2025年稅務師考試稅法一歷年真題與模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的表述，正確的是：（1）增值稅是一種按照商品增值額征收的稅；（2）增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人；（3）增值稅的稅率分為17%和11%兩檔；（4）增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：（1）企業所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的企業和其他單位；（2）企業所得稅的征稅對象是企業的所得額；（3）企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔；（4）企業所得稅的稅收優惠包括減稅、免稅、加計扣除等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：（1）個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人；（2）個人所得稅的征稅對象是個人所得額；（3）個人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔；（4）個人所得稅的稅收優惠包括減稅、免稅、專項附加扣除等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確4.下列關于房產稅的表述，正確的是：（1）房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人；（2）房產稅的征稅對象是房產的評估價值；（3）房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔；（4）房產稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：（1）城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人；（2）城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的實際面積；（3）城鎮土地使用稅的稅率分為每平方米0.6元、1.2元、1.8元三檔；（4）城鎮土地使用稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確6.下列關于車船稅的表述，正確的是：（1）車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人；（2）車船稅的征稅對象是車船的評估價值；（3）車船稅的稅率分為4元/年、10元/年、20元/年三檔；（4）車船稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確7.下列關于印花稅的表述，正確的是：（1）印花稅的納稅人是在我國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人；（2）印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額；（3）印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔；（4）印花稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確8.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：（1）土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；（2）土地增值稅的征稅對象是土地增值稅的增值額；（3）土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔；（4）土地增值稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確9.下列關于契稅的表述，正確的是：（1）契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋的單位和個人；（2）契稅的征稅對象是購買土地、房屋的成交價格；（3）契稅的稅率分為3%、4%、5%三檔；（4）契稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確10.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是：（1）耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人；（2）耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的面積；（3）耕地占用稅的稅率分為每平方米5元、10元、15元三檔；（4）耕地占用稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的表述，正確的有：（1）增值稅是一種按照商品增值額征收的稅；（2）增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人；（3）增值稅的稅率分為17%、11%、6%、3%四檔；（4）增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額。A.（1）（2）（4）正確B.（1）（2）（3）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：（1）企業所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的企業和其他單位；（2）企業所得稅的征稅對象是企業的所得額；（3）企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四檔；（4）企業所得稅的稅收優惠包括減稅、免稅、加計扣除等。A.（1）（2）（4）正確B.（1）（2）（3）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：（1）個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人；（2）個人所得稅的征稅對象是個人所得額；（3）個人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔；（4）個人所得稅的稅收優惠包括減稅、免稅、專項附加扣除等。A.（1）（2）（4）正確B.（1）（2）（3）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確4.下列關于房產稅的表述，正確的有：（1）房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人；（2）房產稅的征稅對象是房產的評估價值；（3）房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔；（4）房產稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：（1）城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人；（2）城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的實際面積；（3）城鎮土地使用稅的稅率分為每平方米0.6元、1.2元、1.8元三檔；（4）城鎮土地使用稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確6.下列關于車船稅的表述，正確的有：（1）車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人；（2）車船稅的征稅對象是車船的評估價值；（3）車船稅的稅率分為4元/年、10元/年、20元/年三檔；（4）車船稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確7.下列關于印花稅的表述，正確的有：（1）印花稅的納稅人是在我國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人；（2）印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額；（3）印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔；（4）印花稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確8.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：（1）土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；（2）土地增值稅的征稅對象是土地增值稅的增值額；（3）土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔；（4）土地增值稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確9.下列關于契稅的表述，正確的有：（1）契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋的單位和個人；（2）契稅的征稅對象是購買土地、房屋的成交價格；（3）契稅的稅率分為3%、4%、5%三檔；（4）契稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確10.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有：（1）耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人；（2）耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的面積；（3）耕地占用稅的稅率分為每平方米5元、10元、15元三檔；（4）耕地占用稅的稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確三、判斷題要求：判斷每題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的企業和其他單位。（）3.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。（）4.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人。（）5.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人。（）6.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人。（）8.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）9.契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋的單位和個人。（）10.耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人。（）四、計算題要求：根據所給條件，計算出正確答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元，本月應繳納的增值稅為多少？2.某企業為企業所得稅納稅人，2024年度實現應納稅所得額為800萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得為24000元，取得稿酬所得為3000元，取得特許權使用費所得為5000元，計算該個人2024年應繳納的個人所得稅。五、綜合分析題要求：根據所給材料，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額為150萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元，銷售自產貨物取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業5月份應繳納的增值稅。2.某企業為企業所得稅納稅人，2024年度實現營業收入為1200萬元，營業成本為800萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元，營業外收入為20萬元，營業外支出為10萬元。請計算該企業2024年度的利潤總額。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得為30000元，取得稿酬所得為6000元，取得特許權使用費所得為8000元，取得財產租賃所得為10000元，適用的個人所得稅稅率為3%。請計算該個人2024年應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據所給案例，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為15萬元，銷售自產貨物取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。請分析該企業5月份增值稅核算的正確性。2.某企業為企業所得稅納稅人，2024年度實現營業收入為1500萬元，營業成本為1000萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為100萬元，財務費用為50萬元，營業外收入為100萬元，營業外支出為50萬元。請分析該企業2024年度的盈利能力。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得為35000元，取得稿酬所得為7000元，取得特許權使用費所得為9000元，取得財產租賃所得為12000元，適用的個人所得稅稅率為10%。請分析該個人2024年個人所得稅申報的合理性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.（1）（2）（4）正確解析：增值稅是一種按照商品增值額征收的稅，納稅人和征稅對象均如選項所述。增值稅的稅率有四檔，而不是三檔。2.A.（1）（2）（3）正確解析：企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率均如選項所述。稅收優惠包括減稅、免稅、加計扣除等。3.A.（1）（2）（4）正確解析：個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率均如選項所述。稅收優惠包括減稅、免稅、專項附加扣除等。4.B.（1）（2）（4）正確解析：房產稅的納稅人、征稅對象和稅收優惠均如選項所述。房產稅的稅率分為三檔。5.B.（1）（2）（4）正確解析：城鎮土地使用稅的納稅人、征稅對象和稅收優惠均如選項所述。稅率分為三檔。6.B.（1）（2）（4）正確解析：車船稅的納稅人、征稅對象和稅收優惠均如選項所述。稅率分為三檔。7.A.（1）（2）（3）正確解析：印花稅的納稅人、征稅對象和稅率均如選項所述。稅收優惠包括減稅、免稅、延期納稅等。8.B.（1）（2）（4）正確解析：土地增值稅的納稅人、征稅對象和稅收優惠均如選項所述。稅率分為三檔。9.B.（1）（2）（4）正確解析：契稅的納稅人、征稅對象和稅收優惠均如選項所述。稅率分為三檔。10.B.（1）（2）（4）正確解析：耕地占用稅的納稅人、征稅對象和稅收優惠均如選項所述。稅率分為三檔。二、多項選擇題1.A.（1）（2）（4）正確解析：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，稅率有四檔。2.B.（1）（2）（3）（4）正確解析：企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和稅收優惠均如選項所述。3.B.（1）（2）（3）（4）正確解析：個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和稅收優惠均如選項所述。4.A.（1）（2）（3）正確解析：房產稅的納稅人、征稅對象和稅率如選項所述。5.A.（1）（2）（3）正確解析：城鎮土地使用稅的納稅人、征稅對象和稅率如選項所述。6.A.（1）（2）（3）正確解析：車船稅的納稅人、征稅對象和稅率如選項所述。7.A.（1）（2）（3）正確解析：印花稅的納稅人、征稅對象和稅率如選項所述。8.B.（1）（2）（3）（4）正確解析：土地增值稅的納稅人、征稅對象、稅率和稅收優惠如選項所述。9.B.（1）（2）（3）正確解析：契稅的納稅人、征稅對象和稅率如選項所述。10.A.（1）（2）（3）正確解析：耕地占用稅的納稅人、征稅對象和稅率如選項所述。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額