固定資產管理流程圖?固定資產是企業生產經營的重要物質基礎，加強固定資產管理對于提高企業資產使用效率、降低成本、保障企業持續穩定發展具有重要意義。本流程圖詳細描述了固定資產從購置、驗收、入賬、使用、折舊、盤點到處置等各個環節的管理流程，旨在規范企業固定資產管理行為，確保固定資產的安全完整和有效利用。二、流程圖（一）固定資產購置流程1.需求提出各部門根據業務需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置固定資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等信息，并經部門負責人簽字確認。將申請表提交至資產管理部門。2.審核資產管理部門收到申請表后，對購置需求進行審核。審核內容包括：是否確有必要購置、現有資產能否滿足需求、預算是否充足等。如審核通過，將申請表轉至財務部門；如審核不通過，反饋給申請部門并說明原因。3.預算審批財務部門根據企業預算安排，對購置申請的預算進行審批。若預算充足，在申請表上簽字確認；若預算不足，財務部門與申請部門協商調整預算或重新評估購置必要性。4.采購經財務部門預算審批通過后，采購部門根據批準的申請表進行采購。采購人員選擇合適的供應商，按照企業采購流程進行詢價、比價、議價，簽訂采購合同。5.到貨驗收固定資產到貨前，采購部門通知資產管理部門和使用部門準備驗收。到貨時，由資產管理部門、使用部門和采購人員共同對固定資產的數量、規格型號、質量等進行驗收。驗收合格后，填寫《固定資產驗收單》，各方簽字確認。（二）固定資產入賬流程1.單據傳遞采購人員將采購合同、發票、驗收單等相關資料整理后，提交至財務部門。2.賬務處理財務人員根據收到的資料，核對固定資產的入賬價值，按照企業會計準則進行賬務處理。編制記賬憑證，登記固定資產明細賬和總賬。（三）固定資產使用流程1.資產領用使用部門憑已入賬的固定資產信息，到資產管理部門辦理資產領用手續。資產管理部門發放固定資產，并填寫《固定資產領用登記表》，領用人員簽字確認。2.日常使用與維護使用人員負責固定資產的日常使用和維護，確保資產正常運行。定期對固定資產進行檢查、保養和維修，如發現問題及時向資產管理部門報告。3.資產轉移因工作需要，固定資產在部門之間轉移時，由轉出部門填寫《固定資產轉移申請表》，經轉出、轉入部門負責人簽字后，報資產管理部門審批。資產管理部門批準后，辦理資產轉移手續，更新《固定資產領用登記表》。4.資產借用企業內部其他部門或外部單位因業務需要借用固定資產時，需填寫《固定資產借用申請表》，注明借用期限、用途等，經資產管理部門和企業相關領導審批后辦理借用手續。借用期滿后，借用單位及時歸還固定資產，資產管理部門進行檢查驗收。（四）固定資產折舊流程1.折舊政策確定財務部門根據企業會計準則和相關法規，結合企業實際情況，確定固定資產折舊方法、折舊年限、殘值率等折舊政策。2.折舊計算每月末，財務人員根據確定的折舊政策，對各項固定資產進行折舊計算。編制固定資產折舊計算表，計算出當月應計提的折舊額。3.賬務處理根據折舊計算表，編制記賬憑證，進行折舊賬務處理。借記"管理費用"、"制造費用"等相關科目，貸記"累計折舊"科目。（五）固定資產盤點流程1.盤點計劃制定資產管理部門每年制定固定資產盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員分工等。將盤點計劃通知各相關部門。2.盤點實施按照盤點計劃，由資產管理部門組織盤點人員對固定資產進行實地盤點。盤點人員逐一核對固定資產的名稱、規格型號、數量、存放地點等信息，與固定資產卡片和臺賬進行核對。對于盤盈、盤虧的固定資產，填寫《固定資產盤盈盤虧報告單》，詳細記錄盤盈盤虧的資產信息及原因。3.盤點結果處理盤點結束后，資產管理部門匯總盤點結果，編制《固定資產盤點報告》。對于盤盈的固定資產，經審批后按照規定入賬；對于盤虧的固定資產，查明原因，分清責任，提出處理意見，報企業相關領導審批后進行賬務處理。（六）固定資產處置流程1.處置申請固定資產因報廢、出售、捐贈等原因需要處置時，使用部門或資產管理部門填寫《固定資產處置申請表》，說明處置原因、資產狀況等信息，并提交相關證明材料。將申請表報資產管理部門審核。2.審核評估資產管理部門對處置申請進行審核，核實資產情況。必要時，委托專業評估機構對擬處置固定資產進行評估，確定處置價格。3.審批審核通過后，將處置申請表及相關資料提交至企業管理層或董事會進行審批。根據審批意見，確定最終處置方式和價格。4.處置實施按照審批確定的處置方式進行處置。出售固定資產時，按照規定程序進行交易，收取款項；報廢固定資產時，進行清理；捐贈固定資產時，辦理相關捐贈手續。5.賬務處理處置完成后，財務部門根據處置結果進行賬務處理。注銷固定資產賬面價值，將處置收入或損失計入相關科目。三、流程說明（一）固定資產購置流程說明1.需求提出環節各部門應根據實際業務需求準確填寫購置申請表，避免盲目購置。對于重復或可替代的資產需求，應優先考慮內部調配。部門負責人需對購置需求的合理性進行嚴格把關，確保購置資產能夠為部門業務發展提供有效支持。2.審核環節資產管理部門審核時，要全面評估企業資產配置情況，避免資產閑置或過度購置。同時，要關注購置資產與企業現有資產的兼容性和互補性。對于不符合企業資產戰略規劃或預算安排的購置申請，應及時與申請部門溝通調整。3.預算審批環節財務部門要嚴格按照企業預算管理制度進行審批，確保購置支出在預算范圍內。對于超預算申請，要督促申請部門重新評估或調整預算。加強預算執行的監控，避免預算外購置行為的發生。4.采購環節采購人員要嚴格按照采購流程進行操作，選擇具有良好信譽和資質的供應商。在采購合同中，要明確資產的質量標準、交貨時間、售后服務等條款，保障企業權益。對于大額或重要資產采購，應實行招標采購等公開透明的采購方式，確保采購過程公正、公平、公開。5.到貨驗收環節驗收人員要認真履行職責，對到貨資產進行嚴格檢查。如發現資產數量短缺、質量不合格等問題，要及時與供應商溝通解決。驗收合格的資產方可辦理入庫或領用手續，確保資產質量符合企業要求。（二）固定資產入賬流程說明1.單據傳遞環節采購人員應及時、準確地傳遞相關單據，確保財務部門能夠獲取完整的入賬依據。對于單據缺失或不清晰的情況，要及時補充或更正。2.賬務處理環節財務人員要嚴格按照會計準則和企業財務制度進行賬務處理，確保固定資產入賬價值準確無誤。定期對固定資產賬務進行核對，保證賬賬相符、賬實相符。（三）固定資產使用流程說明1.資產領用環節使用部門要妥善保管領用的固定資產，明確資產使用責任人。對于多人共用的資產，要制定合理的使用制度，確保資產使用安全、高效。資產管理部門要建立完善的資產領用臺賬，記錄資產領用情況，便于跟蹤管理。2.日常使用與維護環節使用人員要嚴格按照操作規程使用固定資產，定期進行維護保養，延長資產使用壽命。如發現資產故障或損壞，要及時報告并安排維修。資產管理部門要定期對資產使用情況進行檢查，督促使用部門做好資產維護工作。3.資產轉移環節資產轉移申請要詳細說明轉移原因和資產交接情況，確保資產轉移過程清晰、可追溯。資產管理部門要及時更新資產信息，確保資產在新的使用部門能夠得到妥善管理。4.資產借用環節借用申請要明確借用期限和借用責任，借用單位要按照規定使用和歸還資產。資產管理部門要加強對借用資產的跟蹤管理，確保借用資產按時歸還，如有損壞要及時要求借用單位賠償。（四）固定資產折舊流程說明1.折舊政策確定環節財務部門制定折舊政策時，要充分考慮企業實際情況和會計準則要求，確保折舊方法合理、折舊年限和殘值率符合規定。折舊政策一經確定，不得隨意變更，如需變更要按照規定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.折舊計算環節財務人員要認真核對固定資產信息，準確計算折舊額。對于新增或減少的固定資產，要及時調整折舊計算基數。定期對折舊計算結果進行復核，確保折舊計算準確無誤。3.賬務處理環節按照規定的會計科目進行折舊賬務處理，確保財務報表數據真實、準確。加強對折舊費用的分析和監控，為企業成本控制和決策提供依據。（五）固定資產盤點流程說明1.盤點計劃制定環節盤點計劃要具有可操作性，合理安排盤點時間和人員，確保盤點工作順利進行。明確盤點范圍和重點，對于價值高、使用頻繁的資產要重點關注。2.盤點實施環節盤點人員要認真細致，確保盤點數據準確可靠。對于賬實不符的情況，要及時查明原因并記錄。采用實地盤點、賬實核對等多種方式，保證盤點結果真實反映企業固定資產實際狀況。3.盤點結果處理環節對于盤盈盤虧的固定資產，要深入調查原因，分清責任。屬于管理不善造成的，要追究相關人員責任；屬于正常損耗或其他合理原因的，要按照規定進行處理。及時調整固定資產賬目，確保賬實相符。同時，要總結盤點中發現的問題，提出改進措施，完善固定資產管理制度。（六）固定資產處置流程說明1.處置申請環節申請部門要詳細說明處置原因和資產狀況，提供相關證明材料，確保處置申請真實、合理。對于擬報廢的固定資產，要說明資產報廢原因及是否已無法正常使用等情況。2.審核評估環節資產管理部門要嚴格審核處置申請，核實資產實際情況。評估機構要按照專業標準進行評估，確保處置價格合理公正。對于重大資產處置項目，要組織相關專家進行論證，確保處置決策科學合理。3.審批環節企業管理層或董事會要對處置申請進行全面審批，充分考慮處置對企業財務狀況、經營活動等方面的影響。審批意見要明確、具體，為處置實施提供指導依據。4.處置實施環節按照審批確定的處置方式進行操作，確保處置過程合法合規。出售固定資產時，要遵循市場交易原則，確保交易價格合理；報廢固定資產時，要妥善處理資產殘值。加強對處置過程的監督，防止國有資產流失等問題發生。5.賬務處理環節財務部門要及時、準確地進行賬務處理，確保固定資產賬面價值與實際處置情況相符。對處置收益或損失進行詳細核算和分析，為企業財務決策提供參考。四、相關制度及表單（一）相關制度1.《固定資產管理制度》明確固定資產管理的職責分工、管理流程、核算方法等內容，為固定資產管理提供全面的制度依據。2.《預算管理制度》規范企業預算編制、審批、執行、調整等流程，確保固定資產購置等支出在預算范圍內，加強預算對固定資產管理的約束作用。3.《采購管理制度》規定企業采購活動的流程、供應商選擇、采購合同管理等內容，保障固定資產采購過程的規范、公正、透明。（二）相關表單1.《固定資產購置申請表》用于各部門提出固定資產購置需求，詳細記錄購置資產的相關信息。2.《固定資產驗收單》驗收人員在固定資產到貨驗收合格后填寫，作為資產入賬的重要依據之一。3.《固定資產領用登記表》記錄固定資產領用情況，包括領用部門、資產名稱、規格型號、領用時間、領用人員等信息。4.《固定資產轉移申請表》固定資產在部門之間轉移時使用，說明轉移原因、轉出轉入部門等情況。5.《固定資產借用申請表》企業內部其他部門或外部單位借用固定資產時填寫，注明借用期限、用途等。6.《固定資產盤盈盤虧報告單》盤點人員在固定資產盤點過程中發現盤盈盤虧情況時填寫，詳