建筑工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案?一、引言建筑工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工到竣工結(jié)算等各個(gè)階段的工程造價(jià)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和控制，以確保工程造價(jià)的合理性、真實(shí)性和效益性。通過(guò)全過(guò)程跟蹤審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工程造價(jià)管理中存在的問(wèn)題，有效控制工程造價(jià)，提高建設(shè)資金的使用效率，保障建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。

二、審計(jì)目標(biāo)1.確保工程造價(jià)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，防止高估冒算和虛假造價(jià)。2.有效控制工程造價(jià)，使項(xiàng)目投資控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高投資效益。3.規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理行為，促進(jìn)建設(shè)單位、施工單位等各方嚴(yán)格遵守造價(jià)管理規(guī)定。4.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決工程造價(jià)管理中的問(wèn)題，為項(xiàng)目決策和管理提供可靠依據(jù)。

三、審計(jì)范圍涵蓋建設(shè)項(xiàng)目從項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程變更、工程計(jì)量與支付、竣工結(jié)算等全過(guò)程的工程造價(jià)相關(guān)資料和活動(dòng)。

四、審計(jì)內(nèi)容與方法

項(xiàng)目前期階段1.審計(jì)內(nèi)容審查項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告中投資估算的編制依據(jù)、方法是否合理，估算是否準(zhǔn)確。評(píng)估項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、功能定位等是否符合項(xiàng)目決策要求和市場(chǎng)需求，是否存在盲目擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。2.審計(jì)方法收集項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等相關(guān)資料，與同類項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估投資估算的合理性。參與項(xiàng)目決策會(huì)議，了解項(xiàng)目決策過(guò)程，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。

設(shè)計(jì)階段1.審計(jì)內(nèi)容審查設(shè)計(jì)單位資質(zhì)及設(shè)計(jì)人員資格，檢查設(shè)計(jì)合同是否規(guī)范簽訂。對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審計(jì)，審查編制依據(jù)、編制方法、工程量計(jì)算及費(fèi)用計(jì)取是否準(zhǔn)確合規(guī)，是否存在高估冒算現(xiàn)象。開(kāi)展設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，評(píng)估設(shè)計(jì)方案的合理性和經(jīng)濟(jì)性，提出優(yōu)化設(shè)計(jì)的建議，促進(jìn)設(shè)計(jì)單位采用先進(jìn)適用、經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)方案。2.審計(jì)方法查閱設(shè)計(jì)單位資質(zhì)證書、人員資格證書及設(shè)計(jì)合同。對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行詳細(xì)審查，與同類工程概算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。組織相關(guān)專業(yè)人員對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評(píng)審，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

招投標(biāo)階段1.審計(jì)內(nèi)容審查招標(biāo)程序的合法性，包括招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制與發(fā)售、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。檢查招標(biāo)文件中關(guān)于工程造價(jià)條款的約定是否明確、合理，特別是計(jì)價(jià)方式、計(jì)量規(guī)則、合同價(jià)款調(diào)整方法、工程結(jié)算辦法等內(nèi)容。對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行分析，審查投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性，是否存在低于成本價(jià)投標(biāo)或惡意抬高報(bào)價(jià)等情況。監(jiān)督評(píng)標(biāo)過(guò)程，檢查評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的公正性和合理性，以及評(píng)標(biāo)結(jié)果是否符合招標(biāo)文件要求。2.審計(jì)方法查閱招投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書等資料，檢查招標(biāo)程序的合規(guī)性。分析招標(biāo)文件中工程造價(jià)條款，與現(xiàn)行計(jì)價(jià)規(guī)范和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行對(duì)比。采用市場(chǎng)詢價(jià)、成本分析等方法，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行合理性評(píng)估。參與開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，記錄評(píng)標(biāo)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和問(wèn)題。

合同簽訂階段1.審計(jì)內(nèi)容審查施工合同的簽訂是否符合招投標(biāo)文件要求，合同條款是否完整、準(zhǔn)確，特別是關(guān)于工程造價(jià)、工程價(jià)款支付、工程變更、工程結(jié)算等條款是否明確、合理。檢查合同中關(guān)于計(jì)價(jià)方式、計(jì)量規(guī)則、價(jià)格調(diào)整、結(jié)算方式等約定是否與招標(biāo)文件一致，有無(wú)擅自改變計(jì)價(jià)方式或增加不利于建設(shè)單位的條款。審核合同風(fēng)險(xiǎn)條款，評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是否合理，是否存在對(duì)建設(shè)單位明顯不利的風(fēng)險(xiǎn)條款。2.審計(jì)方法對(duì)比施工合同與招投標(biāo)文件，檢查合同條款的一致性。詳細(xì)審查合同中工程造價(jià)相關(guān)條款，分析其合理性和可操作性。對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)條款進(jìn)行專項(xiàng)分析，提出風(fēng)險(xiǎn)防范建議。

施工階段1.審計(jì)內(nèi)容工程計(jì)量審計(jì)審查施工單位每月提交的工程計(jì)量報(bào)表，核實(shí)工程量的準(zhǔn)確性，是否按照合同約定的計(jì)量規(guī)則和實(shí)際完成情況進(jìn)行計(jì)量。現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工程量，檢查工程實(shí)際進(jìn)展與計(jì)量報(bào)表是否相符，有無(wú)虛報(bào)、多計(jì)工程量等情況。工程變更審計(jì)審查工程變更的必要性和合理性，是否符合項(xiàng)目建設(shè)要求和實(shí)際情況，是否存在擅自變更建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問(wèn)題。監(jiān)督工程變更程序的執(zhí)行情況，檢查變更申請(qǐng)、審批手續(xù)是否齊全，變更價(jià)款的確定是否合規(guī)。工程價(jià)款支付審計(jì)審查建設(shè)單位工程價(jià)款支付情況，是否按照合同約定的支付條件和程序進(jìn)行支付，有無(wú)超付、提前支付等現(xiàn)象。檢查施工單位收款情況，防止資金挪用，確保建設(shè)資金專款專用。材料與設(shè)備價(jià)格審計(jì)審查施工過(guò)程中主要材料和設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格，是否符合市場(chǎng)行情，有無(wú)價(jià)格虛高或不合理的情況。對(duì)于甲供材料和設(shè)備，審計(jì)其采購(gòu)、供應(yīng)、保管等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，價(jià)格是否合理。2.審計(jì)方法工程計(jì)量審計(jì)方法建立工程計(jì)量臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每月計(jì)量情況，定期與施工單位計(jì)量報(bào)表進(jìn)行核對(duì)。采用現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量、查閱施工記錄、監(jiān)理日志等方式，核實(shí)工程量的真實(shí)性。工程變更審計(jì)方法收集工程變更相關(guān)資料，包括變更申請(qǐng)、審批文件、設(shè)計(jì)變更圖紙等，審查變更的必要性和合理性。參與工程變更現(xiàn)場(chǎng)勘查，了解變更實(shí)際情況，評(píng)估變更對(duì)工程造價(jià)的影響。按照合同約定的變更價(jià)款確定方法，審核變更價(jià)款的計(jì)算過(guò)程和結(jié)果。工程價(jià)款支付審計(jì)方法審查建設(shè)單位的支付憑證、銀行對(duì)賬單等資料，核實(shí)工程價(jià)款支付情況。檢查施工單位的收款憑證，確保資金流向清晰，防止資金截留或挪用。材料與設(shè)備價(jià)格審計(jì)方法建立材料設(shè)備價(jià)格信息庫(kù)，定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，與施工單位采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比分析。對(duì)于重大材料和設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目，進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)或招標(biāo)采購(gòu)，確保價(jià)格合理。審查甲供材料和設(shè)備的采購(gòu)合同、出入庫(kù)記錄等，核實(shí)采購(gòu)、供應(yīng)、保管情況。

竣工結(jié)算階段1.審計(jì)內(nèi)容審查竣工結(jié)算資料的完整性和真實(shí)性，包括竣工圖紙、工程量計(jì)算書、工程變更資料、簽證單、結(jié)算報(bào)告等是否齊全、真實(shí)有效。對(duì)竣工結(jié)算工程量進(jìn)行全面審核，與施工過(guò)程中的計(jì)量記錄進(jìn)行核對(duì)，檢查有無(wú)多計(jì)、漏計(jì)工程量的情況。審查結(jié)算單價(jià)，核實(shí)其是否符合合同約定及現(xiàn)行計(jì)價(jià)規(guī)范，對(duì)于合同未約定的項(xiàng)目，審查其價(jià)格確定是否合理。審查工程費(fèi)用計(jì)取，檢查各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率是否正確，是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。審查工程結(jié)算總價(jià)，匯總各項(xiàng)費(fèi)用，核實(shí)結(jié)算總價(jià)的準(zhǔn)確性。2.審計(jì)方法竣工結(jié)算資料審查方法制定竣工結(jié)算資料清單，要求施工單位提供完整的結(jié)算資料，并逐一核對(duì)。對(duì)竣工圖紙與實(shí)際工程進(jìn)行對(duì)比，檢查圖紙的準(zhǔn)確性和完整性。審核工程量計(jì)算書、工程變更資料、簽證單等資料的簽字蓋章是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)。工程量審核方法采用全面審核法或重點(diǎn)審核法，對(duì)竣工結(jié)算工程量進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算和核對(duì)。與施工過(guò)程中的計(jì)量臺(tái)賬、驗(yàn)收記錄等進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與施工單位溝通核實(shí)。結(jié)算單價(jià)審核方法按照合同約定的計(jì)價(jià)方式和單價(jià)條款，審查結(jié)算單價(jià)的合理性。對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大的材料和設(shè)備，參考同期市場(chǎng)價(jià)格信息進(jìn)行調(diào)整。對(duì)新增項(xiàng)目或合同未約定單價(jià)的項(xiàng)目，通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)、參考類似項(xiàng)目單價(jià)等方式確定合理價(jià)格。工程費(fèi)用計(jì)取審核方法審查各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率是否符合合同約定和相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)定。檢查費(fèi)用計(jì)算過(guò)程是否正確，有無(wú)重復(fù)計(jì)費(fèi)或漏計(jì)費(fèi)用的情況。工程結(jié)算總價(jià)審核方法將各項(xiàng)費(fèi)用匯總計(jì)算，得出工程結(jié)算總價(jià)，并與施工單位報(bào)送的結(jié)算總價(jià)進(jìn)行對(duì)比。對(duì)結(jié)算總價(jià)進(jìn)行全面復(fù)核，確保計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。

五、審計(jì)工作流程

審計(jì)準(zhǔn)備階段1.組建審計(jì)項(xiàng)目組，明確項(xiàng)目組成員的職責(zé)分工。2.收集與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)規(guī)范、項(xiàng)目資料等，熟悉項(xiàng)目基本情況。3.制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟及人員安排等。

審計(jì)實(shí)施階段1.按照審計(jì)實(shí)施方案，深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，做好審計(jì)記錄。2.定期召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，討論解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。3.加強(qiáng)與建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)獲取審計(jì)所需資料和信息。

審計(jì)報(bào)告階段1.對(duì)審計(jì)工作中收集的資料和證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。2.征求建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)方的意見(jiàn)，對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行核實(shí)和研究，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。3.根據(jù)反饋意見(jiàn)修改完善審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后出具正式審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)跟蹤階段1.督促建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)方按照審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改，跟蹤整改落實(shí)情況。2.對(duì)整改效果進(jìn)行檢查評(píng)估，確保工程造價(jià)管理中存在的問(wèn)題得到有效解決，審計(jì)意見(jiàn)和建議得到切實(shí)執(zhí)行。

六、審計(jì)人員職責(zé)分工

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和管理工作，制定審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施方案。2.指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)人員開(kāi)展工作，審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。3.與建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)部門保持溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

造價(jià)審計(jì)人員1.負(fù)責(zé)工程造價(jià)相關(guān)資料的收集、整理和分析工作。2.按照審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各階段的工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，包括投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、投標(biāo)報(bào)價(jià)、工程計(jì)量與支付、竣工結(jié)算等。3.編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。

工程技術(shù)審計(jì)人員1.協(xié)助造價(jià)審計(jì)人員對(duì)工程計(jì)量和工程變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，提供工程技術(shù)方面的支持和建議。2.審查施工圖紙、施工方案、工程驗(yàn)收資料等工程技術(shù)文件，評(píng)估其對(duì)工程造價(jià)的影響。3.參與審計(jì)報(bào)告的撰寫，對(duì)涉及工程技術(shù)問(wèn)題的內(nèi)容進(jìn)行審核。

審計(jì)資料管理人員1.負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目資料的收集、整理、歸檔和保管工作，確保資料的完整性和規(guī)范性。2.按照審計(jì)工作需要，及時(shí)提供相關(guān)資料，協(xié)助審計(jì)人員開(kāi)展工作。3.對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行分類登記，建立資料臺(tái)賬，便于查詢和使用。

七、審計(jì)質(zhì)量控制1.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作流程、操作規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)審核，確保審計(jì)證據(jù)充分、審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確。4.定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。

八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范1.識(shí)別審計(jì)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、嚴(yán)格審計(jì)證據(jù)收集和審查、充分論證審計(jì)意見(jiàn)等。3.建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。

九、與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合1.與建設(shè)單位建立良好的溝通機(jī)制，及時(shí)了解項(xiàng)目建設(shè)情況和需求，定期匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展，積極配合建設(shè)單位做好項(xiàng)目管理工作。2.與施工單位保持密切聯(lián)系，要求施工單位按照合同約定和審計(jì)要求提供真實(shí)、完整的工程造價(jià)資料，配合審計(jì)人員開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和審計(jì)工作。3.與監(jiān)理單位加強(qiáng)協(xié)作，共同對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、計(jì)量等進(jìn)行監(jiān)督管理，及時(shí)溝通解決工程造價(jià)管理中存在的問(wèn)題。4.與財(cái)政、發(fā)