企業內部控制練習題與參考答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.()不是財務報告至少應當的內容。A、資產負債表B、利潤表C、現金流量表D、所有者(股東)權益變動表正確答案：D2.下列各項中，不是內部控制實施主體的是（）。A、監事會B、董事會C、全體員工D、外部審計機構正確答案：D3.上市公司董事會下設的審計委員會、薪酬與考核委員會中，獨立董事應當占多數并擔任負責人，審計委員會中至少還應有()獨立董事是會計專業人士。A、四名B、兩名C、三名D、一名正確答案：D4.在企業的組織構架中，關于審計委員會的描述，下列說法中錯誤的是（）。A、定期參與財會會議，以了解各項財會議題與爭端B、能夠對外部審計師的工作進行評估C、積極參與公司營運的決策D、要求審計委員會成員具備獨立性正確答案：C5.標準內部控制審計報告不應當包括的要素為（）。A、收件人B、標題C、引言段D、說明段正確答案：D6.下列選項中，發出時不需要經過特別授權的物資有（）。A、貴重商品B、設備C、大批存貨D、危險品正確答案：B7.下列各項哪一項不屬于企業的售后服務。()A、三包B、保修C、打折D、召回正確答案：C8.()是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。A、內部控制B、內部會計控制C、內部管理D、內部監督正確答案：A9.內部信息溝通是指（）。A、企業與利益相關者之間信息的溝通B、通過正式系統以外的途徑進行的溝通C、企業經營、管理所需的內部信息、外部信息在企業內部的傳遞與共享D、在企業正式結構、層次系統進行的溝通正確答案：C10.企業在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據。對內部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為()。A、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷正確答案：D11.以下不是信息系統開發的方式有（）。A、外購調試B、業務外包C、自行開發D、聯合開發正確答案：D12.信息的溝通對企業來說是至關重要的，需要引起各個企業的重視。下列說法錯誤的是()。A、內部信息傳遞沒有風險B、內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行C、內部信息傳遞不通暢不及時，可能導致決策失誤相關政策措施難以落實D、內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力正確答案：A13.企業文化、發展戰略屬于（）類應用指引。A、控制活動類B、內部環境類C、控制手段類D、控制審計類正確答案：B14.《企業內控應用指引第9號--銷售業務》的出發點是（）。A、促進企業產品質量B、加強企業核心競爭力C、防范企業市場風險D、促進企業銷售穩定增長、擴大市場份額正確答案：D15.下列各項中，不能增加企業核心競爭力的是（）。A、購買生產專利權B、創新生產技術C、聘用服務外包商D、產品差異化正確答案：C16.企業編制財務報告,應當重點關注會計政策和()。A、會計估計B、會計準則C、會計計量D、會計方法正確答案：A17.重要和技術性較強的采購業務，由（）。A、董事長決策和審批B、總經理決策和審批C、請購部門論證，決策和審批D、專家進行論證，實行集體決策和審批正確答案：D18.注冊會計師應當按照（）的方法實施審計工作。A、從后往前B、自上而下C、自下而上D、從前往后正確答案：B19.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是()。A、管理決策者B、員工的業務素質C、員工的職業道德D、內部審計正確答案：A20.在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見的責任主體是（）。A、董事會B、注冊會計師C、股東大會D、監事會正確答案：B21.企業的籌資方案一般由（）提出。A、需求部門B、財務部門C、生產部門D、籌資部門正確答案：B22.（）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據。A、采購方式的選擇B、驗收程序C、價格談判D、供應商的選擇正確答案：C23.重大擔保業務，應當報批準的機構是（）。A、股東會B、審計委員會C、董事會或類似權力機構D、戰略委員會正確答案：C24.（），科索委員會提出了《內部控制--整合框架》，該框架是內部控制發展歷程中一座重要的里程碑。A、2013年5月B、1992年9月C、2008年5月D、2010年4月正確答案：B25.研發外包單位的職業道德缺失導致的泄露機密、不履行承諾、提供虛假信息等會給企業造成損失，該風險屬于()。A、壯大競爭對手風險B、外包單位選擇的風險C、研發外包溝通風險D、研發外包知識產權風險正確答案：B26.建立研發項目管理制度和（），建立信息反饋制度和研發項目重大事項報告制度，嚴格落實崗位責任制。A、工作量B、技術標準C、崗位制度D、獎懲制度正確答案：B27.企業內部各管理層級之間通過內部報告為載體和形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。A、信息和溝通B、責任制度C、信息系統D、內部信息傳遞正確答案：D28.()是企業實施內部控制的基礎。A、內部環境B、外部下境C、組織架構D、人力資源正確答案：A29.企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得的文件證明是（）。A、已經繳納土地使用權稅證明B、土地使用權有效證明文件C、發票D、政府的批準正確答案：B30.為避免舞弊事件的發生，針對員工操守、價值觀與能力的管理和控制，第一道防線是（）。A、在員工聘任和人才選拔時，審慎排除道德及能力不勝任的應征者B、由審計委員會建立員工舉報的制度C、落實行為守則，并提供道德與職能訓練D、發現員工有不當行為或不適任征兆時，必須立即處理正確答案：A二、多選題（共34題，每題1分，共34分）1.內部控制缺陷按其影響程度分為（）。A、重要缺陷B、組合缺陷C、一般缺陷D、重大缺陷正確答案：ACD2.擔保申請人出現下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A、擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的B、擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的C、擔保申請人已經變更法定代表人的D、擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的E、擔保申請人與其他企業出現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的F、擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的正確答案：ABDEF3.內部控制框架的組成要素有（）。A、風險評估B、控制環境C、控制活動D、信息與溝通E、監督正確答案：ABCDE4.按照規范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A、總經理辦公會決策B、決策會議C、聯簽制度D、董事長決策E、股東會決策F、董事會決策正確答案：ABCEF5.企業應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內容有（）。A、合同的主體、內容和形式是否合法B、對方當事人是否具有履約能力C、合同是否已經法定代表人簽署D、合同內容是否符合企業的經濟利益E、合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確F、合同是否已經加蓋公章正確答案：ABDE6.影響企業發展戰略的因素包括（）。A、宏觀環境B、行業環境及競爭對手C、企業資源D、核心競爭力正確答案：ABCD7.組織架構的風險包括（）兩個方面。A、組織機構方面的風險B、缺乏執行力風險C、治理結構風險D、機構形同虛設的風險正確答案：AC8.《企業內部控制基本規范》是由()聯合發布的。A、證監會B、審計署C、銀監會D、財政部E、保監會正確答案：ABCDE9.下列制度安排中，能夠有效地保護財產物資安全完整的有（）。A、購買財產保險B、對財產物資進行定期盤點C、定期進行賬實核對D、對財產物資保持完整的記錄正確答案：ABCD10.存貨業務的不相容崗位主要包括（）。A、請購與審批B、保管與相關會計記錄C、采購與驗收、付款D、發出的申請與審批正確答案：ABCD11.企業應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（）。A、持股比例B、投資收益C、投資對象D、投資的資金來源E、投資金額F、投資期限正確答案：ABCDEF12.與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有（）。A、客戶服務B、委托加工C、研發D、可行性研究正確答案：ABCD13.企業對于壓力過重的員工，應如何愛解只緊張的心里，確保其身心健康。()A、加強員工的培訓B、建立內部員工熱線C、給予員工充分的休假D、加強工會建設正確答案：BCD14.籌資業務的不相容崗位包括()。A、籌資合同或協議的審批與訂立B、與籌資有關的各種款項償付的審批與執行C、籌資業務的執行與相關會計記錄D、籌資方案的擬訂與決策正確答案：ABCD15.企業建立與實施內部控制，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有()。A、重要性原則B、全面性原則C、制衡性原則D、成本效益原則正確答案：ABCD16.企業應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的()。A、安全性B、及時性C、合法性D、有效性正確答案：ABD17.研發核心技術人員一般包括（）。A、在各方面承擔主要責任的業務人員B、研發團隊負責人C、總經理D、主要技術骨干正確答案：ABD18.人力資源管理所關注以下內容（）。A、員工的評價B、人員的招聘C、人員的培訓D、員工的家庭正確答案：ABC19.下列關于固定資產的處置方式中正確的有（）。A、固定資產處置價格應報經企業授權部門或人員審批后確定B、固定資產的處置應由固定資產管理部門和使用部門以外的其他部門或人員辦理C、對于重大固定資產的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制D、對于重大的固定資產處置,應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估正確答案：ACD20.控制手段類指引包括（）。A、合同管理B、信息系統C、內部信息傳遞D、人力資源正確答案：ABC21.工程招標的原則有()。A、投標單位不得少于3家B、公平、公正、公開C、合理設定中標條件D、符合招投標法的規定正確答案：ABCD22.信息系統運行維護的安全保障機制有()。A、數據的備份和恢復B、對整個系統運行過程的監控機制C、系統殺毒D、清楚系統運行過程中的異常任務正確答案：ABD23.企業實施發展戰略，需要從()軟硬件方面進行配套建設。A、信息系統B、組織架構C、企業文化D、人力資源管理制度正確答案：ABCD24.銷售與收款不相容職務分離的要點有()。A、銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離B、銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離C、銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離D、銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離正確答案：ABCD25.戰略委員會工作的范圍包括()。A、對公司營銷戰略提出建議B、對公司產品戰略提出建議C、考慮公司的長期發展規劃D、對公司融資方案進行研究正確答案：ABCD26.自主研發是指企業依靠自身的科研力量，獨立完成項目，包括（）。A、引進消化B、原始創新C、在引進消化基礎上的再創新D、集成創新正確答案：BCD27.合同管理中應關注的主要風險()。A、合同履行的風險B、合同訂立的風險C、合同解除的風險D、合同糾紛的風險正確答案：ABD28.從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是()。A、缺乏執行力B、治理結構形同虛設C、缺乏良性運行機制D、缺乏科學決策正確答案：ABCD29.實現環境保護，企業應當采取的措施有（）。A、建立廢料回收和循環利用制度B、實現清潔生產C、推行集約化生產D、加強對三廢的綜合治理E、加大環境保護投入正確答案：ABDE30.組織架構分為（）層面。A、審核B、監督C、內部機構D、治理結構正確答案：CD31.信息系統的運行和維護主要包含（）方面的內容。A、日常運行維護B、系統變更C、系統管理D、安全管理正確答案：ABD32.全面預算工作不相容崗位一般包括()。A、預算編制與預算調整B、預算編制與預算審批C、預算審批與預算執行D、預算執行與預算考核正確答案：BCD33.研究成果開發的主要風險有（）。A、信譽風險B、技術風險C、投資風險D、市場風險正確答案：BD34.內部監督是保障內部控制有效性的重要安排，監督檢查的方式包括（）。A、持續性監督檢查B、全面性監督檢查C、專項監督檢查D、動態性監督檢查正確答案：AC三、判斷題（共39題，每題1分，共39分）1.涉及到知識產權、國家秘密的員工，企業要與其簽訂保密協議，要求履行員工的保密義務。（）A、正確B、錯誤正確答案：A2.企業應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，任何情況都不能更改。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.重大缺陷應由董事會負責整改，接受監事會的監督。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。（）A、正確B、錯誤正確答案：A6.根據內部控制要求，結合國家法律法規、其他企業信息化進展情況等因素制定信息系統建設整體規劃。（）A、正確B、錯誤正確答案：B7.正式對外訂立的合同應當有企業法定代表人或其授權代理人的簽章或蓋章。（）A、正確B、錯誤正確答案：A8.對營運資金的管理就要統籌協調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（）A、正確B、錯誤正確答案：B9.對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據規范要求自行確定。（）A、正確B、錯誤正確答案：A10.從內部控制有效性的角度說，設計的管理制度越多越好，控制得越嚴越好。（）A、正確B、錯誤正確答案：B11.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。()A、正確B、錯誤正確答案：A12.為保持全面預算的嚴肅性，企業經董事會批準下達的全面預算必須保持穩定，不得調整。（）A、正確B、錯誤正確答案：B13.戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業在每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。A、正確B、錯誤正確答案：B14.為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（）A、正確B、錯誤正確答案：A15.會計工作的負責人對財務報告的真實性、完整性負責。（）A、正確B、錯誤正確答案：B16.內部控制框架是由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個相互獨立而又相互聯系的要素組成。（）A、正確B、錯誤正確答案：A17.注冊會計師必須將內部控制審計與財務報表審計整合進行（）。A、正確B、錯誤正確答案：B18.研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，迅速占領市場。（）A、正確B、錯誤正確答案：B19.企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。()A、正確B、錯誤正確答案：A20.業務外包是指企業利用專業化分工優勢，將日常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織完成的經營行為，比如，軟件業務、工程項目等。A、正確B、錯誤正確答案：B21.對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（）A、正確B、錯誤正確答案：A22.內部控制審計對結論的可靠性要求高，測試的樣本量相對較少（）。A、正確B、錯誤正確答案：B23.承擔評審任務的專業機構不得參與項目建議書的編制。（）A、正確B、錯誤正確答案：A24.企業文化，是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。()A、正確B、錯誤正確答案：A25.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業務員和一名銷售內勤，設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員參加與客戶的談判。()A、正確B、錯誤正確答案：A26.董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核秀員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人員。A、正確B、錯誤正確答案：B27.投資項目的可行性研究與評估應該進行崗位分離。()A、正確B、錯誤正確答案：A28.重要性原則要求:內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其屬單位的各種業務和事項，實現全過程、全員性控制，不存在內部控制空