適用于上市公司的內部控制管理制度?一、總則1.目的本制度旨在建立健全上市公司內部控制體系，規范公司內部管理，提高公司運營效率，保障公司資產安全，確保財務報告及相關信息真實、準確、完整，促進公司實現發展戰略。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司和分公司。3.基本原則合法性原則：內部控制制度應符合國家法律法規和監管要求。全面性原則：涵蓋公司各項業務、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節。重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。制衡性原則：內部機構、崗位設置和權責分配應當相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。適應性原則：內部控制應與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

二、內部控制的要素1.內部環境治理結構：完善公司治理結構，明確股東大會、董事會、監事會和管理層的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。機構設置及權責分配：合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中。內部審計：設立獨立的內部審計部門，配備專業的審計人員，對公司內部控制的有效性進行監督檢查，定期提交審計報告。人力資源政策：制定合理的人力資源政策，包括員工的聘用、培訓、考核、晉升與獎懲等，確保員工具備與崗位要求相適應的專業知識和技能。企業文化：培育積極向上的企業文化，增強員工的凝聚力和歸屬感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神。2.風險評估目標設定：公司根據戰略規劃和經營目標，設定明確的風險承受度，識別和評估可能影響公司目標實現的內外部風險。風險識別：采用多種風險識別方法，如問卷調查、專家咨詢、財務分析、流程梳理等，全面識別公司面臨的各類風險，包括市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險等。風險分析：對識別出的風險進行定性和定量分析，評估風險發生的可能性和影響程度，確定風險的重要性水平。風險應對：根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。3.控制活動不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約和相互監督。不相容職務主要包括授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。授權審批控制：制定明確的授權審批制度，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。嚴禁未經授權的部門或人員辦理業務。會計系統控制：嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。財產保護控制：建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。預算控制：實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。運營分析控制：建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。績效考評控制：建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。4.信息與溝通信息收集：建立廣泛的信息收集渠道，包括內部報告、外部信息、市場調研、行業動態等，確保公司及時獲取與經營管理相關的各種信息。信息處理：對收集到的信息進行篩選、加工、分析和傳遞，確保信息的真實性、準確性和及時性。信息傳遞：明確信息傳遞的方式、渠道和頻率，確保信息在公司內部各層級、各部門之間及時傳遞和共享。同時，加強與外部投資者、債權人、監管機構等的溝通與交流。溝通機制：建立健全內部溝通機制，鼓勵員工積極參與公司管理，提出合理化建議。定期召開管理層會議、部門協調會等，及時解決工作中存在的問題。5.內部監督日常監督：各職能部門和崗位按照規定的職責和程序，對其業務活動進行自我監督和檢查，及時發現和糾正存在的問題。專項監督：內部審計部門定期或不定期對公司內部控制的某一領域或某一方面進行專項監督檢查，針對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。內部控制評價：公司定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。評價報告應包括內部控制的設計有效性和運行有效性的評價結論。缺陷認定及整改：對內部控制評價過程中發現的內部控制缺陷進行認定，根據缺陷的嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。針對不同級別的缺陷，制定相應的整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保內部控制缺陷得到及時有效的整改。

三、主要業務活動的內部控制1.資金活動控制籌資活動制定科學合理的籌資戰略規劃，明確籌資目標、規模、結構和方式等。對籌資方案進行嚴格的可行性研究和審批，評估籌資風險。加強對籌資合同的管理，確保合同條款符合法律法規和公司利益。嚴格按照籌資方案籌集資金，對資金到位情況進行監控。合理安排資金使用，控制籌資成本，定期對籌資效益進行分析和評價。投資活動建立投資決策機制，明確投資決策程序和責任。對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估，編制投資計劃。加強對投資項目的跟蹤管理，及時掌握投資項目的進展情況。定期對投資項目進行績效評價，及時處置不良投資。資金營運活動加強資金預算管理，合理安排資金收支。嚴格執行資金授權審批制度，確保資金安全。加強對資金賬戶的管理，定期進行銀行存款余額核對。加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂風險。2.采購業務控制采購計劃：根據公司生產經營需要，合理制定采購計劃，明確采購的品種、數量、規格、質量要求等。供應商選擇：建立供應商評估和準入制度，對供應商的資質、信譽、產品質量等進行綜合評估，選擇合格的供應商。采購定價：根據市場行情和公司成本效益原則，合理確定采購價格，采取招標、詢價、談判等方式進行采購定價。采購合同：規范采購合同的簽訂、審核和執行，明確雙方的權利和義務，確保合同的合法性和有效性。采購驗收：加強采購驗收管理，對采購的物資進行嚴格的質量檢驗和數量核對，確保采購物資符合要求。付款：嚴格按照采購合同的約定進行付款，加強對付款環節的審核和控制，防范付款風險。3.銷售業務控制銷售政策：制定科學合理的銷售政策，包括銷售價格、信用政策、銷售渠道等，明確銷售目標和營銷策略。客戶開發與信用管理：加強客戶開發與信用評估，建立客戶信用檔案，合理確定客戶信用額度和信用期限。銷售合同：規范銷售合同的簽訂、審核和執行，明確雙方的權利和義務，確保合同的合法性和有效性。發貨：嚴格按照銷售合同的約定組織發貨，確保貨物及時、準確發出。收款：加強應收賬款的管理，建立應收賬款賬齡分析制度，定期與客戶進行對賬，及時催收貨款，防范壞賬風險。售后服務：建立完善的售后服務體系，及時處理客戶投訴和退換貨等問題，提高客戶滿意度。4.工程項目控制工程立項：對工程項目進行可行性研究和評估，編制項目建議書和可行性研究報告，履行項目審批程序。工程招標：按照國家法律法規和公司規定，對工程項目進行招標，選擇具有相應資質和能力的承包單位。工程造價：加強工程造價管理，合理確定工程造價，對工程預算、結算進行審核和控制。工程建設：建立工程進度、質量、安全等管理制度，加強對工程建設過程的監督和管理，確保工程順利進行。工程驗收：組織相關部門對工程項目進行竣工驗收，確保工程質量符合要求，及時辦理竣工決算手續。5.擔保業務控制擔保政策：制定擔保業務政策和管理制度，明確擔保的對象、范圍、條件、程序等。擔保評估：對擔保項目進行風險評估，評估擔保申請人的資信狀況、經營情況、財務狀況等，合理確定擔保風險。擔保審批：嚴格執行擔保審批程序，對擔保事項進行審批，確保擔保決策科學、合理。擔保執行：加強對擔保合同的管理，監督擔保申請人履行合同義務，及時掌握擔保業務的風險狀況。擔保監控：定期對擔保業務進行檢查和監控，發現問題及時采取措施進行處理，防范擔保風險。6.業務外包控制外包決策：根據公司戰略規劃和業務需要，合理確定業務外包范圍，對擬外包的業務進行可行性研究和評估。承包方選擇：建立承包方評估和準入制度，對承包方的資質、信譽、技術水平、服務能力等進行綜合評估，選擇合格的承包方。外包合同：規范外包合同的簽訂、審核和執行，明確雙方的權利和義務，確保合同的合法性和有效性。外包業務實施：加強對外包業務的過程管理，定期對承包方的工作質量進行檢查和評估，確保外包業務符合要求。外包業務驗收：組織相關部門對外包業務進行驗收，確保外包業務達到預期目標。

四、內部控制的評價與審計1.內部控制評價評價主體與范圍：公司董事會負責組織內部控制評價工作，對公司內部控制的有效性進行全面評價，評價范圍包括公司及所屬各部門、子公司和分公司。評價內容與標準：依據本制度及相關法律法規的要求，對內部控制的設計有效性和運行有效性進行評價。評價標準包括內部控制的健全性、合理性和有效性。評價程序：制定內部控制評價方案，明確評價的目的、范圍、方法、步驟等；組成評價工作組，實施現場測試和非現場測試；匯總評價結果，編制評價報告；董事會對評價報告進行審議，出具內部控制自我評價報告。評價報告：內部控制自我評價報告應包括公司內部控制的基本情況、評價工作的組織實施情況、內部控制評價的范圍和重點、內部控制存在的缺陷及整改情況、內部控制有效性的結論等內容。2.內部審計審計機構與人員：設立獨立的內部審計部門，配備專業的內部審計人員，負責對公司內部控制的有效性進行監督檢查。審計計劃與實施：制定年度內部審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和審計方法等。內部審計人員按照審計計劃實施審計工作，通過審查、觀察、詢問、函證、分析程序等方法，獲取充分、適當的審計證據。審計報告與整改：內部審計人員完成審計工作后，編制審計報告，提出審計意見和建議。被審計單位應根