貨幣資金管理制度及流程?一、總則1.目的為加強公司貨幣資金管理，規范貨幣資金運作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理。3.定義貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金是指公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；銀行存款是指公司存入銀行或其他金融機構的各種款項；其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

二、崗位分工與授權批準1.崗位分工公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。不相容崗位主要包括：-貨幣資金支付的審批與執行；-貨幣資金的保管與盤點清查；-貨幣資金的會計記錄與審計監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.授權批準公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

三、現金管理制度1.現金的使用范圍公司可以在下列范圍內使用現金：-職工工資、津貼；-個人勞務報酬；-根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；-各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；-向個人收購農副產品和其他物資的價款；-出差人員必須隨身攜帶的差旅費；-結算起點以下的零星支出；-中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。2.現金的庫存限額公司應當根據實際需要，核定庫存現金限額。庫存現金限額由開戶銀行根據公司3至5天的日常零星開支所需的現金核定。邊遠地區和交通不便地區的公司庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。公司必須嚴格遵守庫存現金限額，超過部分應當及時存入銀行。3.現金的收付-公司現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。-公司支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。-公司從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。-公司因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.現金的日常管理-公司應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清月結，賬款相符。-公司應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應及時查明原因，作出處理。-公司應當加強對現金收支業務的管理，嚴格執行現金收付審批制度，嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。

四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷-公司應當按照國家有關規定，由財會部門統一開立銀行賬戶，其他部門不得擅自開立銀行賬戶。-公司開立銀行賬戶，應當符合以下要求：-符合公司經營管理實際需要；-遵守銀行賬戶管理的規定；-具有明確的賬戶用途和使用范圍。-公司銀行賬戶的名稱應當與公司營業執照上的名稱一致。-公司應當定期對銀行賬戶進行清理，對于不再使用的銀行賬戶，應當及時辦理撤銷手續。-公司銀行賬戶發生變更時，應當及時通知開戶銀行辦理變更手續，并相應調整公司財務系統中的銀行賬戶信息。2.銀行存款的收付-公司銀行存款的收付應當嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行。-公司應當加強對銀行存款收付業務的審核，確保銀行存款收付憑證真實、合法、有效。-公司應當建立銀行存款日記賬，逐筆記錄銀行存款的收支情況。銀行存款日記賬應當日清月結，賬款相符。-公司應當定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和糾正未達賬項。銀行存款余額調節表應當由專人負責編制和審核。3.銀行存款的安全管理-公司應當加強對銀行存款賬戶密碼和印鑒的管理，確保銀行存款的安全。-銀行存款賬戶密碼應當由專人保管，并定期更換。印鑒應當分別由不同的人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。-公司應當定期對銀行存款賬戶進行檢查，發現異常情況及時處理。-公司應當加強對銀行存款收付款項的內部控制，防止銀行存款被盜用、挪用等情況的發生。

五、其他貨幣資金管理制度1.外埠存款-公司因臨時需要并具有明確的采購地點，可以申請開立外埠存款賬戶。-公司開立外埠存款賬戶，應當向開戶銀行提交申請文件，并按照銀行要求提供相關資料。-公司外埠存款的收付應當嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行。-公司應當定期對外埠存款進行清理，對于不再使用的外埠存款賬戶，應當及時辦理撤銷手續。2.銀行匯票存款-公司需要使用銀行匯票時，應當向開戶銀行提交申請，并按照銀行要求提供相關資料。-公司銀行匯票存款的收付應當嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行。-公司應當加強對銀行匯票的管理，確保銀行匯票的安全使用。銀行匯票應當由專人保管，并按照規定的程序使用。-公司應當在銀行匯票到期前，及時辦理銀行匯票的解付手續。3.銀行本票存款-公司需要使用銀行本票時，應當向開戶銀行提交申請，并按照銀行要求提供相關資料。-公司銀行本票存款的收付應當嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行。-公司應當加強對銀行本票的管理，確保銀行本票的安全使用。銀行本票應當由專人保管，并按照規定的程序使用。-公司應當在銀行本票到期前，及時辦理銀行本票的解付手續。4.信用卡存款-公司因業務需要可以申請開立信用卡賬戶。-公司信用卡存款的收付應當嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行。-公司應當加強對信用卡的管理，確保信用卡的安全使用。信用卡應當由專人保管，并按照規定的程序使用。-公司應當定期對信用卡賬戶進行核對，及時發現和糾正異常情況。5.信用證保證金存款-公司因國際貿易業務需要可以申請開立信用證保證金賬戶。-公司信用證保證金存款的收付應當嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行。-公司應當加強對信用證保證金的管理，確保信用證保證金的安全使用。信用證保證金應當由專人保管，并按照規定的程序使用。-公司應當在信用證到期前，及時辦理信用證的結算手續。6.存出投資款-公司因投資需要可以將資金存入證券公司等金融機構，開立存出投資款賬戶。-公司存出投資款的收付應當嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行。-公司應當加強對存出投資款的管理，確保存出投資款的安全使用。存出投資款應當由專人保管，并按照規定的程序使用。-公司應當定期對存出投資款賬戶進行核對，及時發現和糾正異常情況。

六、票據及有關印章的管理1.票據管理-公司應當加強對票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。-公司因業務需要購買票據時，應當向開戶銀行提出申請，并按照銀行要求提供相關資料。-公司應當指定專人負責票據的保管，票據保管人員不得兼任票據的開具工作。-公司應當建立票據領用登記制度，領用票據時應當注明用途、金額、日期等內容，并由領用人簽字確認。-公司應當加強對票據背書轉讓的管理，嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行背書轉讓。-公司應當定期對票據進行盤點清查，確保票據的賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應及時查明原因，作出處理。2.印章管理-公司應當加強對印章的管理，明確各種印章的保管、使用、審批等環節的職責權限和程序，確保印章的安全使用。-公司財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。-公司應當建立印章使用登記制度，使用印章時應當注明用途、金額、日期等內容，并由使用人簽字確認。-公司應當加強對印章審批的管理，嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定進行印章審批。-公司應當定期對印章進行檢查，發現印章損壞或遺失，應及時辦理更換或掛失手續，并采取相應的措施防止損失擴大。

七、監督檢查1.公司應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查監督檢查的內容主要包括：-貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容崗位混崗的現象。-貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。-支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。-票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。2.對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善-對于發現的問題，應當進行詳細記錄，并及時報告公司管理層。-公司管理層應當根據問題的性質和嚴重程度，制定相應的整改措施，并明確整改責任人和整改期限。-整改責任人應當按照整改措施的要求，認真組織實施整改工作，并及時向公司管理層報告整改情況。-公司應當對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對于整改不力的責任人，應當按照公司有關規定進行嚴肅處理。

八、貨幣資金業務流程1.現金收付業務流程-現金收入-業務人員將現金收入交給出納人員。-出納人員核對現金收入的金額、來源等信息，并開具收款收據。-出納人員將現金存入銀行，并登記現金日記賬。-會計人員根據收款收據和銀行存款回單，編制記賬憑證，登記現金總賬和相關明細賬。-現金支出-業務人員填寫現金支出申請單，并附上相關的發票、收據等原始憑證。-業務人員將現金支出申請單提交給部門負責人審批。-部門負責人審批通過后，將現金支出申請單提交給財務負責人審批。-財務負責人審批通過后，將現金支出申請單提交給出納人員。-出納人員核對現金支出申請單的內容和原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后支付現金，并登記現金日記賬。-會計人員根據現金支出申請單和原始憑證，編制記賬憑證，登記現金總賬和相關明細賬。2.銀行存款收付業務流程-銀行存款收入-業務人員將銀行存款收入相關的票據（如支票、匯票等）交給出納人員。-出納人員核對票據的真實性、合法性、完整性，并填寫進賬單。-出納人員將票據和進賬單提交給開戶銀行辦理收款手續。-銀行收款后，出納人員收到銀行回單，并登記銀行存款日記賬。-會計人員根據銀行回單，編制記賬憑證，登記銀行存款總賬和相關明細賬。-銀行存款支出-業務人員填寫銀行存款支出申請單，并附上相關的發票、合同等原始憑證。-業務人員將銀行存款支出申請單提交給部門負責人審批。-部門負責人審批通過后，將銀行存款支出申請單提交給財務負責人審批。-財務負責人審批通過后，將銀行存款支出申請單提交給出納人員。-出納人員核對銀行存款支出申請單的內容和原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后填寫支票或其他支付憑證，并加蓋預留銀行印鑒。-出納人員將支票或其他支付憑證提交給開戶銀行辦理付款手續。-銀行付款后，出納人員收到銀行回單，并登記銀行存款日記賬。-會計人員根據銀行回單和原始憑證，編制記賬憑證，登記銀行存款總賬和相關明細賬。3.其他貨幣資金收付業務流程-外埠存款收付-外埠存款收入-業務人員將外埠存款收入相關的票據（如銀行匯票、銀行本票等）交給出納人員。-出納人員核對票據的真實性、合法性、完整性，并填寫進賬單。-出納人員將票據和進賬單提交給開戶銀行辦理收款手續。-銀行收款后，出納人員收到銀行回單，并登記外埠存款日記賬。-會計人員根據銀行回單，編制記賬憑證，登記外埠存款總賬和相關明細賬。-外埠存款支出-業務人員填寫外埠存款支出申請單，并附上相關的發票、合同等原始憑證。-業務人員將外埠存款支出申請單提交給部門負責人審批。-部門負責人審批通過后，將外埠存款支出申請單提交給財務負責人審批。-財務負責人審批通過后，將外埠存款支出申請單提交給出納人員。-出納人員核對外埠存款支出申請單的內容和原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后填寫支票或其他支付憑證，并加蓋預留銀行印鑒。-出納人員將支票或其他支付憑證提交給開戶銀行辦理付款手續。-銀行付款后，出納人員收到銀行回單，并登記外埠存款日記賬。-會計人員根據銀行回單和原始憑證，編制記賬憑證，登記外埠存款總賬和相關明細賬。-銀行匯票存款收付-銀行匯票存款收入-業務人員將銀行匯票存款收入相關的票據（如銀行匯票）交給出納人員。-出納人員核對票據的真實性、合法性、完整性，并填寫進賬單。-出納人員將票據和進賬單提交給開戶銀行辦理收款手續。-銀行收款后，出納人員收到銀行回單，并登記銀行匯票存款日記賬。-會計人員根據銀行回單，編制記賬憑證，登記銀行匯票存款總賬和相關明細賬。-銀行匯票存款支出-業務人員填寫銀行匯票存款支出申請單，并附上相關的發票、合同等原始憑證。-業務人員將銀行匯票存款支出申請單提交給部門負責人審批。-部門負責人審批通過后，將銀行匯票存款支出申請單提交給財務負責人審批。-財務負責人審批通過后，將銀行匯票存款支出申請單提交給出納人員。-出納人員核對銀行匯票存款支出申請單的內容和原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后填寫銀行匯票委托書，并加蓋預留銀行印鑒。-出納人員將銀