衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)和內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制。2.財(cái)務(wù)人員任職要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算。負(fù)責(zé)審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化，為衛(wèi)生院的發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。負(fù)責(zé)登記賬簿，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。

三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制的合法性。真實(shí)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況，如實(shí)反映預(yù)算年度的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性。完整性原則：將衛(wèi)生院的全部收入和支出納入預(yù)算管理，不得遺漏。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理確定各項(xiàng)支出的優(yōu)先順序，確保重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。穩(wěn)健性原則：充分考慮預(yù)算執(zhí)行過程中的不確定性因素，合理預(yù)計(jì)收入，謹(jǐn)慎安排支出，保持預(yù)算的穩(wěn)健性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合預(yù)算年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、收費(fèi)政策變化等因素，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法編制。支出預(yù)算：根據(jù)預(yù)算年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等類別，采用零基預(yù)算法編制。對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門根據(jù)院長(zhǎng)辦公會(huì)確定的年度工作目標(biāo)和任務(wù)，下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排。各部門、科室按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門、科室的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作實(shí)際，編制本部門、科室的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，將年度預(yù)算草案提交職工代表大會(huì)審議。職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有法律效力，各部門、科室必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。5.預(yù)算分析與考核定期開展預(yù)算分析工作，分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異及其原因，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算調(diào)整和下一年度預(yù)算編制提供依據(jù)。建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果與部門、科室的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門、科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指衛(wèi)生院在開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過程中取得的收入，包括門診收入、住院收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助資金。上級(jí)補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生院從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。其他收入：指除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入以外的各項(xiàng)收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和收費(fèi)職責(zé)，加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人保管，專柜存放，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和核銷。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)情況的監(jiān)督檢查，定期開展收費(fèi)自查自糾工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收費(fèi)過程中存在的問題。對(duì)違規(guī)收費(fèi)行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性、完整性和合法性。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入衛(wèi)生院財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動(dòng)原因等，為衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。醫(yī)療支出：指衛(wèi)生院在開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：指衛(wèi)生院按照財(cái)政部門下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算，用于特定項(xiàng)目的支出。科教項(xiàng)目支出：指衛(wèi)生院為開展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。管理費(fèi)用：指衛(wèi)生院行政管理和后勤部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)等業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。其他支出：指除醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、利息支出等。2.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。一般支出由部門、科室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對(duì)審批的支出負(fù)責(zé)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕審批。3.支出控制措施加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范支出行為。嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫(kù)、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等行為。加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。定期對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出過程中存在的問題。4.成本核算與控制開展成本核算工作，建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。通過成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)的成本，為制定醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、控制成本提供依據(jù)。加強(qiáng)成本控制，采取有效措施降低成本。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的消耗；加強(qiáng)物資管理，降低物資采購(gòu)成本和庫(kù)存成本；合理控制人員經(jīng)費(fèi)支出，提高人員工作效率。

六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)衛(wèi)生院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為衛(wèi)生院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)外投資是指衛(wèi)生院以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購(gòu)買國(guó)債等有價(jià)證券的行為。對(duì)外投資按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)管理建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)處置，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入衛(wèi)生院財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。3.庫(kù)存物資管理建立健全庫(kù)存物資管理制度，明確庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采購(gòu)的庫(kù)存物資應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)庫(kù)存物資的日常管理，定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的庫(kù)存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制庫(kù)存物資的領(lǐng)用，領(lǐng)用庫(kù)存物資應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，辦理領(lǐng)用手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)管理監(jiān)督與考核加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，定期開展資產(chǎn)清查和審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理過程中存在的問題。建立資產(chǎn)管理考核制度，對(duì)各部門、科室的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果與部門、科室的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門、科室加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

七、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題。各部門、科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照規(guī)定報(bào)送整改情況。定期聘請(qǐng)