內(nèi)部控制管理手冊中石油?一、引言中國石油天然氣集團有限公司（以下簡稱"中石油"）作為國有重要骨干企業(yè)，業(yè)務(wù)涵蓋石油與天然氣勘探開采、煉油與化工、管道運營、銷售等多個領(lǐng)域，具有業(yè)務(wù)范圍廣、產(chǎn)業(yè)鏈長、資產(chǎn)規(guī)模大等特點。為了有效防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，建立健全科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。本內(nèi)部控制管理手冊旨在明確中石油內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要素及相關(guān)政策和程序，為公司各項業(yè)務(wù)活動提供規(guī)范指引。

二、內(nèi)部控制目標(biāo)1.合規(guī)目標(biāo)確保公司經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免因違法違規(guī)行為導(dǎo)致的重大損失和聲譽損害。2.資產(chǎn)安全目標(biāo)保護公司資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)被挪用、侵占、損壞或流失，保障公司資產(chǎn)的有效運營和保值增值。3.財務(wù)報告目標(biāo)保證財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司管理層、投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者提供可靠的決策依據(jù)。4.經(jīng)營目標(biāo)提高公司經(jīng)營效率和效果，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理配置資源，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，增強公司的市場競爭力。5.戰(zhàn)略目標(biāo)支持公司戰(zhàn)略規(guī)劃的有效實施，通過內(nèi)部控制體系的有效運行，促進公司業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，提升公司的整體價值。

三、內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不存在內(nèi)部控制空白點。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制，合理分配內(nèi)部控制資源，提高控制效率和效果。3.制衡性原則通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力過于集中，降低舞弊風(fēng)險。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，避免因控制過度或不足而影響公司經(jīng)營效率和效益。

四、內(nèi)部控制要素

（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，確保公司治理的規(guī)范運作。2.組織架構(gòu)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)置組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責(zé)分工，確保各部門之間職責(zé)清晰、協(xié)作順暢，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。3.人力資源政策制定科學(xué)合理的人力資源政策，包括員工招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利、晉升與辭退等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才，提高員工素質(zhì)和工作積極性，為內(nèi)部控制的有效運行提供人力資源保障。4.企業(yè)文化培育積極向上、誠實守信、團結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新的企業(yè)文化，使全體員工認(rèn)同并遵循公司的價值觀和行為準(zhǔn)則，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）風(fēng)險評估1.目標(biāo)設(shè)定公司各層級根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，設(shè)定明確、具體、可衡量的風(fēng)險控制目標(biāo)，為風(fēng)險評估提供基礎(chǔ)。2.風(fēng)險識別采用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)，識別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等，對風(fēng)險進行分類和梳理，確定風(fēng)險的來源和影響范圍。3.風(fēng)險分析對識別出的風(fēng)險進行定性和定量分析，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險的重要性水平，為風(fēng)險應(yīng)對策略的制定提供依據(jù)。4.風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合公司風(fēng)險承受度，選擇風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)或風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，確保風(fēng)險處于可承受范圍內(nèi)。

（三）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，分離不相容職務(wù)，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，對重大業(yè)務(wù)和事項實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保業(yè)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和合理性。3.會計系統(tǒng)控制依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會計核算辦法和財務(wù)管理制度，規(guī)范會計憑證、賬簿和財務(wù)報告的編制與管理，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保公司財產(chǎn)的安全完整，防止財產(chǎn)被盜、毀損、流失。5.預(yù)算控制實施全面預(yù)算管理，明確各部門的預(yù)算編制職責(zé)，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等流程，加強預(yù)算控制，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制建立運營情況分析制度，定期收集、分析與公司經(jīng)營活動相關(guān)的各種信息，如財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場等方面的數(shù)據(jù)，通過對比分析、趨勢分析等方法，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)。7.績效考評控制建立和完善績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考核評價，將考評結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎勵處罰等掛鉤，激勵員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和效果。

（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建立健全信息系統(tǒng)，涵蓋公司各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)信息的集成與共享，確保信息的及時、準(zhǔn)確、完整。信息系統(tǒng)應(yīng)具備安全防護功能，防止信息泄露、篡改和丟失。2.信息收集與傳遞明確信息收集的渠道、內(nèi)容和頻率，確保信息收集的全面性和準(zhǔn)確性。建立信息傳遞機制，及時將相關(guān)信息傳遞給需要的部門和人員，保證信息溝通的順暢。3.內(nèi)部溝通加強公司內(nèi)部各部門之間、各層級之間的溝通與交流，建立定期的溝通會議、工作報告、工作協(xié)調(diào)等機制，促進信息共享和工作協(xié)同，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。4.外部溝通保持與股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等外部利益相關(guān)者的有效溝通，及時了解外部環(huán)境變化和利益相關(guān)者的需求，反饋公司經(jīng)營情況，維護公司良好形象。

（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司內(nèi)部控制的有效性進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，并跟蹤整改落實情況。2.自我評價公司各部門定期對本部門內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，識別內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷產(chǎn)生的原因，提出改進措施，并將自我評價結(jié)果上報管理層。3.專項監(jiān)督針對公司重大決策、重要業(yè)務(wù)事項、高風(fēng)險領(lǐng)域等開展專項監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決特定領(lǐng)域的內(nèi)部控制問題，確保公司內(nèi)部控制體系的有效運行。4.監(jiān)督評價結(jié)果的利用建立健全監(jiān)督評價結(jié)果的利用機制，將監(jiān)督評價結(jié)果與績效考核、責(zé)任追究、改進措施等掛鉤，充分發(fā)揮監(jiān)督評價的作用，促進公司內(nèi)部控制水平的不斷提升。

五、主要業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制

（一）油氣勘探與生產(chǎn)1.勘探項目立項風(fēng)險評估：對勘探項目的地質(zhì)條件、技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性等進行全面評估，識別潛在風(fēng)險，如勘探失敗風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。控制活動：項目立項需經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，包括可行性研究報告的編制與審核、相關(guān)部門和專家的評審等，確保項目立項的科學(xué)性和合理性。2.鉆井作業(yè)風(fēng)險評估：識別鉆井過程中的風(fēng)險，如井噴風(fēng)險、地層坍塌風(fēng)險、設(shè)備故障風(fēng)險等。控制活動：建立鉆井作業(yè)安全管理制度，加強現(xiàn)場安全監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，確保鉆井作業(yè)安全、高效進行。3.油氣開采風(fēng)險評估：評估油氣開采過程中的風(fēng)險，如產(chǎn)量波動風(fēng)險、成本控制風(fēng)險、環(huán)境保護風(fēng)險等。控制活動：優(yōu)化開采方案，加強生產(chǎn)過程監(jiān)控，合理控制生產(chǎn)成本，嚴(yán)格遵守環(huán)境保護法規(guī)，確保油氣開采活動的順利進行。

（二）煉油與化工1.生產(chǎn)計劃制定風(fēng)險評估：考慮市場需求、原料供應(yīng)、生產(chǎn)能力等因素，評估生產(chǎn)計劃制定過程中的風(fēng)險，如市場預(yù)測不準(zhǔn)確風(fēng)險、原料短缺風(fēng)險、生產(chǎn)能力不足風(fēng)險等。控制活動：加強市場調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，綜合考慮各種因素，制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計劃，并根據(jù)實際情況及時進行調(diào)整。2.生產(chǎn)過程控制風(fēng)險評估：識別生產(chǎn)過程中的風(fēng)險，如質(zhì)量控制風(fēng)險、設(shè)備故障風(fēng)險、安全生產(chǎn)風(fēng)險等。控制活動：建立嚴(yán)格的生產(chǎn)過程管理制度，加強質(zhì)量檢驗、設(shè)備維護保養(yǎng)、安全生產(chǎn)管理等工作，確保生產(chǎn)過程的穩(wěn)定運行和產(chǎn)品質(zhì)量的合格。3.產(chǎn)品銷售風(fēng)險評估：分析產(chǎn)品銷售過程中的風(fēng)險，如市場競爭風(fēng)險、價格波動風(fēng)險、客戶信用風(fēng)險等。控制活動：加強市場調(diào)研和銷售策略制定，合理定價，加強客戶信用管理，防范銷售風(fēng)險，確保產(chǎn)品銷售目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）管道運營1.管道建設(shè)風(fēng)險評估：評估管道建設(shè)過程中的風(fēng)險，如工程質(zhì)量風(fēng)險、施工安全風(fēng)險、進度延誤風(fēng)險等。控制活動：嚴(yán)格招標(biāo)管理，選擇具備資質(zhì)的施工單位，加強工程質(zhì)量監(jiān)督和施工安全管理，確保管道建設(shè)工程按時、高質(zhì)量完成。2.管道運行維護風(fēng)險評估：識別管道運行維護過程中的風(fēng)險，如管道泄漏風(fēng)險、腐蝕風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險等。控制活動：建立管道巡檢制度，加強管道監(jiān)測和維護保養(yǎng)，制定應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力，確保管道安全運行。3.油品輸送風(fēng)險評估：分析油品輸送過程中的風(fēng)險，如計量誤差風(fēng)險、管道堵塞風(fēng)險、油品質(zhì)量風(fēng)險等。控制活動：加強計量管理，確保油品輸送的準(zhǔn)確計量，定期對管道進行清理和維護，嚴(yán)格控制油品質(zhì)量，保證油品輸送的安全和順暢。

（四）銷售業(yè)務(wù)1.客戶開發(fā)與信用管理風(fēng)險評估：評估客戶開發(fā)和信用管理過程中的風(fēng)險，如客戶欺詐風(fēng)險、信用風(fēng)險等。控制活動：建立客戶信息收集與評估機制，加強客戶信用調(diào)查和審批，合理確定信用額度和信用期限，防范客戶信用風(fēng)險。2.油品銷售風(fēng)險評估：識別油品銷售過程中的風(fēng)險，如價格波動風(fēng)險、庫存管理風(fēng)險、銷售渠道風(fēng)險等。控制活動：加強市場價格監(jiān)測，合理制定銷售價格，優(yōu)化庫存管理，拓展銷售渠道，確保油品銷售業(yè)務(wù)的順利開展。3.售后服務(wù)風(fēng)險評估：分析售后服務(wù)過程中的風(fēng)險，如客戶投訴風(fēng)險、服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險等。控制活動：建立客戶投訴處理機制，及時響應(yīng)客戶需求，提高服務(wù)質(zhì)量，增強客戶滿意度，維護公司良好形象。

六、內(nèi)部控制評價與審計1.內(nèi)部控制評價公司定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，成立專門的評價小組，制定評價方案，明確評價范圍、方法和程序。評價小組通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，對內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和執(zhí)行的有效性進行全面評價，識別內(nèi)部控制缺陷。根據(jù)評價結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告，對內(nèi)部控制的整體情況進行總結(jié)和分析，提出改進建議和措施，并上報管理層。2.內(nèi)部審計內(nèi)部審計機構(gòu)按照年度審計計劃，對公司內(nèi)部控制的有效性進行審計監(jiān)督，審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和風(fēng)險管理的有效性。內(nèi)部審計人員通過查閱文件、訪談、實地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法，收集審計證據(jù)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并提出審計意見和建議。內(nèi)部審計機構(gòu)定期向管理層提交內(nèi)部審計報告，報告審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議，跟蹤整改落實情況，確保問題得到及時解決。

七、附則1.