的審計程序B.如果實際執行的重要性水平高于計劃的重要性水平，審計人員應當重新評估審計風險，并考慮是否需要修改進一步審計程序的性質、時間和范圍C.在審計過程中，如果發現某項錯報或漏報超過了重要性水平，審計人員應當考慮其對財務報表整體的影響，并決定是否需要修改審計意見D.重要性水平的確定是一個固定不變的數值，在整個審計過程中不會發生變化19、審計人員在審查企業的財務報表時，發現其流動比率較低。以下哪種情況最有可能導致流動比率低？（）A.企業的流動資產中，存貨占比較大，且存貨周轉速度慢B.企業近期償還了大量的短期債務，導致流動負債減少C.企業的貨幣資金充裕，應收賬款和存貨較少D.企業采用了激進的營運資金政策，減少了流動資產的持有量20、一家能源企業的審計中，審計師發現其在能源開采過程中的環境成本核算不夠完整，部分環保設備的折舊計提方法存在問題，同時，國家對能源行業的環保法規和補貼政策也在不斷調整。在這種情況下，審計師在評估企業的經營風險和社會責任履行情況時，重點應當是：（）A.完善環境成本的核算，確保其真實反映企業的環保支出B.審查環保設備折舊計提方法的合理性，保障資產價值的準確計量C.研究國家環保法規和補貼政策的變化對企業財務狀況和經營策略的影響D.綜合考慮環境成本、設備折舊和政策變化等因素，全面評估經營風險和社會責任履行情況二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的金融租賃業務進行審計。包括租賃資產的確認、租金收入的計算和風險評估。2、（本題5分）持續經營假設是編制財務報表的基本前提之一。在審計過程中，審計師需要評估被審計單位的持續經營能力。請闡述審計師評估持續經營能力的程序和方法，包括考慮的因素、獲取的證據等。同時，討論如果審計師認為被審計單位存在持續經營方面的重大不確定性，應當如何在審計報告中進行披露。3、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的非營利組織的財務報表進行審計，關注其資金來源、使用和財務報表的特殊要求。4、（本題5分）詳細闡述在審計中如何審查被審計單位的財務報表附注的充分性和準確性。分析財務報表附注的重要性和審計師的審計要點。5、（本題5分）詳細闡述在審計過程中如何對被審計單位的金融資產分類和重分類的會計處理進行審計。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務報表中，無形資產的攤銷期限被延長，但審計人員發現相關的法律保護期限并未改變。請分析這種情況可能導致的審計風險及應對策略。2、（本題5分）審計師在審查一家金融機構的財務報表時，發現其貸款損失準備計提比例低于同行業平均水平。進一步分析發現，該金融機構對于不良貸款的認定標準較為寬松。請探討這種情況可能帶來的風險，并說明審計師應如何評估貸款損失準備的充足性。3、（本題5分）一家零售企業的庫存管理系統顯示，部分商品的庫存數量與實際盤點結果存在較大差異。審計人員在審查時發現，企業的庫存記錄更新不及時，且存在人為調整庫存數據的跡象。請分析可能導致庫存差異的原因，并說明審計人員應如何進行審計。4、（本題5分）審計人員在審查一家建筑公司的賬目時，發現其應收賬款余額長期居高不下，且賬齡分析顯示有大量賬款逾期未收回。請分析可能的原因，并提出審計應對策略。5、（本題5分）某金融機構的投資業務中，對某一投資項目的估值方法在不同期間發生了多次變更，導致投資收益的波動較大。審計人員在審計投資業務時發現，變更估值方法的決策過程不夠透明，且缺乏合理的依據。請分析估值方法變更可能帶來的問題，并說明審計人員應如何進行審計和確保投資估值的合理性。四、論述題（本大