中國稅制（云南財經大學）知到課后答案智慧樹章節測試答案2025年春云南財經大學第一章單元測試

為解決超額累進稅率計算稅款比較復雜的問題，在現實工作中，引進了（

）

A:速算扣除數B:超率累進稅率C:自動穩定器D:稅收彈性系數

答案:速算扣除數下列關于稅收經濟效率的認識，正確的有（

）

A:降低稅收的征收成本和繳納成本B:通過稅收分配來提高資源配置的效率C:保護稅本D:稅收的“額外負擔”最小

答案:通過稅收分配來提高資源配置的效率###保護稅本###稅收的“額外負擔”最小我國現行稅制的納稅期限的形式包括（

）

A:按期納稅B:按次納稅C:按年計征，分期預繳，年終匯算清繳D:按需納稅

答案:按期納稅###按次納稅###按年計征，分期預繳，年終匯算清繳按稅法內容分類，可將稅法分為（

）

A:國際稅法B:稅收程序法C:稅收實體法D:國內稅法

答案:稅收程序法###稅收實體法稅收縱向公平就是要求經濟能力相同的人，繳納相同的稅收。

A:錯B:對

答案:錯要求稅收保持中性，就應加強稅收制度對經濟的干預。

A:對B:錯

答案:錯累進所得稅是調節收入差距的有力工具。

A:錯B:對

答案:對稅基式減免，就是通過直接減免應納稅額的方式來實現稅收減免。

A:對B:錯

答案:錯

第二章單元測試

下列增值稅一般納稅人的出口業務中，采用增值稅“免抵”稅辦法的有（

）。

A:工業企業委托外貿企業代理出口自產貨物B:工業企業來料加工復出口C:工業企業出口自產貨物D:工業企業進料加工復出口

答案:工業企業來料加工復出口2020年2月，境外公司為我國A企業提供技術咨詢服務，A企業向其支付含稅價款200萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則A企業應當扣繳的增值稅稅額為（

）萬元。

A:12B:11.32C:5.83D:0

答案:11.322019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

A:錯B:對

答案:對納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅可以從銷項稅額中抵扣。

A:錯B:對

答案:錯美容院銷售美容產品的同時提供美容服務，應按照兼營行為繳納增值稅。

A:對B:錯

答案:對

第三章單元測試

納稅人用于抵償債務的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的（

）作為計稅依據計算消費稅。

A:最低銷售價格的70%B:最高銷售價格C:最低銷售價格D:平均銷售價格

答案:最高銷售價格下列單位不屬于消費稅納稅人的是（

）

A:零售高檔化妝品的商場B:進口小轎車的外貿企業C:生產銷售啤酒的企業D:委托加工煙絲的卷煙廠

答案:零售高檔化妝品的商場甲企業進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅關稅完稅價格為40000元，關稅稅率20%，消費稅稅率3%，該批摩托車進口環節應繳納的消費稅為（

）元。

A:1484.54B:1200C:1398.06D:1440

答案:1484.54實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有（

）

A:雪茄煙B:白酒C:卷煙D:啤酒

答案:白酒###卷煙對應稅消費品征收消費稅與征收增值稅的征稅環節是一樣的，都是應稅消費品的批發、零售環節。

A:對B:錯

答案:錯某汽車制造廠將自產的小汽車無償贈送給有協作關系的企業，該行為既要繳納增值稅又要繳納消費稅。

A:對B:錯

答案:對

第四章單元測試

企業應當自年度終了之日起（

）內，向稅務機關報關年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A:3個月B:15日

C:5個月D:6個月

答案:5個月下面所列的企業所得稅納稅人中，屬于我國居民企業的有(

)。

A:在北京市工商局登記注冊的外商投資企業B:在日本注冊的企業設在北京市的辦事處C:在日本注冊但實際管理機構在北京市的企業D:在上海市注冊但在阿聯酋開展工程承包的企業

答案:在北京市工商局登記注冊的外商投資企業###在日本注冊但實際管理機構在北京市的企業###在上海市注冊但在阿聯酋開展工程承包的企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列選項中不得在稅前扣除的有（

）。

A:違規生產被工商部門處罰的罰款B:向投資者支付的股息、紅利C:未能按規定時間生產出產品所支付的企業違約金D:廣告性贊助支出

答案:違規生產被工商部門處罰的罰款###向投資者支付的股息、紅利下列關于企業所得稅的稅率的說法中，正確的有（

）。

A:國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%征稅B:企業所得稅的稅率為25%C:符合條件小型微利企業減按10%征稅D:非居民企業來源于中國境內的所得減按20%征稅

答案:國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%征稅###企業所得稅的稅率為25%企業所得稅以稅法規定的每一納稅年度的收入總額，減除稅法規定的各項扣除和允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。

A:錯B:對

答案:錯企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，若采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的50%。

A:對B:錯

答案:錯

第五章單元測試

根據個人所得稅法律制度規定，居民取得下列所得項目中，不屬于綜合所得的是（

）。

A:工資、薪金所得B:財產轉讓所得C:稿酬所得D:勞務報酬所得

答案:財產轉讓所得假設我國居民個人王某2019年度取得的綜合所得收入如下：工資、薪金所得10萬元，勞務報酬2萬元，特許權使用費所得1萬元，稿酬所得5萬元。計算王某綜合收入額的下列算式中，正確的是（

）

A:10+（2+1）*80%+5*56%=15.2萬元B:10+（2+1+5）*80%=16.4萬元C:（10+2+1+5）*80%=14.4萬元D:10+2+1+5=18萬元

答案:10+（2+1）*80%+5*56%=15.2萬元根據個人所得稅法律制度規定，下列屬于專項附加扣除項目的有（

）

A:大病醫療支出B:子女教育支出C:住房租金支出D:贍養老人支出

答案:大病醫療支出###子女教育支出###住房租金支出###贍養老人支出根據個人所得稅的有關規定，居民個人與非居民個人的劃分標準有（）

A:戶籍所在地標準B:國籍標準C:居住時間標準D:住所標準

答案:居住時間標準###住所標準對非婚生子女不能進行子女教育專項附加扣除。

A:對B:錯

答案:錯財產租賃所得，以一個月取得的收入為一次收入計稅。

A:對B:錯

答案:對

第六章單元測試

貨物與物品都是關稅的征稅對象，通常他們指的是同一概念。

A:對B:錯

答案:錯我國原產地標準所指的實質性加工標準是指進口貨物完全在一個國家內生產或制造，生產制造國即為該貨物的原產國。

A:對B:錯

答案:錯我國關稅進出口貨物的完稅價格是指不含關稅和進出口環節其他稅收的價格，海關以進出口貨物的實際成交價格為基礎審定完稅價格。

A:對B:錯

答案:對我國關稅的納稅義務人是指（

）

A:進口貨物的收貨人B:出口貨物的發貨人C:進出口貨物的所有人D:出入境物品的所有人

答案:進口貨物的收貨人###出口貨物的發貨人###出入境物品的所有人關稅稅收優惠包括（

）

A:困難減免B:特定減免C:臨時減免D:法定減免

答案:特定減免###臨時減免###法定減免根據我國稅法規定，進口貨物以海關審定的成交價格為基礎確認的價格作為完稅價格，其中，海關以國外口岸離岸價格對完稅價格的認定方法是（

）

A:完稅價格=在我國口岸成交的到岸價格B:完稅價格=離岸價格

-出口關稅C:完稅價格=向境外銷售的成交價格D:完稅價格=國外口岸離岸價格+運雜費+保險費

答案:完稅價格=國外口岸離岸價格+運雜費+保險費

第七章單元測試

按照現行契稅的有關規定，下列說法正確的是（

）

A:契稅稅率由財政部確定B:房屋買賣以成交價格作為計稅依據C:房屋交換以差額作為計稅依據D:房屋交換、贈與，屬于契稅的征稅范圍

答案:房屋買賣以成交價格作為計稅依據###房屋交換以差額作為計稅依據###房屋交換、贈與，屬于契稅的征稅范圍下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的是（

）。

A:產權出典的，由出典人納稅B:房屋出租時，一般情況下，由承租人納稅C:房屋產權未確定的，由稅務機關確定納稅人D:產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅

答案:產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅納稅單位與免稅單位共用的房屋，應由納稅單位統一納稅。

A:錯B:對

答案:錯納稅人應該在納稅義務發生之日起15日內，向土地、房屋所在地契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

A:錯B:對

答案:錯根據契稅規定，土地使用權交換、房屋交換，免征契稅。

A:對B:錯

答案:錯

第八章單元測試

我國現行資源稅只采用從量定額征收的辦法。

A:錯B:對

答案:錯城鎮土地使用稅的計稅依據是（

）

A:建筑面積B:居住面積C:使用面積D:實際占用的土地面積

答案:實際占用的土地面積需要繳納城鎮土地使用稅的地區有（

）

A:農村B:建制鎮C:工礦區D:縣城

答案:建制鎮###工礦區###縣城下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）

A:自建房屋轉為自用B:轉讓國有土地使用權的企業C:出租房屋的企業D:房地產的代建行為

答案:轉讓國有土地使用權的企業土地增值稅計算步驟是（

）

A:確認收入、計算扣除項目金額、計算增值額、確定適用稅率、計算應納稅額B:確定適用稅率、確認收入、計算扣除項目金額、計算增值額、計算應納稅額C:確認收入、計算增值額、計算扣除項目金額、確定適用稅率、計算應納稅額D:確認收入、計算扣除項目金額、確定適用稅率、計算增值額、計算應納稅額

答案:確認收入、計算扣除項目金額、計算增值額、確定適用稅率、計算應納稅額土地增值稅計稅時，準予從轉讓收入額中據實扣除的項目有（

）

A:土地征用及拆遷補償費B:取得土地使用權所支付的金額C:管理費用D:各項利息支出

答案:土地征用及拆遷補償費###取得土地使用權所支付的金額對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算（

）

A:納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的B:取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C:已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的D:經主管地方稅務機關進行納稅評估發現問題后，認為需要辦理土地增值稅清算的房地產開發項目

答案:納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的###取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的###已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的###經主管地方稅務機關進行納稅評估發現問題后，認為需要辦理土地增值稅清算的房地產開發項目出租房地產也會產生增值額，因此要繳納土地增值稅。

A:對B:錯

答案:錯下列屬于耕地占用稅特點的有（

）

A:在占用耕地環節一次性征收B:采用地區差別稅率C:兼具資源稅與特定行為稅的性質D:稅收收入專用于開發土地

答案:在占用耕地環節一次性征收###采用地區差別稅率###兼具資源稅與特定行為稅的性質耕地占用稅屬于對特定土地資源占用課稅。

A:錯B:對

答案:對

第九章單元測試

應稅噪聲環保稅的計稅依據為超標分貝數。

A:對B:錯

答案:對下列合同或者憑證中，應繳納印花稅的是（

）。

A:電網與用戶之間簽訂的供用電合同B:商標注冊證C:企業與某會計師事務所簽訂的會計咨詢合同D:企業倉庫設置的產品進出統計簿

答案:商標注冊證2019年