金融企業呆賬核銷管理辦法2024年修訂版11?一、引言隨著金融市場的不斷發展和變化，金融企業面臨的風險日益復雜多樣。為進一步規范金融企業呆賬核銷行為，加強呆賬核銷管理，提高金融企業風險抵御能力，保障金融資產安全，根據相關法律法規和監管要求，特修訂本《金融企業呆賬核銷管理辦法2024年修訂版》。本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立的各類金融企業，包括銀行、金融資產管理公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司等。

二、呆賬的認定標準（一）債務人或交易對手的認定1.債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。在這種情況下，金融企業需要取得相關的死亡證明、宣告失蹤或死亡的法律文件，以及對債務人財產的清查報告，以確定其財產或遺產確實無法足額清償債務。2.債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。金融企業應獲取債務人破產清算的裁定書、關閉或解散的相關文件、注銷或吊銷營業執照的證明等資料，同時對清算財產進行核實，確認不足以清償債務。3.債務人失蹤滿一定期限，例如兩年，金融企業經法定程序宣告債務人失蹤后，其財產或遺產不足清償的。此時，金融企業需按照法定程序向法院申請宣告債務人失蹤，并提供相關的申請文件和財產清查結果。4.債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權。金融企業要收集債務人遭受災害或事故的證明材料、保險賠償情況以及對債務人財產清償和對擔保人追償的相關記錄。5.債務人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，金融企業經追償后確實無法收回的債權。需取得法院的刑事判決書、裁定書等法律文件，以及對債務人財產處置和債務承擔情況的調查資料。6.由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結、終止或中止執行后，金融企業仍無法收回的債權。金融企業應提供法院的強制執行裁定書、執行終結或終止的證明文件，以及執行過程中對借款人和擔保人財產查詢的記錄。7.對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業經追償后仍無法收回的債權。相關的法律文書、合同遺失證明、訴訟時效屆滿的證據等資料應作為認定的依據。8.由于上述1至7項原因借款人不能償還到期債務，金融企業依法取得抵債資產，抵債金額小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的債權。金融企業要提供抵債資產的取得協議、評估報告、處置記錄等資料，證明抵債金額與貸款本息的差額情況。

（二）金融資產的認定1.金融企業經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與賬面價值的差額，可認定為呆賬。金融企業需提供資產處置的相關審批文件、出售轉讓合同、交易憑證等資料，準確計算差額。2.金融企業因案件導致的資產損失，經公安機關立案偵查兩年以上仍未追回的資金，可認定為呆賬。應提供公安機關的立案決定書、偵查終結報告等資料，證明偵查期限和未追回資金的情況。3.對于余額在一定金額以下，例如單戶余額500萬元及以下的對公貸款，經追索180天以上，仍無法收回的債權，可認定為呆賬。金融企業要提供貸款合同、追索記錄等資料，證明追索期限和無法收回的事實。4.對于余額在一定金額以下，例如單戶余額100萬元及以下的個人貸款，經追索180天以上，仍無法收回的債權，可認定為呆賬。同樣需提供貸款合同、追索記錄等相關資料。

三、呆賬核銷的申報與審批（一）申報材料1.呆賬核銷申報報告，應詳細說明呆賬形成的原因、過程、采取的追收措施及結果等情況。報告中要包含債務人的基本信息、債務形成的時間和背景、追收過程中與債務人及相關方的溝通記錄、各項追收措施的實施情況及效果等內容。2.具有法律效力的外部證據，如法院判決書、裁定書、調解書，仲裁機構的裁決書，債務人死亡證明，宣告失蹤、死亡的法律文件，破產清算裁定書，吊銷營業執照證明等。根據不同的呆賬認定情形，提供相應的外部證據原件或復印件，并確保其真實性和有效性。3.內部證據，如借款合同、擔保合同、抵債資產接收及處置證明、財產清查報告、追索記錄等。內部證據應完整、清晰，能夠支持呆賬核銷申報的各項內容。4.其他相關證明材料，如保險賠償證明、債務人財務狀況證明等。

（二）審批流程1.金融企業分支機構應將呆賬核銷申報材料報送至上級管理部門。分支機構在報送材料前，要對申報材料的完整性和準確性進行審核，確保材料符合要求。2.上級管理部門收到申報材料后，進行初步審查，對不符合要求的材料退回分支機構補充完善。初步審查主要關注材料的格式、內容完整性、證據的有效性等方面，對于存在問題的材料及時提出反饋意見。3.經初步審查合格的申報材料，由上級管理部門組織相關部門和人員進行實地核查或調查。實地核查或調查可以包括對債務人及相關方的走訪、對抵債資產的現場查看、對追收措施執行情況的核實等，以進一步確認呆賬的真實性和準確性。4.根據實地核查或調查結果，上級管理部門召開呆賬核銷審批會議，對呆賬核銷事項進行審議和決策。審批會議應邀請風險管理、財務、法律等相關部門的人員參加，各部門根據職責對呆賬核銷事項發表意見，最終由審批會議做出是否核銷的決定。5.對于審批通過的呆賬核銷事項，金融企業應按照規定進行賬務處理，并將呆賬核銷情況報監管部門備案。備案材料應包括呆賬核銷的審批文件、賬務處理憑證等，確保監管部門能夠及時掌握金融企業的呆賬核銷情況。

四、呆賬核銷后的管理（一）資產保全措施1.金融企業在呆賬核銷后，應繼續對已核銷呆賬進行追索，對債務人、擔保人或承繼主體依法提起訴訟、申請仲裁或采取其他法律措施。在追索過程中，要及時收集和整理相關證據，確保法律措施的有效性。2.對已核銷呆賬形成的抵債資產，金融企業應按照規定進行管理和處置，盡量減少資產損失。加強對抵債資產的日常管理，定期進行盤點和評估，及時發現和解決資產保管、使用過程中存在的問題，選擇合適的處置方式，提高資產處置效率和收益。

（二）責任認定與追究1.建立呆賬核銷責任認定制度，對在呆賬核銷過程中存在違規行為的人員，依法依規追究責任。明確違規行為的界定標準，如虛報呆賬、隱瞞追收情況、違反審批程序等，對相關責任人進行嚴肅處理。2.對于因不盡職導致呆賬形成或擴大的人員，要根據情節輕重給予相應的紀律處分、經濟處罰或法律制裁。通過責任認定與追究，促使金融企業員工增強風險意識和責任意識，規范呆賬核銷工作流程。

（三）檔案管理1.金融企業應建立健全呆賬核銷檔案管理制度，對呆賬核銷申報、審批過程中形成的各類文件、資料進行妥善保管。檔案應包括申報報告、外部證據、內部證據、審批文件、實地核查記錄、追索記錄等，確保檔案的完整性和可追溯性。2.呆賬核銷檔案的保管期限應符合相關法律法規和監管要求，一般不少于規定年限，如10年。在保管期限內，要確保檔案的安全，防止檔案丟失、損壞或泄露。

五、監督檢查（一）內部監督1.金融企業內部審計部門應定期對呆賬核銷工作進行審計監督，檢查呆賬核銷制度的執行情況、申報審批程序的合規性、資產保全措施的落實情況等。審計部門要制定詳細的審計計劃，采用適當的審計方法，如抽樣審計、詳細審計等，對呆賬核銷工作進行全面審查。2.對審計發現的問題，要及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保呆賬核銷工作規范、準確。建立問題整改臺賬，明確整改責任人和整改期限，對整改情況進行定期檢查和通報，督促相關部門和人員按時完成整改任務。

（二）外部監管1.監管部門應加強對金融企業呆賬核銷工作的監督檢查，不定期對金融企業呆賬核銷情況進行現場檢查或非現場監測。監管部門根據監管要求和金融企業的實際情況，制定合理的檢查方案，對呆賬核銷的各個環節進行重點檢查。2.對于違反本辦法規定的金融企業，監管部門將依法采取責令改正、警告、罰款等監管措施，情節嚴重的，將追究相關人員的責任。通過嚴格的外部監管，促使金融企業切實遵守呆賬核銷管理辦法，規范呆賬核銷行為，防范金融風險。

六、附則（一）解釋權本辦法由[具體監管部門名稱]負責解釋。

（二）施行日期本辦法自[施行日期]起施行。原《金融企業呆賬核銷管理辦法》同時廢止。金融企業應根據本辦法的規定