工程項目竣工決算審計案例目錄二、審計主要內容四、目前竣工決算審計需要規范和解決的幾個問題一、概述三、竣工決算的審前調查一、概述竣工決算審計是唯一進入到建設程序中的一項程序性的工作。

特殊性一、概述在項目已經竣工投產，建設單位已經完成項目的竣工決算，并進行了初步的竣工驗收以后，在進行正式的竣工驗收前。在建設程序中位置一、概述有關法規和制度有強制性的規定，不經審計不得進行竣工驗收。審計報告是竣工驗收的重要依據性文件。強制性目錄二、審計主要內容四、目前竣工決算審計需要規范和解決的幾個問題一、概述三、竣工決算的審前調查二、審計主要內容目錄二、審計主要內容四、目前竣工決算審計需要規范和解決的幾個問題一、概述三、竣工決算的審前調查三、竣工決算的審前調查●審查竣工決算審計條件的具備情況●布置審計的有關工作●明確應提供的審計資料●落實并明確審計條件具備的時限●提出竣工決算實施的有關意見1、內容

竣工決算審計前應完成的建設程序竣工決算審計應提供的審計資料【資料】

2、方法三、竣工決算的審前調查兩條途徑

某工程竣工決算審前調查的有關內容“根據建設程序，工程竣工決算審計是在工程竣工并投入運行、完成竣工決算和進行工程預驗收后，在正式竣工驗收前必須進行的一項重要工作。據此，本次調查是按進行竣工決算審計必須履行完成的建設程序，以及必須提供的審計資料這兩條線索展開的。對審計調查時未完成的主要工作和不具備條件的審計資料，要求建設單位逐項制定出完成的時間計劃，并作出保證按計劃完成的承諾。審計調查時，未完成的主要工作及其建設單位承諾的完成時間如下表：三、竣工決算的審前調查【資料】

三、竣工決算的審前調查【資料】

對于審計調查時，根據建設項目竣工決算審計要求列出的竣工決算報表等全部22項審計資料，建設單位均承諾在7月底前收集、整理完成，并隨時可向審計完整地提供。”三、竣工決算的審前調查【資料】

集竣工決算審計的主要內容審計開始提供給審計組審計抽查核實表中填報內容【表格式樣】

三、竣工決算的審前調查【資料】

布置五張表格建設工程設計生產能力與建成實際生產能力對比分析表（附表一）注：表內填寫數字時，要同時填寫相應的單位。三、竣工決算的審前調查【資料】

工程建設其它費用概算執行情況(附表二)三、竣工決算的審前調查【資料】

三、竣工決算的審前調查【資料】

建設項目建安工程費、設備費概算執行情況（附表三）注：表中“一”填列單項工程名稱，以概算所列單元為準；“1”填列單位工程名稱，以概算所列的單位工程為準；“⑴”填列合同工程名稱和結算工程名稱三、竣工決算的審前調查【資料】

建設項目收入統計表（附表四）三、竣工決算的審前調查【資料】

注1、報廢工程變賣收入包括工程拆除物的變賣收入；已列入工程成本，后因各種原因變更、改建等拆除、剩余設備材料的賣出收入等。2、工程罰沒收入包括建設單位對設計、施工、監理、物資供應等單位因工期、質量、安全等原因的罰款收入；對有關單位竣工資料、結算遲報及結算核減率超標等原因的罰款收入。。

3、其它收入包括建設單位收取有關單位的水電費差及工程貸款利息差等三、竣工決算的審前調查【資料】

建設項目備用物資、工程剩余物資統計表（附表五）三、竣工決算的審前調查【資料】

目錄二、審計主要內容四、目前竣工決算審計需要規范和解決的幾個問題一、概述三、竣工決算的審前調查四、目前竣工決算審計需要規范和解決的幾個問題●工程結算100%審計●審計內容面面俱到●為了查問題而審計●審計時間很長（一）審計效率問題問題●審計資源有限，竣工決算審計不能覆蓋到全部建設項目●造成建設單位的反感●延緩建設進程（一）審計效率問題影響（一）審計效率問題對策（二）可操作性問題（三）審計報告的格式化問題（三）審計報告的格式化問題一、基本情況推薦格式樣本一、基本情況一、基本情況一、基本情況二、投資完成及概算執行情況二、投資完成及概算執行情況二、投資完成及概算執行情況二、投資完成及概算執行情況二、投資完成及概算執行情況到審計時，建設項目資金由A油田分公司撥到位的共110,281.42萬元，建設項目資金占用116,879.93萬元，少撥資金6,598.51萬元，詳見下表：二、投資完成及概算執行情況二、投資完成及概算執行情況

（3）審計主要發現

問題揭示必須有理有據，并要有必要的說明。

【例子】

【例子】

問題:

【例子】

問題:

（4）審計處理意見和建議●審計處理意見要實事求是，從實際出發，不提過分或做不到的意見●審計建議要有層次，科學而切實可行

（5）審計評價及結論●內容以總結項目管理的特點和經驗為主，平常的做法不寫●要作出是否可以進行竣工驗收的審計結論●建設效果的評價可在該部分寫●有理有據，實事求是●注意審計的謹慎性職業特點，不用宣傳性的言辭【例子】五、審計評價及結論五、審計評價及結論

經A油田分公司有關部門認定，經過近一年的試車運行，到2002年10月，澤普石化廠化肥擴建工程已經基本調試正常，生產趨于穩定。由于審計時，裝置運行剛剛趨于平穩，有關部門還未對裝置的實際生產能力進行考核，在沒有得到有關生產考核資料的情況下，審計會同A油田分公司項目管理處對裝置試車成功到第一次因故停車及最近一次投產到審計時止的裝置生產能力進行了考核統計，以供參考，結果如下：（略）五、審計評價及結論

有關部門應抓緊時間對裝置進行生產