2025年注冊稅務師稅法二稅收政策實戰演練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨款已付的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為合同約定的收款日期2.下列關于企業所得稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.銷售貨物或者提供勞務，為發出貨物的當天C.銷售貨物或者提供勞務，為合同約定的收款日期D.銷售貨物或者提供勞務，為取得索取銷售款憑據的當天3.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售應稅消費品，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.銷售應稅消費品，為發出貨物的當天C.銷售應稅消費品，為合同約定的收款日期D.銷售應稅消費品，為取得索取銷售款憑據的當天4.下列關于土地增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.納稅人簽訂房地產轉讓合同的當天B.納稅人轉讓房地產并取得收入的當天C.納稅人取得房地產權屬證書的當天D.納稅人轉讓房地產并辦理過戶手續的當天5.下列關于契稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.納稅人簽訂房地產轉讓合同的當天B.納稅人轉讓房地產并取得收入的當天C.納稅人取得房地產權屬證書的當天D.納稅人轉讓房地產并辦理過戶手續的當天6.下列關于車輛購置稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.納稅人購買車輛并取得車輛購置憑證的當天B.納稅人簽訂車輛購置合同并取得車輛購置憑證的當天C.納稅人支付車輛購置稅的當天D.納稅人取得車輛購置稅完稅證明的當天7.下列關于印花稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.納稅人簽訂合同并取得合同副本的當天B.納稅人簽訂合同并支付印花稅的當天C.納稅人取得合同副本并支付印花稅的當天D.納稅人簽訂合同并辦理印花稅登記的當天8.下列關于資源稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.納稅人開采或者生產應稅資源的當天B.納稅人銷售應稅資源的當天C.納稅人取得應稅資源的當天D.納稅人開采或者生產應稅資源并銷售應稅資源的當天9.下列關于環境保護稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.納稅人排放應稅污染物的當天B.納稅人簽訂環境保護合同并支付環境保護稅的當天C.納稅人取得環境保護許可證的當天D.納稅人排放應稅污染物并支付環境保護稅的當天10.下列關于煙葉稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.納稅人收購煙葉并取得煙葉收購憑證的當天B.納稅人銷售煙葉并取得銷售收入的當天C.納稅人取得煙葉收購許可證的當天D.納稅人收購煙葉并支付煙葉稅的當天二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售金融商品2.企業所得稅的征稅范圍包括：A.利潤所得B.股息、紅利所得C.利息所得D.租金所得E.財產轉讓所得3.消費稅的征稅范圍包括：A.煙酒B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.摩托車E.高爾夫球及球具4.土地增值稅的征稅范圍包括：A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押E.土地使用權入股5.契稅的征稅范圍包括：A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋交換D.房屋出租E.房屋抵押6.車輛購置稅的征稅范圍包括：A.購買自用車輛B.購買出租車輛C.購買融資租賃車輛D.購買進口車輛E.購買國產車輛7.印花稅的征稅范圍包括：A.財產租賃合同B.財產買賣合同C.財產抵押合同D.財產轉讓合同E.財產保險合同8.資源稅的征稅范圍包括：A.煤炭B.石油C.天然氣D.銀行E.礦產9.環境保護稅的征稅范圍包括：A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪音E.輻射10.煙葉稅的征稅范圍包括：A.煙葉收購B.煙葉銷售C.煙葉加工D.煙葉出口E.煙葉進口四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其納稅義務發生時間為貨物發出或者勞務完成的當天。（）2.企業所得稅的納稅人，包括居民企業和非居民企業。（）3.消費稅的納稅義務人，是指在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）4.土地增值稅的納稅人，是指在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）5.契稅的納稅人，是指在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）6.車輛購置稅的納稅人，是指在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人，是指在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。（）8.資源稅的納稅人，是指在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人。（）9.環境保護稅的納稅人，是指在中國境內排放應稅污染物的單位和個人。（）10.煙葉稅的納稅人，是指在中國境內收購煙葉的單位和個人。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的確定方法。六、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年1月1日至12月31日，銷售貨物收入1000萬元，提供加工修理修配勞務收入200萬元，購進原材料及零配件500萬元，支付加工費50萬元，支付水電費30萬元，支付工資及福利費200萬元，支付業務招待費10萬元，支付廣告費20萬元。該企業2024年應繳納的增值稅是多少？2.某企業2024年實現利潤總額為1000萬元，其中：銷售貨物收入800萬元，提供加工修理修配勞務收入200萬元，其他業務收入100萬元。該企業2024年應繳納的企業所得稅是多少？假設企業所得稅稅率為25%。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。2.A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，銷售貨物或者提供勞務，其納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。3.A解析：根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定，銷售應稅消費品，其納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。4.B解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，納稅人轉讓房地產并取得收入的當天為納稅義務發生時間。5.A解析：根據《中華人民共和國契稅暫行條例》規定，納稅人簽訂房地產轉讓合同的當天為納稅義務發生時間。6.A解析：根據《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》規定，納稅人購買車輛并取得車輛購置憑證的當天為納稅義務發生時間。7.A解析：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，納稅人簽訂合同并取得合同副本的當天為納稅義務發生時間。8.A解析：根據《中華人民共和國資源稅暫行條例》規定，納稅人開采或者生產應稅資源的當天為納稅義務發生時間。9.A解析：根據《中華人民共和國環境保護稅法》規定，納稅人排放應稅污染物的當天為納稅義務發生時間。10.A解析：根據《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》規定，納稅人收購煙葉并取得煙葉收購憑證的當天為納稅義務發生時間。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售金融商品。2.ABCDE解析：企業所得稅的征稅范圍包括利潤所得、股息、紅利所得、利息所得、租金所得和財產轉讓所得。3.ABDE解析：消費稅的征稅范圍包括煙酒、貴重首飾及珠寶玉石、摩托車、高爾夫球及球具。4.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和土地使用權轉讓。5.ABC解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。6.ABCDE解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛、購買出租車輛、購買融資租賃車輛、購買進口車輛和購買國產車輛。7.ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括財產租賃合同、財產買賣合同、財產抵押合同、財產轉讓合同和財產保險合同。8.ABC解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油和天然氣。9.ABCD解析：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪音。10.ABCDE解析：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購、煙葉銷售、煙葉加工、煙葉出口和煙葉進口。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出或者勞務完成的當天。2.√解析：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。3.√解析：消費稅的納稅義務人是指在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。4.√解析：土地增值稅的納稅人是指在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。5.√解析：契稅的納稅人是指在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。6.√解析：車輛購置稅的納稅人是指在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。7.√解析：印花稅的納稅人是指在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。8.√解析：資源稅的納稅人是指在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人。9.√解析：環境保護稅的納稅人是指在中國境內排放應稅污染物的單位和個人。10.√解析：煙葉稅的納稅人是指在中國境內收購煙葉的單位和個人。四、簡答題1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。解析：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%和零稅率。基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物等；低稅率適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物和郵政普遍服務等；零稅率適用于出口貨物和跨境應稅行為。2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的確定方法。解析：企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。五、計算題1.解析：增值稅應納稅額=銷售貨物收入+提供加工修理修配勞務收入-購進原材料及零配件-支付加