2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃策略實戰模擬題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題意的，請選擇正確答案。1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為發出貨物并辦妥托運手續的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收到預收款項的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為合同約定的付款日期2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。A.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業B.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內從事生產經營活動的外國企業C.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內從事生產經營活動的居民企業D.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內從事生產經營活動的外國企業和居民企業3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人B.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的居民個人C.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的非居民個人D.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的居民個人和非居民個人4.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的居民個人C.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的非居民個人D.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的居民個人和非居民個人5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用城鎮土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用城鎮土地的居民個人C.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用城鎮土地的非居民個人D.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用城鎮土地的居民個人和非居民個人6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內購置車輛的單位和個人B.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內購置車輛的居民個人C.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內購置車輛的非居民個人D.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內購置車輛的居民個人和非居民個人7.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂應稅憑證的單位和個人B.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂應稅憑證的居民個人C.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂應稅憑證的非居民個人D.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂應稅憑證的居民個人和非居民個人8.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是所有在中國境內開采應稅資源的單位和個人B.資源稅的納稅人是所有在中國境內開采應稅資源的居民個人C.資源稅的納稅人是所有在中國境內開采應稅資源的外國企業D.資源稅的納稅人是所有在中國境內開采應稅資源的居民個人和非居民個人9.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。A.環境保護稅的納稅人是所有在中國境內排放應稅污染物的單位和個人B.環境保護稅的納稅人是所有在中國境內排放應稅污染物的居民個人C.環境保護稅的納稅人是所有在中國境內排放應稅污染物的外國企業D.環境保護稅的納稅人是所有在中國境內排放應稅污染物的居民個人和非居民個人10.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。A.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內收購煙葉的單位和個人B.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內收購煙葉的居民個人C.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內收購煙葉的非居民個人D.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內收購煙葉的居民個人和非居民個人二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題意的，請選擇正確答案。1.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.轉讓土地使用權2.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）。A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的工資、薪金支出，按照實際發放數額在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除E.企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于個人所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）。A.個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額減除費用八千元后的余額為應納稅所得額C.個人取得的財產租賃所得，以每次收入額減除費用八千元后的余額為應納稅所得額D.個人取得的財產轉讓所得，以每次收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額E.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額4.下列關于房產稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅的征稅范圍不包括農村C.房產稅的征稅范圍包括所有在中國境內擁有房產的單位和個人D.房產稅的征稅范圍包括所有在中國境內擁有房產的居民個人E.房產稅的征稅范圍包括所有在中國境內擁有房產的非居民個人5.下列關于城鎮土地使用稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括農村C.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括所有在中國境內使用城鎮土地的單位和個人D.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括所有在中國境內使用城鎮土地的居民個人E.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括所有在中國境內使用城鎮土地的非居民個人三、判斷題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是正確的，請選擇正確答案。1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和轉讓土地使用權。（）2.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業。（）3.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人。（）4.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的單位和個人。（）5.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用城鎮土地的單位和個人。（）6.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內購置車輛的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂應稅憑證的單位和個人。（）8.資源稅的納稅人是所有在中國境內開采應稅資源的單位和個人。（）9.環境保護稅的納稅人是所有在中國境內排放應稅污染物的單位和個人。（）10.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內收購煙葉的單位和個人。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，購進機器設備取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該企業10月份應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。2.某居民個人2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得每月收入為10000元，全年工資薪金所得為120000元；（2）稿酬所得為5000元；（3）特許權使用費所得為3000元；（4）財產租賃所得為2000元；（5）財產轉讓所得為10000元。已知個人所得稅適用稅率為3%，請計算該居民個人2024年應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并提出稅收籌劃建議。3.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事生產、銷售電子產品。2024年，企業預計全年銷售收入為1000萬元，預計全年可抵扣進項稅額為150萬元。已知增值稅稅率為13%，請分析該企業在稅收籌劃方面的策略，并提出具體建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：增值稅納稅義務發生時間的規定為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，選項A符合規定。2.C解析思路：企業所得稅的納稅人是所有在中國境內從事生產經營活動的居民企業，選項C符合規定。3.B解析思路：個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的居民個人，選項B符合規定。4.A解析思路：房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的單位和個人，選項A符合規定。5.A解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用城鎮土地的單位和個人，選項A符合規定。6.A解析思路：車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內購置車輛的單位和個人，選項A符合規定。7.A解析思路：印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂應稅憑證的單位和個人，選項A符合規定。8.A解析思路：資源稅的納稅人是所有在中國境內開采應稅資源的單位和個人，選項A符合規定。9.A解析思路：環境保護稅的納稅人是所有在中國境內排放應稅污染物的單位和個人，選項A符合規定。10.A解析思路：煙葉稅的納稅人是所有在中國境內收購煙葉的單位和個人，選項A符合規定。二、多項選擇題1.ABCDE解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和轉讓土地使用權，選項A、B、C、D、E均符合規定。2.ABCD解析思路：企業所得稅稅前扣除包括實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，公益性捐贈支出、工資、薪金支出、職工福利費支出和業務招待費支出，選項A、B、C、D符合規定。3.ABCDE解析思路：個人所得稅稅前扣除包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得，選項A、B、C、D、E符合規定。4.ABC解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村，選項A、B、C符合規定。5.ABC解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村，選項A、B、C符合規定。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和轉讓土地使用權，選項正確。2.×解析思路：企業所得稅的納稅人是所有在中國境內從事生產經營活動的居民企業，不包括所有在中國境內注冊的企業，選項錯誤。3.×解析思路：個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的居民個人，不包括所有在中國境內取得所得的個人，選項錯誤。4.√解析思路：房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的單位和個人，選項正確。5.√解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用城鎮土地的單位和個人，選項正確。6.√解析思路：車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內購置車輛的單位和個人，選項正確。7.√解析思路：印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂應稅憑證的單位和個人，選項正確。8.√解析思路：資源稅的納稅人是所有在中國境內開采應稅資源的單位和個人，選項正確。9.√解析思路：環境保護稅的納稅人是所有在中國境內排放應稅污染物的單位和個人，選項正確。10.√解析思路：煙葉稅的納稅人是所有在中國境內收購煙葉的單位和個人，選項正確。四、計算題1.解析思路：計算應繳納的增值稅，首先計算銷項稅額，然后計算進項稅額，最后計算應納稅額。銷項稅額=(200+50)×13%=33.5萬元進項稅額=30+10=40萬元應納稅額=銷項稅額-進項稅額=33.5-40=-6.5萬元該企業10月份應繳納的增值稅為0，因為進項稅額大于銷項稅額，可以抵扣。五、綜合題2.解析思路：計算個人所得稅，需要根據每種收入類型分別計算應納稅所得額和應納稅額。工資薪金所得應納稅所得額=120000-5000×12=96000元稿酬所得應納稅所得額=5000×(1-20%)×70%=2800元特許權使用費所得應納稅所得額=3000×(1-20%)=2400元財產租賃所得應納稅所得額=2000×(1-20%)=1600元財產轉讓所得應納稅所得額=10000元個人所得稅=(96000×3%-2520)+2800×20%+2400×20%+1600×20%+10000×20%=2880+560+480+320+2000=4760元該居民個人2024年應繳納的個人所得稅為4760元。六、案例分析題3.解析思路：分析企業在稅收籌劃方面的策略，需要考慮增值稅稅率、進項稅額、銷項稅額等因素。由于企業預計全年銷售收入為1000萬元，預計全年可抵扣進項稅額為150萬元，增值稅稅率為13%，因此，企業應考慮以下稅收籌劃策略：（1）提高銷售額，降低銷售成本，以增加可抵扣進項稅額；（2）加強采購管理，確保采購的進項稅額得到充分利用；（3）合理選擇