學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁云南工程職業學院《審計專題》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在對企業的非貨幣性資產交換進行審計時，需要關注的要點包括：（）A.交換是否具有商業實質B.換入資產和換出資產的公允價值是否可靠計量C.相關的會計處理是否符合會計準則D.以上都是2、在對一家企業的稅務情況進行審計時，發現企業存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導致這種問題？（）A.企業資金周轉困難B.稅務計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是3、在審計過程中，對于審計證據的可靠性需要進行評估。假設您獲取了以下幾種審計證據，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業內部的會計記錄、管理層的書面聲明、網絡上的相關報道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業內部的會計記錄、網絡上的相關報道C.網絡上的相關報道、企業內部的會計記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業內部的會計記錄、網絡上的相關報道4、注冊會計師在執行審計業務時，應當遵守職業道德準則，保持獨立性、客觀性和公正性。以下關于職業道德的描述，不正確的是（）A.獨立性是注冊會計師執行審計業務的靈魂，包括實質上的獨立和形式上的獨立。注冊會計師應當避免與被審計單位存在可能損害獨立性的利益關系B.客觀性要求注冊會計師在審計過程中不受個人偏見、主觀意愿和他人影響，以客觀的態度評價審計證據和形成審計結論C.公正性意味著注冊會計師應當公平、正直地對待各方利益相關者，不偏袒任何一方，維護社會公眾的利益D.注冊會計師在為客戶提供審計服務的同時，可以為其提供非審計服務，如管理咨詢服務，這不會對職業道德產生影響5、審計師在對某公司的銷售與收款循環進行審計時，發現部分銷售合同的條款不清晰，可能導致收入確認的時間和金額存在不確定性。此時，審計師應采取的措施是：（）A.要求公司補充完善合同條款，并重新確認收入B.根據現有資料和經驗，自行判斷收入確認的合理性C.擴大審計范圍，檢查更多的銷售合同和相關憑證D.忽略該問題，因為合同條款不清晰不影響實質性判斷6、在審計一家公司的貨幣資金時，審計師發現銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最不可能導致這種差異？（）A.存在未達賬項，如銀行已收企業未收、銀行已付企業未付等B.企業存在賬外資金，未納入銀行存款核算C.銀行記賬錯誤D.企業的會計核算方法不正確7、在對一家企業的稅務進行審計時，發現其稅負率低于同行業平均水平。可能的原因有享受稅收優惠政策、稅收籌劃合理、少計收入或者多計成本費用等。以下哪種情況最需要進一步核實？（）A.企業符合國家相關政策，享受了合法的稅收優惠B.企業通過合理的稅收籌劃，降低了稅負C.企業可能存在少計收入，從而導致稅負降低D.企業可能通過多計成本費用，減少應納稅所得額8、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計證據進行評價。以下關于審計證據評價的說法中，哪一個是正確的？（）A.審計證據的相關性是指審計證據與審計目標之間的邏輯聯系，只要有邏輯聯系就是相關的審計證據B.審計證據的可靠性取決于審計證據的來源，外部證據總是比內部證據更可靠C.審計人員應當從審計證據的充分性和適當性兩個方面進行評價，以確定其是否足以支持審計結論D.審計證據的數量越多，其質量就越高，對審計結論的支持力度就越大9、審計師在審查企業的財務費用時，發現利息支出高于預期。可能的原因包括：（）A.企業借款規模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當D.以上都是10、在審計過程中，審計師獲取了被審計單位的電子數據，并發現數據存在異常。為了驗證數據的真實性和準確性，審計師應該：（）A.與相關人員進行訪談，了解數據異常的原因B.對電子數據進行抽樣，與紙質憑證進行核對C.運用數據分析軟件，對數據進行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用11、在審計一家軟件企業的無形資產時，主要包括軟件著作權、專利技術等。假設部分軟件產品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導致無形資產減值？（）A.企業未對市場需求變化進行監測和評估B.對于市場需求下降的軟件產品相關無形資產，未進行減值測試C.企業在無形資產研發過程中的費用核算不規范D.以上情況都可能12、在對一家制造業企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導致成本上升的原因？（）A.原材料價格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業為了提高產品質量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產部門新招聘了大量熟練工人，導致人工成本顯著增加D.財務部門在成本核算時出現錯誤，將部分期間費用計入了生產成本13、審計師在對一家物流配送企業進行審計時，發現其配送路線規劃不合理，車輛維護成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業的快速發展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業的運營管理和服務質量時，應當首先關注的是：（）A.優化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護管理，控制維護成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關注，以全面提升企業的運營管理和服務質量14、在對一家集團公司進行審計時，發現下屬子公司之間存在大量的內部交易。以下哪種情況可能表明內部交易定價存在問題？（）A.內部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內B.部分內部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內部交易價格根據成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統一的內部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執行15、在審計一家公司的營業外收入時，審計師發現一筆金額較大的政府補助。以下哪種審計程序最有助于確認該政府補助的合規性和會計處理的正確性？（）A.檢查政府補助的相關文件和審批手續B.核對銀行收款記錄，確認資金到賬情況C.分析公司對該政府補助的使用情況D.以上程序都有助于確認政府補助的相關情況二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位管理層的誠信和道德風險？請詳細說明可能的跡象和審計師的應對策略。2、（本題5分）在審計過程中，如何審查被審計單位的財務報表附注？請詳細說明財務報表附注的重要性、內容和格式要求，以及審計師在審查附注時應當關注的重點信息，如重要會計政策和估計的披露、關聯方交易的說明、或有事項和承諾事項的披露等。同時，討論如何評估財務報表附注披露的充分性和準確性。3、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的營業收入進行審計。包括收入確認的原則、常見的審計程序以及可能存在的風險點。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計風險的構成要素，包括重大錯報風險和檢查風險。解釋它們的含義、相互關系以及在審計過程中的作用。舉例說明如何評估和應對不同類型的審計風險。2、（本題5分）在審計過程中，審計師需要對被審計單位的非財務信息進行關注和分析。請論述非財務信息在審計中的作用、獲取途徑以及如何將非財務信息與財務信息相結合，以提高審計的質量和效果。3、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的民間非營利組織的財務報表進行審計。分析民間非營利組織的會計制度、財務報表構成和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。4、（本題5分）全面論述貨幣資金審計的目標、程序和方法，包括現金的盤點、銀行存款的函證、資金收支的審查等。分析貨幣資金審計中常見的舞弊形式和審計策略。結合實際案例，闡述貨幣資金審計的風險點和應對措施。5、（本題5分）詳細闡述在審計過程中，如何對被審計單位的收入確認政策進行審計，以防范提前或延后確認收入的風險。舉例說明不同行業收入確認的特點和審計方法。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家企業在年度內頻繁更換會計師事務所，且對前任事務所出具的審計意見有異議。請分析這種情況可能給審計工作帶來的困難及應對方法。2、（本題10分）某零售企業的現金流量表顯示，