機關(guān)單位財務(wù)管理制度?（一）目的為了加強機關(guān)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機關(guān)單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應真實、準確、完整，如實反映機關(guān)單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機關(guān)單位所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低行政成本。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及職責1.財務(wù)部門：設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員。財務(wù)部門負責機關(guān)單位財務(wù)管理的日常工作，包括財務(wù)核算、預算編制與執(zhí)行、資金管理、財務(wù)報表編制與分析等。2.財務(wù)負責人職責：全面負責財務(wù)部門工作，組織領(lǐng)導財務(wù)人員完成各項財務(wù)任務(wù)；制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系；定期向上級領(lǐng)導匯報財務(wù)工作情況。（二）財務(wù)審批權(quán)限1.分級審批：根據(jù)財務(wù)事項的金額大小和性質(zhì)，實行分級審批制度。一般財務(wù)支出由部門負責人初審，財務(wù)負責人審核，單位分管領(lǐng)導審批；重大財務(wù)支出需經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究決定。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或用款申請單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息；經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門；財務(wù)人員對憑證的真實性、合法性、完整性進行審核；審核通過后，報單位分管領(lǐng)導或領(lǐng)導班子審批；最后由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、本機關(guān)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行編制。2.編制內(nèi)容：包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入等；支出預算分為基本支出預算和項目支出預算，基本支出預算涵蓋人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，項目支出預算根據(jù)特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標確定。3.編制程序：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際需求，提出下一年度預算建議數(shù)，報送財務(wù)部門；財務(wù)部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位財力狀況，提出年度預算草案；預算草案經(jīng)單位領(lǐng)導班子審核后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.分解落實：預算經(jīng)批準后，財務(wù)部門及時將預算指標分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.跟蹤監(jiān)控：建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。財務(wù)部門及時掌握預算執(zhí)行進度，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時提出改進措施。3.調(diào)整變更：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報原審批部門批準。（三）預算績效管理1.績效目標設(shè)定：在編制預算時，同步設(shè)定績效目標，明確預算支出的預期產(chǎn)出和效果。績效目標應符合相關(guān)性、明確性、可衡量性、可行性和時限性等要求。2.績效監(jiān)控：對預算執(zhí)行過程中的績效目標實現(xiàn)情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏離績效目標的行為。3.績效評價：預算執(zhí)行結(jié)束后，對預算項目進行績效評價，評價結(jié)果作為以后年度預算編制和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，如行政事業(yè)性收費收入、科研收入等。3.上級補助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.收入及時足額入賬：各項收入應及時足額納入單位財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。3.票據(jù)管理：加強票據(jù)管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。收入票據(jù)應合法合規(guī)，如實開具，確保票據(jù)內(nèi)容與實際收入相符。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障機關(guān)單位正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，精打細算，節(jié)約使用資金，降低行政成本。2.專款專用原則：項目支出應按照規(guī)定的用途專款專用，不得挪作他用。3.審批合規(guī)原則：所有支出必須按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進行審批，確保支出合法合規(guī)。（三）人員經(jīng)費支出1.工資福利支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行工資政策，確保工資福利按時足額發(fā)放。2.對個人和家庭的補助支出：如離休費、退休費、撫恤金、生活補助等。認真審核相關(guān)人員資格和補助標準，確保補助發(fā)放準確無誤。（四）日常公用經(jīng)費支出1.辦公費：用于購買辦公用品、文具、紙張等支出。嚴格控制辦公用品采購數(shù)量和標準，實行定點采購，降低采購成本。2.印刷費：包括文件印刷、資料印刷等費用。規(guī)范印刷業(yè)務(wù)流程，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的印刷單位，確保印刷質(zhì)量和費用控制。3.水電費：按照實際發(fā)生額支付水電費，加強水電管理，采取節(jié)能措施，降低水電消耗。4.差旅費：嚴格執(zhí)行差旅費管理規(guī)定，明確出差審批流程、出差標準和報銷范圍。出差人員應提供真實有效的出差憑證，按照規(guī)定標準報銷差旅費。5.會議費：召開會議應嚴格履行審批手續(xù)，控制會議規(guī)模和會期，合理安排會議經(jīng)費。會議費應專款專用，不得與其他費用混淆。6.培訓費：按照培訓計劃和培訓需求安排培訓活動，控制培訓費用支出。培訓費用應明確開支范圍和標準，確保培訓效果和資金使用效益。（五）項目支出1.項目申報與立項：各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報書，經(jīng)單位審核后報上級主管部門或財政部門審批立項。2.項目實施與管理：項目實施部門應按照項目計劃和實施方案組織項目實施，確保項目進度和質(zhì)量。財務(wù)部門對項目資金進行單獨核算，嚴格按照項目預算控制支出。3.項目驗收與決算：項目完成后，應及時組織驗收。驗收合格后，項目實施部門編制項目決算報告，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)審核后的決算報告辦理項目資金結(jié)算手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：機關(guān)單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)計價。流動資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、自建成本或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)單位審批后按照規(guī)定的采購程序進行購置。資產(chǎn)購置應遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，優(yōu)先考慮利用現(xiàn)有資產(chǎn)，避免重復購置。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后進行處置。處置資產(chǎn)取得的收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得擅自截留或挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查：定期開展資產(chǎn)清查工作，全面清查核實機關(guān)單位的資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)盤點：建立資產(chǎn)盤點制度，定期對固定資產(chǎn)進行盤點。盤點結(jié)果應形成書面報告，對盤盈、盤虧資產(chǎn)應查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺賬：財務(wù)部門應建立健全資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。2.明確管理責任：各部門負責本部門資產(chǎn)的日常管理，指定專人負責資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)信息化管理：利用信息化手段加強資產(chǎn)信息管理，提高資產(chǎn)信息的準確性和及時性，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的共享和有效利用。七、負債管理（一）負債分類機關(guān)單位負債主要包括應繳款項、應付及預收款項等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模：合理確定負債水平，避免過度負債給機關(guān)單位帶來財務(wù)風險。2.及時清理償還債務(wù)：對各項負債應按照規(guī)定及時清理償還，不得拖欠。3.規(guī)范負債核算：財務(wù)部門應按照國家有關(guān)規(guī)定對負債進行準確核算，確保負債信息真實可靠。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的管理和監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.單位內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對機關(guān)單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，配合財政部門做好各項財政監(jiān)督工作。2.接受審計監(jiān)督：依法接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。財務(wù)報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報告報送：財務(wù)報表編制完成后，應及時報送上級主管部門和財政部門，并按照規(guī)定進行公開披露。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對機關(guān)單位財務(wù)狀況、預算執(zhí)行情況、