收支業務管理制度?1.目的為了加強本單位收支業務管理，規范財務收支行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本單位各項收支業務的管理，包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入以及相應的支出業務。3.基本原則依法依規原則。嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保收支業務合法合規。預算控制原則。所有收支業務應納入單位預算管理，嚴格按照預算執行。收支平衡原則。合理組織收入，嚴格控制支出，保持收支平衡，防范財務風險。公開透明原則。增強收支業務的透明度，接受內部監督和外部審計。二、收入管理1.收入范圍財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。事業收入：指單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，如科研收入、培訓收入、咨詢收入等。經營收入：指單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入，如經營服務收入、租賃收入等。其他收入：指上述收入以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。2.收入確認與計量財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和相關規定確認收入，一般以實際收到的金額計量。事業收入：采用權責發生制確認收入，即在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時，確認收入的實現。收入按照實際收到的金額或者合同約定的金額計量。經營收入：采用權責發生制確認收入，收入確認和計量原則與事業收入相同。其他收入：按照實際收到的金額確認收入。3.收入票據管理單位應按照規定領購、使用和保管財政票據、稅務發票等各類收入票據。收入票據由專人負責管理，建立票據領用、開具、核銷登記制度，確保票據安全和規范使用。開具收入票據時，應如實填寫付款單位、項目內容、金額等信息，做到字跡清楚、內容完整、印章齊全。嚴禁虛開、轉讓、轉借、代開收入票據，不得擅自擴大票據適用范圍。4.收入收繳管理財政撥款收入應按照財政國庫管理制度的有關規定及時足額繳入國庫或財政專戶。事業收入、經營收入等非稅收入應按照國家和地方有關規定，及時足額上繳國庫或財政專戶，實行"收支兩條線"管理。單位應建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的取得時間、金額、來源、上繳情況等，定期與財務部門核對賬目，確保收入賬賬相符、賬實相符。三、支出管理1.支出范圍人員經費支出：指單位用于職工個人方面的費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經費支出：指單位用于日常公用方面的費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。項目支出：指單位為完成特定的工作任務或事業發展目標而發生的支出，如科研項目支出、專項業務費支出等。其他支出：指上述支出以外的各項支出，如捐贈支出、債務利息支出等。2.支出審批原則合法性原則。支出應符合國家法律法規和財務制度的規定，不得列支違法違規支出。合理性原則。支出應符合單位實際需要，合理控制支出標準，不得鋪張浪費。真實性原則。支出應真實發生，憑證齊全，不得虛列支出。效益性原則。支出應注重效益，提高資金使用效率，實現單位事業發展目標。3.支出審批流程預算內支出：日常公用經費支出：由經辦人員填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報單位分管領導審批，審批通過后予以報銷。人員經費支出：按照國家和單位有關規定執行，由人事部門審核后，報財務部門發放。項目支出：項目負責人根據項目預算和實際進展情況，填寫項目經費支出申請表，經項目管理部門審核、財務部門審核、單位分管領導審批后，按照規定程序支付。預算外支出：預算外支出應先按照規定程序報經單位領導班子集體研究決定，并履行相關審批手續。審批通過后，按照預算內支出審批流程進行報銷。4.支出報銷憑證管理單位應取得合法有效的支出報銷憑證，包括發票、收據、財政票據等。支出報銷憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。報銷憑證應按照規定粘貼整齊，附件完整，簽字審批手續齊全。財務部門應加強對支出報銷憑證的審核，對不符合規定的憑證不予報銷。5.支出控制措施嚴格執行預算控制制度，各項支出應在預算范圍內進行，嚴禁超預算支出。加強對公用經費支出的管理，嚴格控制"三公"經費等一般性支出，降低行政成本。建立健全項目支出績效評價制度，對項目支出的經濟性、效率性和效益性進行評價，提高項目資金使用效益。定期對單位支出情況進行分析和通報，發現問題及時整改，確保支出管理規范有序。四、現金與銀行存款管理1.現金管理單位應嚴格按照國家現金管理的有關規定，辦理現金收付業務?，F金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。單位應核定庫存現金限額，庫存現金限額一般按照單位35天日常零星開支所需確定。單位應建立健全現金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現金收支情況，做到日清月結，賬款相符。嚴禁白條抵庫、挪用現金等違規行為。2.銀行存款管理單位應按照國家有關規定，開立和使用銀行賬戶，不得擅自開設銀行賬戶。單位應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款收付業務應嚴格按照規定的程序辦理，由出納人員根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并及時登記銀行存款日記賬。單位應妥善保管銀行印鑒，實行印鑒分管制度，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。五、財務票據管理1.票據種類單位財務票據包括財政票據、稅務發票等。財政票據是指由財政部門監（?。┲啤l放、管理，國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。稅務發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.票據領購單位應指定專人負責財務票據的領購工作，按照規定程序到財政部門或稅務機關辦理票據領購手續。領購票據時，應填寫票據領購申請表，注明所需票據的種類、數量等信息，并加蓋單位公章。財政部門或稅務機關審核后，發放票據領購證，并按照規定供應票據。3.票據使用單位應按照規定的用途使用財務票據，不得轉借、轉讓、代開票據，不得擅自擴大票據適用范圍。開具票據時，應做到字跡清楚、內容完整、印章齊全，不得涂改、挖補票據。票據使用完畢后，應按照順序號逐份填寫票據使用情況登記表，注明開票日期、付款單位、項目內容、金額等信息。4.票據保管單位應設立專門的票據保管場所，配備必要的安全設施，確保票據安全。財務票據應分類存放，按照票據種類、號碼順序進行排列，便于查找和核對。票據保管人員應定期對票據進行盤點，核對票據的種類、數量、號碼等信息，確保賬實相符。5.票據核銷單位應按照規定的時間和程序辦理財務票據核銷手續。核銷票據時，應將已使用的票據存根聯、票據使用情況登記表等相關資料一并報送財政部門或稅務機關審核。財政部門或稅務機關審核無誤后，予以核銷，并在票據領購證上注明核銷情況。六、財務印章管理1.印章種類單位財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。2.印章保管財務專用章由財務部門負責人保管，法人章由單位法定代表人或其授權的人員保管，發票專用章由專人負責保管。印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意放置，確保印章安全。因工作需要攜帶印章外出時，應經單位領導批準，并辦理相關登記手續。3.印章使用財務印章的使用應嚴格履行審批手續，由經辦人員填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經部門負責人審核、財務部門負責人審批后，方可使用印章。涉及重大資金支出等重要事項的印章使用，還應報單位分管領導或主要領導審批。印章使用時，應在相關文件或憑證上加蓋清晰、端正的印章，不得模糊不清或加蓋空白印章。4.印章停用與銷毀因機構變動、印章損壞等原因需要停用財務印章時，應及時辦理停用手續，并將印章交回單位統一保管。對于停用的財務印章，應按照規定進行銷毀。銷毀時，應填寫印章銷毀申請表，經單位領導批準后，由專人負責監銷，并做好銷毀記錄。七、財務監督與檢查1.內部監督單位應建立健全內部財務監督制度，加強對收支業務的全過程監督。財務部門應定期對單位的財務收支情況進行檢查和分析，及時發現和糾正存在的問題。內部審計部門應定期對單位財務收支進行審計，對發現的違規違紀問題提出整改意見，并督促整改落實。單位職工有權對財務收支情況進行監督，發現問題可向財務部門或單位領導反映。2.外部監督單位應接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，如實提供財務資料，積極配合監