銷售與收款循環內部控制制度與流程?一、總則1.目的本制度旨在規范公司銷售與收款循環的業務流程，加強內部控制，確保銷售活動的順利進行，提高銷售效率，防范銷售與收款過程中的風險，保證公司資金的安全與完整，促進公司經營目標的實現。2.適用范圍本制度適用于公司所有與銷售與收款相關的業務活動，包括銷售業務的洽談、合同簽訂、發貨、收款等環節。3.職責分工銷售部門：負責銷售業務的拓展、客戶關系維護、銷售合同的簽訂與執行等工作。信用管理部門：負責客戶信用評估與管理，制定信用政策，防范信用風險。倉庫管理部門：負責根據銷售合同安排貨物的發出，確保貨物的數量、質量準確無誤。財務部門：負責銷售與收款業務的會計核算、資金結算、應收賬款管理等工作。法務部門：負責審核銷售合同條款，提供法律支持，防范法律風險。

二、銷售與收款循環內部控制制度

（一）銷售業務內部控制1.銷售政策制定銷售部門應根據市場情況、公司戰略目標等因素，制定合理的銷售政策，包括銷售價格、信用政策、促銷策略等。銷售政策應經公司管理層審批后執行，并定期進行評估和調整。2.客戶信用管理信用管理部門應建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、信用狀況等資料。定期對客戶進行信用評估，根據評估結果確定客戶信用額度和信用期限。對于信用狀況發生變化的客戶，應及時調整其信用額度和信用期限，并通知銷售部門。3.銷售合同管理銷售合同應由銷售部門負責起草，經法務部門審核后，提交公司管理層審批。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產品名稱、規格、數量、價格、交貨期、付款方式等條款。銷售部門應跟蹤銷售合同的執行情況，及時解決合同執行過程中出現的問題。4.發貨管理倉庫管理部門應根據銷售合同和銷售部門的發貨通知，及時安排貨物發出。發貨前應對貨物進行質量檢驗，確保貨物符合合同要求。發貨后應及時開具發貨單，并將發貨信息傳遞給財務部門和銷售部門。5.銷售發票管理財務部門應根據銷售合同和發貨單，及時開具銷售發票。銷售發票應按照規定的格式和內容開具，確保發票信息準確無誤。銷售發票開具后應及時傳遞給客戶，并做好發票的登記和保管工作。

（二）收款業務內部控制1.收款流程銷售部門應及時跟蹤客戶的付款情況，對于到期未付款的客戶，應及時通知財務部門進行催款。財務部門應定期與客戶核對應收賬款余額，確保賬款金額準確無誤。對于客戶支付的款項，財務部門應及時進行核對和入賬，確保資金安全。2.收款方式管理公司應根據客戶的信用狀況和業務特點，選擇合適的收款方式，如銀行轉賬、支票、匯票等。對于采用現金收款的方式，應嚴格遵守現金管理規定，確保現金安全。3.應收賬款管理財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現逾期賬款和壞賬風險。對于逾期賬款，應制定合理的催收策略，及時與客戶溝通，采取有效的催收措施，如發送催款函、上門催收等。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的審批程序進行核銷，并做好相關的賬務處理。

（三）監督與評價1.內部審計內部審計部門應定期對銷售與收款循環的內部控制制度進行審計，檢查制度的執行情況，發現問題及時提出整改建議。2.績效考核公司應建立銷售與收款循環的績效考核制度，對銷售部門、信用管理部門、財務部門等相關部門和人員的工作進行考核評價，激勵各部門和人員積極履行職責，提高工作效率和質量。

三、銷售與收款循環業務流程

（一）銷售業務流程1.客戶開發與信用評估銷售部門通過市場調研、客戶推薦等方式開發新客戶。信用管理部門對新客戶進行信用評估，確定客戶信用額度和信用期限。2.銷售談判與合同簽訂銷售部門與客戶進行銷售談判，達成銷售意向后起草銷售合同。銷售合同經法務部門審核后，提交公司管理層審批。銷售部門與客戶簽訂銷售合同。3.發貨通知與安排銷售部門根據銷售合同，向倉庫管理部門發出發貨通知。倉庫管理部門根據發貨通知安排貨物發出，并開具發貨單。4.銷售發票開具財務部門根據銷售合同和發貨單，及時開具銷售發票。銷售發票開具后傳遞給客戶。

（二）收款業務流程1.收款通知銷售部門跟蹤客戶付款情況，對于到期未付款的客戶，及時通知財務部門進行催款。2.款項核對與入賬財務部門收到客戶支付的款項后，及時與銷售部門核對收款信息。核對無誤后，進行款項入賬處理。3.應收賬款管理財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，制定催收計劃。銷售部門協助財務部門進行應收賬款的催收工作。4.壞賬處理對于確實無法收回的應收賬款，財務部門按照公司規定的審批程序進行核銷。

四、銷售與收款循環內部控制的關鍵控制點

（一）銷售政策制定的合理性銷售政策的制定應充分考慮市場情況、公司戰略目標等因素，確保政策的合理性和可行性。關鍵控制點包括：1.市場調研與分析，了解市場需求、競爭對手情況等。2.公司戰略目標的明確，確保銷售政策與公司戰略相一致。3.銷售政策的審批程序，確保政策經過公司管理層的審批。

（二）客戶信用評估的準確性客戶信用評估的準確性直接關系到公司的信用風險。關鍵控制點包括：1.客戶信用檔案的建立與完善，收集客戶基本信息、信用狀況等資料。2.信用評估方法的選擇與運用，確保評估結果的客觀性和準確性。3.信用評估的定期審核與調整，及時反映客戶信用狀況的變化。

（三）銷售合同的合規性銷售合同的合規性是防范法律風險的重要保障。關鍵控制點包括：1.銷售合同的起草與審核，確保合同條款符合法律法規的要求。2.合同審批程序的執行，確保合同經過公司管理層的審批。3.合同執行過程的跟蹤與管理，及時解決合同執行過程中出現的問題。

（四）發貨與收款的及時性發貨與收款的及時性直接影響公司的資金周轉和經營效益。關鍵控制點包括：1.發貨通知的及時傳遞，確保倉庫管理部門及時安排貨物發出。2.收款通知的及時跟進，確保財務部門及時進行催款。3.款項核對與入賬的準確性和及時性，確保資金安全和賬務處理的正確。

（五）應收賬款的管理有效性應收賬款的管理有效性直接關系到公司的資金回收和財務風險。關鍵控制點包括：1.應收賬款的賬齡分析，及時發現逾期賬款和壞賬風險。2.催收策略的制定與執行，采取有效的催收措施，確保賬款及時收回。3.壞賬核銷的審批程序，確保壞賬核銷的合規性和準確性。

五、附則1.本制度自發布之日起生效實施。2.