ICS03.060CCSA10GuidelineontheoperationoffutureaccountsreceivablefactoringIT/CATIS023—2024 2規范性引用文件 3術語和定義 3.1未來應收賬款保理 3.2資金融通 3.3應收賬款管理 13.4應收賬款催收 13.5應收賬款債務人付款擔保 13.6未來應收賬款 13.7現有應收賬款 23.8有基礎的未來應收賬款債權 23.9無基礎的未來應收賬款債權 24未來應收賬款辦理保理業務的推薦準入條件 24.1未來應收賬款范圍 24.2推薦準入條件 24.3不推薦開展保理業務的未來應收賬款 25未來應收賬款保理盡職調查 35.1總則 35.2一般方法 35.3盡職調查側重點 35.4中介機構意見 56未來應收賬款轉讓 56.1總則 66.2注意事項 67未來應收賬款轉讓通知 67.1總則 67.2注意事項 68未來應收賬款轉讓登記 78.1一般操作要求 78.2注意事項 79未來應收賬款保理業務保后管理 89.1保后關注 8T/CATIS023—20249.2回款管理 99.3未來應收賬款轉化后的管理 9.4資料保存 10未來應收賬款保理業務催收 10.1催收概述 10.2催收方式的選擇 T/CATIS023—2024本文件按照GB/T1.1-2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結構和起草規則》的規定起本文件由中國服務貿易協會提出并歸口。請注意本文件的某些內容可能涉及專利。本文件的發布機構不承擔識別這些專利的責任。本文件起草單位為：山東魯泰商業保理有限公司、上海數科律師事務所、江蘇中皋商業保理有限公司、無錫金控商業保理有限公司、南通金控商業保理有限公司、中國服務貿易協會商業保理專業委員會、商務部國際貿易經濟合作研究院。本文件主要起草人為：馬順鋒、扈劍濤、岳廷、孔立、劉正益、還小青、吳迪、韓家平、李偉、王暘、任孟迪、袁嬡、馮晨、肖楠、劉林、王云飛、代啟云、常靜華、范志蒙。本文件版權歸中國服務貿易協會所有。未經事先書面許可，本文件的任何部分不得以任何形式或任何手段進行復制、發行、改編、翻譯、匯編或將本文件用于其他任何商業目的。1T/CATIS023—2024未來應收賬款保理業務操作指引本文件提出了商業保理企業開展未來應收賬款保理業務的一般流程和管理行為。適用于商業保理企業未來應收賬款保理業務活動的開展和管理。2規范性引用文件下列文件中的內容通過文中的規范性引用而構成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22117－2018信用基本術語T/CATIS001-2020商業保理術語T/CATIS002-2020商業保理業務規則3術語和定義T/CATIS001-2020界定的以及下列術語和定義適用于本文件。3.1未來應收賬款保理未來應收賬款保理是指應收賬款債權人將其對債務人將有的應收賬款轉讓給商業保理企業，由商業保理企業提供資金融通、應收賬款管理或者催收、應收賬款債務人付款擔保等服務。3.2資金融通商業保理企業基于受讓未來應收賬款，向應收賬款債權人提供保理融資的行為。3.3應收賬款管理商業保理企業基于保理合同，對所受讓的未來應收賬款定期或者不定期向應收賬款債權人提供關于應收賬款履行情況、應收賬款回收情況、逾期賬款情況、對賬單等財務和統計報表的行為。3.4應收賬款催收商業保理企業基于保理合同與基礎交易合同，對所受讓的未來應收賬款進行保理結算與收款的行為，但不包括在未受讓應收賬款的情形下受托從事催收業務、討債業務的行為。3.5應收賬款債務人付款擔保應收賬款債權人為實現應收賬款到期收回的目的，向商業保理企業申請無追索權保理服務，由商業保理企業承諾在應收賬款到期日如因債務人信用風險，或發生約定的情形導致應收賬款未足額清償的，商業保理企業在約定的額度范圍內向應收賬款債權人履行債務或者承擔責任。3.6未來應收賬款2T/CATIS023—2024應收賬款債權人暫未向債務人履行主要合同義務，保理合同簽訂前尚未產生的預期應收賬款。具體學理分為有基礎的未來應收賬款債權與無基礎的未來應收賬款債權。3.7現有應收賬款應收賬款債權人已經按照基礎交易合同約定，履行了其主要合同義務，保理合同簽訂前已經實際產生的應收賬款。3.8有基礎的未來應收賬款債權有基礎的未來應收賬款債權是指以現有法律關系或權利基礎作為前提，待約定的事件在未來達成之時，相應產生的債權，例如：未履行的訂單、未施工的工程項目、分期付款的租金、高速公路收費權、水電燃氣收費權等。3.9無基礎的未來應收賬款債權無基礎的未來應收賬款債權是指在當前時點下，不存在法律關系或權利基礎，只有在未來訂立基礎交易合同時，才會相應產生的未來債權，例如：倉庫產品未來銷售款、房產未來收益權等。上述應收賬款在將來能否產生，具有較大不確定性，因此不推薦開展保理業務。4未來應收賬款辦理保理業務的推薦準入條件4.1未來應收賬款范圍未來應收賬款范圍，包括應收賬款債權人因將來提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求應收賬款債務人付款的權利以及依法享有的其他付款請求權，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權，以及法律、行政法規禁止轉讓的付款請求權。一般包括以下權利：a)銷售、出租產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用，出租動產或不動產等；b)提供醫療、教育、旅游等服務或勞務產生的債權；c)能源、交通運輸、水利、環境保護、市政工程等基礎設施和公用事業項目收益權；d)提供貸款或其他信用活動產生的債權；e)其他以合同為基礎的具有金錢給付內容的債權。4.2推薦準入條件推薦符合真實性、合法有效性、可轉讓性、權利完整性、相對確定性和合理可期待性的未來應收賬款開展未來應收賬款保理業務，前述六性的調查方法和內容可參考本文件第5.3.1條。4.3不推薦開展保理業務的未來應收賬款有以下任一情形的不推薦開展未來應收賬款保理業務：a)不屬于本文件4.1條未來應收賬款范圍的；b)不符合本文件4.2條推薦準入條件的；c)債權人于基礎交易合同項下的主要合同義務為給付金錢的，如提供貸款、保證金、定金等；d)債權人、債務人陷入重大訴訟、發生資不抵債等其他可以預見債務逾期情形的；e)基礎交易已經或可以預見發生商業糾紛的；f)金融監管部門、司法機關認定的其他不適宜開展保理業務的未來應收賬款。3T/CATIS023—20245未來應收賬款保理盡職調查5.1總則未來應收賬款保理項目的盡職調查是保理業務流程（可參考《商業保理業務規則》第6條）的首要環節。未來應收賬款保理盡職調查是商業保理企業為確保交易安全、降低業務風險及合規風險，指派公司調查人員或委托中介機構按專業的執業標準和職業操守，對標的應收賬款及相應債權人、債務人、增信義務人的資信狀況及相互間的交易活動等進行全面、細致調查并出具調查分析報告的過程。5.2一般方法商業保理企業根據未來應收賬款保理業務的服務類型和基礎交易情況，判斷和識別業務風險，并在此基礎上通過現場走訪、現場訪談、公開渠道檢索和文件審核等方式，對保理項目進行盡職調查活動。5.3盡職調查側重點保理業務盡職調查內容包括應收賬款債權人及債務人的企業情況分析、行業情況分析、應收賬款六性分析、基礎交易情況分析、應收賬款風險分析、及增信義務人及/或增信措施基本情況分析等內容，具體可參考《商業保理業務規則》第7.3條。未來應收賬款保理業務盡職調查宜側重對未來應收賬款的六性與風險進行分析。5.3.1未來應收賬款六性分析5.3.1.1真實性對未來應收賬款真實性的調查方法和內容一般包括：a)根據應收賬款對應的基礎交易背景，對基礎交易涉及的合同原件、招采信息、書面文件等材料，通過印章、筆跡的比對，分別向應收賬款債務人和應收賬款債權人詢問交易細節等方法，判斷所取得的上述材料是否是真實的，確保應收賬款債務人和應收賬款債權人不存在偽造材料的情況；b)核查應收賬款債務人和應收賬款債權人的關聯關系，審閱應收賬款產生的基礎文件，如合同文本，對產品（服務）種類、價格、數量，付款條件、付款期限等重要條款進行審核，判斷合同約定是否符合行業、地區或應收賬款債務人和應收賬款債權人之間一貫的交易習慣，并對異常的交易條件進行重點調查，以防應收賬款債務人和應收賬款債權人串通，以不實交易騙取保理融資款；c)根據應收賬款的風險屬性制定相應的真實性核查機制，但不建議商業保理企業為匹配公司項目真實性要求，介入基礎交易，指導應收賬款債權人和/或債務人出具真實性相關佐證材料。5.3.1.2合法有效性對未來應收賬款合法有效性的調查方法和內容一般包括：a)調查應收賬款債務人和應收賬款債權人是否具有民商事主體資格，能否獨立承擔民事責任；b)調查應收賬款債務人和應收賬款債權人是否具有相應的生產經營資質；c)確定所售商品或提供的服務符合法律法規的規定，且不存在侵犯其他第三人合法權益的情形；d)審查是否存在其他可能導致合同無效、效力待定或可變更可撤銷等效力瑕疵的情況。5.3.1.3可轉讓性4T/CATIS023—2024對未來應收賬款可轉讓性的調查方法和內容一般包括：a)審查應收賬款是否屬于依據債權性質以及法律規定不得轉讓的應收賬款；b)審查對應的基礎交易合同是否存在禁止或限制應收賬款轉讓條款及具體內容是否存在不利于商業保理企業完整且便利地主張應收賬款債權的情形，如違約責任條款等。5.3.1.4權利完整性對未來應收賬款權利完整性的調查方法和內容一般包括：a)核查本次保理項目到期前應收賬款已經產生并到期的規模是否足以覆蓋本次項目擬發放的保理融資金額及相應息費；b)除商業保理企業已知的情況外，應收賬款債權人對標的應收賬款是否享有完整的所有權，是否有權自主處分該筆應收賬款；c)商業保理企業受讓應收賬款債權后應享有與應收賬款債權人針對該應收賬款同等的權利，包括：強制收款權、起訴權、留置權、對流通票據的背書權、對該應收賬款的再轉讓權等；d)及時在人民銀行征信中心設立的“動產融資統一登記公示系統”（中登網）對應收賬款進行登記查詢，確認應收賬款不存在在先轉讓或質押登記記錄；e)確認應收賬款債務人與應收賬款債權人不存在標的應收賬款權屬爭議、涉訴、保全、權利限制或負擔等情況；f)確認不存在第三人對應收賬款進行權利主張的其他情形。5.3.1.5相對確定性對未來應收賬款相對確定性的調查方法和內容一般包括：審核未來應收賬款的產生基礎、交易類型、發生期間、應收賬款債權人、應收賬款債務人/潛在債務人群體、應收賬款預估金額/最高金額、應收賬款預計到期日/應收賬款付款前提等要素是否能夠將未來應收賬款特定化。因保理合同簽訂時，未來應收賬款尚未實際形成，上述要素一般無法全部確定，但若根據部分已確定的要素，能夠將未來應收賬款特定化，即可認為該未來應收賬款具有相對確定性。反之，則該未來應收賬款不具有相對確定性。5.3.1.6合理可期待性對未來應收賬款合理可期待性的調查方法和內容一般包括：審核未來應收賬款是否有高度可能性轉化為現有應收賬款。未來應收賬款所對應的基礎交易具有以下任一基礎，一般可視為具有合理可期待性：a)具有合同基礎，系指債權人與債務人已訂立合同，債權人將來如約履行合同義務，應收賬款就能夠產生，例如：未履行的訂單、未施工的工程項目、分期付款的租金等；b)具有締約基礎，系指債權人與債務人尚未簽訂基礎交易合同，但雙方的締約基礎已經存在，根據商業習慣只要正常經營，應收賬款就能夠產生，例如：高速公路收費權、水電燃氣收費權等。5.3.2未來應收賬款風險分析5.3.2.1歷史交易記錄審核通過調查應收賬款債務人和應收賬款債權人歷史交易記錄、歷史付款情況、訴訟或仲裁情況、被強制執行情況等綜合判斷應收賬款風險。應收賬款債權人與應收賬款債務人之間存在歷史交易記錄的情況下，對應收賬款債務人和應收賬款債權人交易記錄的調查內容和方法一般包括：5T/CATIS023—2024a)獲取應收賬款債務人和應收賬款債權人歷史交易的相關材料，包括合同文本、物流單據、驗收單據、結算單據、發票、付款憑證等；b)查詢應收賬款債務人和應收賬款債權人首次交易時間、交易頻率、累計交易金額，交貨方式、付款期限等內容，掌握雙方之間的合作歷史、交易習慣、合作水平等；c)查詢應收賬款債務人和應收賬款債權人是否為關聯企業、雙方的交易是否為關聯交易、交易對價是否公允，有無虛假交易的記錄；d)綜合判斷應收賬款債務人和應收賬款債權人的商業合作水平，歷史交易履約質量，評估應收賬款債權人不按合同約定交付商品或提供服務及應收賬款債務人不按期付款的信用風險程度。應收賬款債務人和應收賬款債權人尚無歷史交易記錄的情形下，可以通過調查應收賬款債權人與其他買方同類產品或服務的履約情況，及應收賬款債務人向其他賣方購買同類產品或服務的付款情況來判斷應收賬款債權人和應收賬款債務人的商業合作信息是否真實、公允、合理，進而判斷未來應收賬款風險。5.3.2.2爭議情況調查針對應收賬款債權人與應收賬款債務人之間或各自與其上下游之間，與本次未來應收賬款所對應產品或服務相關的糾紛情況進行調查。調查方法和內容一般包括：a)通過向應收賬款債務人和應收賬款債權人相關負責人員詢問，了解雙方之間或各自與其上下游是否存在未了結的訴訟、仲裁或重大爭議的情況，對存在爭議或訴訟、仲裁，應調查導致該爭議或訴訟、仲裁的原因、可能對本次未來應收賬款產生的影響以及該爭議或訴訟、仲裁可能對應收賬款債務人和應收賬款債權人償債能力造成的影響；b)通過“中國裁判文書網”及第三方機構（如：企查查、天眼查、啟信寶等機構）查詢以應收賬款債務人或應收賬款債權人為當事人的裁判文書，了解已發生的訴訟情況及最終處理結果，判斷應收賬款債務人和應收賬款債權人交易可能發生糾紛的主要風險點；c)通過要求應收賬款債務人和應收賬款債權人主動提供訴訟、調解或仲裁文書，了解已發生的訴訟、調解或仲裁情況及最終處理結果，判斷應收賬款債務人和應收賬款債權人交易可能發生糾紛的主要風險點。5.3.2.3應收賬款履行能力風險評估建議商業保理企業關注并評估應收賬款項下債權人主合同義務（如：供貨義務、服務義務、出租義務等）的履行能力，重點關注以下內容：a)債權人履行主合同義務所需要的經營資質；b)債權人履行主合同義務依賴上游供應商的情況下，債權人與上游供應商的合同信息、主體信息、發票信息、交付信息和資金信息；c)與主合同義務相關的債權人生產經營計劃或服務計劃；d)債權人交付計劃與債務人收貨、驗收、結算節點測算。5.4中介機構意見商業保理企業可與會計師事務所、律師事務所等中介機構建立穩定的業務合作關系，必要時可要求應收賬款債權人及/或債務人配合中介機構出具相關專業意見。6未來應收賬款轉讓6T/CATIS023—20246.1總則商業保理企業的有權部門審核通過盡職調查報告和保理項目操作方案后，由商業保理企業與應收賬款債權人及/或應收賬款債務人確認保理合同方案，并簽署保理合同。同時，建議參考《商業保理業務規則》第8.1條的規定，要求應收賬款債權人提供已產生的應收賬款轉讓材料。未來應收賬款保理合同簽署時，應收賬款要素可能無法完全明確，可使用概括描述的方式，盡可能明確標的應收賬款債權的產生基礎、交易類型、發生期間、應收賬款債權人、應收賬款債務人/潛在債務人群體、應收賬款預估金額/最高金額、應收賬款預計到期日/應收賬款付款前提等要素。未來應收賬款保理合同中應明確合同簽署生效后，未來應收賬款轉讓對商業保理企業與應收賬款債權人生效。6.2注意事項6.2.1應收賬款債權人履約能力特殊約定商業保理企業可要求應收賬款債權人在保理合同中承諾具有履行基礎交易合同義務的資質與能力，并將持續按照基礎交易合同約定履行合同義務，無論因何原因導致應收賬款債權人無法履行或者商業保理企業認為應收賬款債權人將不履行基礎交易合同義務的，商業保理企業均有權單方面提前終止保理合同，應收賬款債權人應根據保理合同的約定返還保理融資本息或回購應收賬款并承擔相應違約責任。應收賬款債權人無法履行/不履行基礎交易合同義務常見情形如下：a)應收賬款債權人未在一定期限內采購符合基礎交易約定的貨物/服務；b)應收賬款債權人未在基礎合同約定時間內向債務人發貨或進場服務；c)基礎交易合同義務履行完畢前，應收賬款債權人被取消與義務履行相關的資格/資質；d)其他商業保理企業認為應收賬款債權人無法履行或不履行基礎交易合同義務的情形。6.2.2轉化后的操作要求未來應收賬款轉化為現有應收賬款，宜由商業保理企業與應收賬款債權人采用重新簽署《應收賬款轉讓明細表》的方式，或通過各方認可的其他方式，如傳真、電子郵箱等，進一步明確標的應收賬款的要素信息，包括基礎交易合同名稱及編號、應收賬款債權人、應收賬款債務人、應收賬款金額、應收賬款到期日、發票等要素。針對持續履行的基礎交易合同，每次應收賬款債權人履約后，商業保理企業宜操作前述步驟。7未來應收賬款轉讓通知7.1總則應收賬款債權人轉讓債權，未通知應收賬款債務人的，該轉讓對應收賬款債務人不發生法律效力。保理合同簽署后，商業保理企業可自行或要求應收賬款債權人將標的應收賬款轉讓事實通知應收賬款債務人。未來應收賬款轉讓通知一般操作可參考《商業保理業務規則》第9條的規定。7.2注意事項7.2.1概括通知未來應收賬款轉讓通知時，應收賬款要素可能無法完全明確，可使用概括描述的方式，盡可能明確描述標的應收賬款，包括但不限于債權的產生基礎、交易類型、發生期間、應收賬款債權人、應收賬款7T/CATIS023—2024債務人/潛在債務人群體、應收賬款預估金額/最高金額、應收賬款預計到期日/應收賬款付款前提等要7.2.2債務人確認在應收賬款轉讓通知發出后，盡量取得應收賬款債務人的現場書面確認回執，核驗應收賬款債務人辦公場所、蓋章人的身份信息、授權證明、印章真實性?？蓪召~款債務人書面確認全過程及簽署的全部文件內容錄音錄像。應收賬款轉讓通知書及通知書回執依據基礎交易合同所涉行業慣例、交易模式、保理業務類型等因素，宜選擇以下一項或多項內容：a)針對未來應收賬款，基礎交易合同中的全部義務由應收賬款債權人繼續履行；針對已產生的現有應收賬款，基礎交易合同項下相應義務已由應收賬款債權人履行完畢；b)如根據基礎交易合同，可以確認應收賬款的金額與到期日的，應在應收賬款轉讓通知書及通知書回執中確認所轉讓的應收賬款金額、到期日無誤；c)設置提前到期條款，在特定情形發生時，商業保理企業有權單方宣布全部或部分應收賬款（提前）到期，應收賬款債務人應立即清償所有應付款項；d)應收賬款債務人違約時，應向商業保理企業承擔違約金及商業保理企業維權產生的全部費用；e)債務人同意基礎交易合同管轄條款與保理合同管轄條款一致；f)應收賬款債務人的有效送達地址及聯系方式。7.2.3轉化后的重新通知未來應收賬款轉化為現有應收賬款，宜由商業保理企業及/或應收賬款債權人向應收賬款債務人，進一步明確標的應收賬款要素，包括基礎交易合同名稱及編號、應收賬款債權人、應收賬款債務人、應收賬款金額、應收賬款到期日、發票等要素。針對持續履行的基礎交易合同，每單筆應收賬款產生后，商業保理企業宜操作前述步驟。7.2.4轉化后的債務人確認未來應收賬款轉化為現有應收賬款，由商業保理企業及/或應收賬款債權人重新通知應收賬款債務人時，商業保理企業可參考本文件第7.2.2條取得應收賬款債務人的確認。除本文件7.2.2條確認內容外，建議由應收賬款債務人確認不存在債務抵銷情形，承諾不向商業保理企業主張任何抗辯、抵銷。針對持續履行的基礎交易合同，每單筆應收賬款產生后，商業保理企業宜操作前述應收賬款轉讓通知的確認步驟。8未來應收賬款轉讓登記8.1一般操作要求應收賬款債權人就同一應收賬款訂立多個保理合同，致使多個商業保理企業主張權利的，已經登記的先于未登記的取得應收賬款。商業保理企業宜在受讓應收賬款后、提供保理融資等服務前，及時在人民銀行征信中心設立的“動產融資統一登記系統”（中登網）對受讓的應收賬款進行登記。未來應收賬款轉讓登記時盡可能詳細描述標的應收賬款債權。8.2注意事項8T/CATIS023—20248.2.1概括登記未來應收賬款轉讓登記時，應收賬款要素可能無法完全明確，可使用概括描述的方式，盡可能明確標的應收賬款債權的產生基礎、交易類型、發生期間、應收賬款債權人、應收賬款債務人/潛在債務人群體、應收賬款預估金額/最高金額、應收賬款預計到期日/應收賬款付款前提等要素。前述要素描述可與《應收賬款轉讓明細表》、《應收賬款轉讓通知書》等保理合同附件中的應收賬款要素描述保持一致。8.2.2轉化后的變更登記未來應收賬款轉化為現有應收賬款，商業保理企業宜在人民銀行征信中心設立的“動產融資統一登記系統”（中登網）通過變更登記的方式，及時對特定后的應收賬款進行登記。進一步明確標的應收賬款登記要素，包括基礎交易合同名稱及編號、應收賬款債權人、應收賬款債務人、應收賬款金額、應收賬款到期日、發票等。9未來應收賬款保理業務保后管理9.1保后關注9.1.1一般要點商業保理企業在開展未來應收賬款保理業務后，宜密切關注應收賬款債權人、應收賬款債務人、增信義務人以及前述主體關聯公司的信用變化情況（一般信用變化情況內容可以參照《商業保理業務規則》第11.1條規定）、應收賬款回收情況、應收賬款逾期情況等，保后關注的一般要點包括但不限于：a)應收賬款部分或全部到期（含提前到期）時，債務人未足額付款且不存在正當事由；b)債務人以其他方式向應收賬款債權人支付應收賬款（間接付款但應收賬款債權人收到后未及時全額轉付給商業保理企業的；c)應收賬款債權人及/或債務人違反保理合同約定的承諾或者保證條款的；d)無論應收賬款是否到期，債務人就應收賬款的金額、賬期、付款條件、付款方式等提出抗辯或債務人在基礎交易合同履行過程中提出抗辯、索賠等，導致商業保理企業無法或者可能無法在應收賬款到期后足額收回應收賬款的；e)任何一筆應收賬款被司法機關采取財產保全或強制執行措施，或者出現第三方對應收賬款主張權利；f)應收賬款被認定為本文件第4.3條規定的不推薦開展保理業務的未來應收賬款情形的；g)任意一期保理融資本息及費用到期后，商業保理企業未足額收到相應款項的；h)應收賬款債權人未根據保理合同約定履行應收賬款轉讓通知及協助應收賬款轉讓登記義務i)應收賬款債權人或債務人（被）申請停業整頓、申請解散、被撤銷、吊銷、（被）申請破產（含破產重整和破產和解）、停產、歇業、被有權機關施以高額罰款、被注銷登記、被吊銷營業執照；j)應收賬款債權人或債務人的主要負責人、法定代表人或實際控制人發生重大民事訴訟或涉嫌刑事犯罪或失去聯系的；k)應收賬款債權人或債務人沒有履行其他任何到期債務（包括對商業保理企業或其他第三方的到期債務），低價、無償轉讓財產，減免第三方債務，放棄或怠于行使債權或其他權利等；l)應收賬款債權人或債務人經營狀況嚴重惡化、惡意轉移財產、喪失信譽、喪失履行債務能力或無法正常履行保理合同項下義務的情形；9T/CATIS023—2024m)應收賬款債權人或債務人的重大資產被查封/凍結/扣押，可能影響應收賬款債權人或債務人的償債能力的；n)應收賬款債權人或債務人發生對履行保理合同項下約定產生重大不利影響的事項；o)應收賬款債權人之母公司、關聯公司、實際控制人、法定代表人，債務人之母公司、關聯公司、實際控制人、法定代表人，票據債務人、保理合同項下增信義務人及其控股股東發生本條前述第i）-n）項下約定情形的；p)擔保人或增信義務人所提供的擔保物被擅自轉讓/轉移或被查封/凍結/扣押或者擔保物發生損毀、遺失、市場價格下跌等導致其提供擔保價值低于所擔保主債權金額，且未在該等情形發生后及時補充提供足額擔保的；q)其他商業保理企業認為有必要關注的要點。9.1.2特殊要點在未來應收賬款保理業務的保后管理中，除上述一般要點外，商業保理企業宜密切關注未來應收賬款的下述特殊要點：a)基礎交易合同項下項目計劃發生重大變更或調整，未來應收賬款無法如約形成；b)發生應收賬款債權人及/或債務人的相應資質未成功辦理或已有資質/資格過期、被降級、被取消等情形，導致基礎交易合同相關方無法滿足基礎交易繼續履行所需的資質要求；c)應收賬款債權人及/或債務人未為履行基礎交易合同做足前期準備工作，不滿足基礎交易合同履行的前提條件；d)基礎交易合同履行過程中，應收賬款債權人履行基礎交易合同項下義務時存在瑕疵（例如供應貨物存在質量問題、逾期供貨、供貨數量短缺等）；e)應收賬款債權人與債務人串通虛構未來應收賬款騙取保理融資款，雙方并無履行意愿且拒絕實際履行，未來應收賬款無法形成；f)應收賬款債權人及/或債務人未按約定配合收集、提供應收賬款相關履約佐證材料；g)應收賬款債權人及/或債務人在放款時承諾后續未來應收賬款實際形成后配合商業保理企業確權，但實際未按約定進行應收賬款確權的；h)其他商業保理企業認為有必要關注的特殊要點。9.1.3風控措施商業保理企業在撥付保理融資款后，若應收賬款債務人及/或債務人及/或增信義務人發生本文件9.1.1、9.1.2條保后關注要點，商業保理企業可采取以下措施：a)調整變更授信額度、保理融資額度；b)要求應收賬款債權人更換/補充新的應收賬款；c)要求應收賬款債權人及/或應收賬款債務人及/或增信義務人滌除風險或提供其他擔保措施；d)要求應收賬款債權人及/或應收賬款債務人及/或增信義務人提供全部財產線索及其變化情況，包括但不限于銀行賬戶信息、不動產產權證書、應收賬款信息、車輛產權證書等財產信息，若發生訴訟、仲裁等糾紛時，便于商業保理企業及時申請財產保全，以掌握回款主動權；e)宣布保理融資部分或全部提前到期，要求應收賬款債權人提前回購應收賬款；f)其他商業保理企業認為有必要采取的措施。9.2回款管理9.2.1回款原則T/CATIS023—2024商業保理企業有權以直接回款作為商業保理業務操作的一般原則，以間接回款作為商業保理業務操作的例外情形。相較于商業保理企業直接收取應收賬款回款，更適宜由應收賬款債權人收取應收賬款回款的保理業務可采用間接回款。9.2.2應對間接回款的主要方式及風控措施為應對間接回款情形的發生，可對間接回款情況進行特別約定，在商業保理合同及應收賬款轉讓通知書中約定保理專戶作為應收賬款回款賬戶，凡以任何方式將應收賬款回款到保理專戶以外的其他賬戶的，均視為合同違約行為，商業保理企業有權向應收賬款債權人進行追索，并且要求其承擔法律責任。應對間接回款的風控措施可參考《商業保理業務規則》第12.3條的相關內容。9.2.3逾期管理應收賬款債務人未按期償還到期應收賬款時，商業保理企業應按照內部管理規定將該筆保理業務納入預警管理，對該筆保理業務對應應收賬款債務人、應收賬款債權人、擔保人給予高度關注，并按照本文件第10條規定進行催收。同時，商業保理企業應當按照當地金融監督管理局要求，將項目逾期情況如實上報。針對逾期90天未收回或未實現的保理融資款，商業保理企業應當將其納入不良資產管理。9.3未來應收賬款轉化后的管理9.3.1履約材料收集商業保理企業在撥付保理融資款后，應當派專人持續跟進基礎交易的履行情況，應收賬款形成后，持續補充收集基礎交易合同文本、物流單據、驗收單據、結算單據、發票、付款憑證等履約材料，對履約材料逐一驗真并核實前述履約材料與基礎交易業務內容是否匹配、各履約材料是否相互匹配，進一步確認所形成的應收賬款金額及應收賬款賬期。可派專人前往項目現場，以拍照、錄像等方式對履約情況進行記錄。9.3.2應收賬款信息補正未來應收賬款轉化為現有應收賬款后，商業保理企業宜與應收賬款債權人及/或債務人重新簽署《應收賬款轉讓明細表》、《應收賬款轉讓通知書》等保理合同附件，將所受讓的應收賬款信息特定化，具體操作可參考本文件第6.2.2條規定。9.3.3轉讓通知補正未來應收賬款轉化為現有應收賬款后，商業保理企業宜將應收賬款轉讓情況重新通知應收賬款債務人并取得債務人確認，具體操作可參考本文件第7.2.3條、7.2.4條規定。9.3.4變更登記未來應收賬款轉化為現有應收賬款后，商業保理企業宜及時在人民銀行征信中心設立的“動產融資統一登記系統”（中登網）對原來的登記內容進行變更，登記的具體操作指引可參考本文件第8.2.2條規定。9.4資料保存建議商業保理企業制定未來應收賬款相關資料保存制度，明確保存期限。對保管期滿的保理檔案，可以成立公司鑒定小組進行鑒定，提出存毀意見。對于已到達保存年限，但仍有價值的檔案，應再次確定新的保存時間。T/CATIS023—202410未來應收賬款保理業務催收10.1催收概述未來應收賬款保理業務催收，包括商業保理企業進行應收賬款債權的催收和保理融資債權的催收，但不包括在未受讓應收賬款的情形下受托從事催收的行為。10.2催收方式的選擇應收賬款催收從應收賬款即將到期開始，具體催收方式及催收周期，需要根據應收賬款債權人的需求、應收賬款債務人的資信情況、雙方交易記錄及交易關系、行業慣例、區域交易習慣、事態發展情況等多種因素進行綜合考慮而確定，商業保理企業可采取的催收方式分為非訴、訴訟（或仲裁）兩類。10.2.1催收方式-非訴10.2.1.1催收流程商業保理企業在催收前，應當對應收賬款是否實際形成進行實質性審查，審查要點可參考本文件第9.1.2條規定。商業保理企業可根據應收賬款的不同形成情況，分別采取以下兩種催收方式：a)應收賬款最終未實際形成的情形下，商業保理企業應徑直向應收賬款債權人催收，即向應收賬款債權人發送《追索權行使通知書》或《應收賬款回購通知書》，要求應收賬款債權人按照保理合同約定清償保理融資本息及費用或回購逾期應收賬款并承擔相應違約責任。若存在增信義務人對保理融資債權提供擔保，商業保理企業可根據擔保合同約定向保理融資債權的增信義務人進行催收。b)應收賬款實際形成的情形下，應收賬款債務人為第一還款來源，因此商業保理企業可采取非訴方式，先向應收賬款債務人進行催收，應收賬款債務人未足額支付應收賬款，并且符合保理合同約定的應收賬款債權人回購標準的，商業保理企業則向應收賬款債權人及增信義務人進行催收。催收流程如下：1)應收賬款即將到期時，商業保理企業可