2025年注冊稅務師稅法一稅收政策應用模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種稅。B.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為17%和13%兩檔。D.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓無形資產、出租動產等。2.下列關于消費稅的表述中，正確的是（）。A.消費稅是對在中國境內生產、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅。B.消費稅的納稅人是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。C.消費稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、40%、45%和50%九檔。D.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等。3.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業所得稅是對在中國境內取得所得的企業和其他取得收入的組織，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業，就其所得額征收的一種稅。B.企業所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的企業和其他取得收入的組織。C.企業所得稅的稅率分為25%、15%、20%三檔。D.企業所得稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、股息、利息、租金、特許權使用費、接受捐贈等。4.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅是對在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人，就其從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔。D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。5.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對在中國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人，就其應稅產品銷售額或者銷售數量征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%、3%、4%、5%、6%、7%、8%、9%、10%、11%、12%、13%、14%、15%、16%、17%、18%、19%、20%、21%、22%、23%、24%、25%、26%、27%、28%、29%、30%、31%、32%、33%、34%、35%、36%、37%、38%、39%、40%、41%、42%、43%、44%、45%、46%、47%、48%、49%、50%、51%、52%、53%、54%、55%、56%、57%、58%、59%、60%、61%、62%、63%、64%、65%、66%、67%、68%、69%、70%、71%、72%、73%、74%、75%、76%、77%、78%、79%、80%、81%、82%、83%、84%、85%、86%、87%、88%、89%、90%、91%、92%、93%、94%、95%、96%、97%、98%、99%、100%一百檔。D.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、金屬礦原礦、鹽等。6.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的是（）。A.城市維護建設稅是對在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅稅額征收的一種稅。B.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。C.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三檔。D.城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅。7.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）。A.房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人，就其房產價值征收的一種稅。B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%、2.5%、3%、3.5%、4%、4.5%、5%、5.5%、6%、6.5%、7%、7.5%、8%、8.5%、9%、9.5%、10%、10.5%、11%、11.5%、12%、12.5%、13%、13.5%、14%、14.5%、15%、15.5%、16%、16.5%、17%、17.5%、18%、18.5%、19%、19.5%、20%、20.5%、21%、21.5%、22%、22.5%、23%、23.5%、24%、24.5%、25%、25.5%、26%、26.5%、27%、27.5%、28%、28.5%、29%、29.5%、30%、30.5%、31%、31.5%、32%、32.5%、33%、33.5%、34%、34.5%、35%、35.5%、36%、36.5%、37%、37.5%、38%、38.5%、39%、39.5%、40%、40.5%、41%、41.5%、42%、42.5%、43%、43.5%、44%、44.5%、45%、45.5%、46%、46.5%、47%、47.5%、48%、48.5%、49%、49.5%、50%、50.5%、51%、51.5%、52%、52.5%、53%、53.5%、54%、54.5%、55%、55.5%、56%、56.5%、57%、57.5%、58%、58.5%、59%、59.5%、60%、60.5%、61%、61.5%、62%、62.5%、63%、63.5%、64%、64.5%、65%、65.5%、66%、66.5%、67%、67.5%、68%、68.5%、69%、69.5%、70%、70.5%、71%、71.5%、72%、72.5%、73%、73.5%、74%、74.5%、75%、75.5%、76%、76.5%、77%、77.5%、78%、78.5%、79%、79.5%、80%、80.5%、81%、81.5%、82%、82.5%、83%、83.5%、84%、84.5%、85%、85.5%、86%、86.5%、87%、87.5%、88%、88.5%、89%、89.5%、90%、90.5%、91%、91.5%、92%、92.5%、93%、93.5%、94%、94.5%、95%、95.5%、96%、96.5%、97%、97.5%、98%、98.5%、99%、99.5%、100%一百檔。D.房產稅的征稅范圍包括房產價值。8.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅是對在中國境內擁有土地的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅。B.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地的單位和個人。C.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米、5元/平方米、6元/平方米、7元/平方米、8元/平方米、9元/平方米、10元/平方米十檔。D.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括土地面積。9.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數額征收的一種稅。B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%、45%、50%、55%、60%、65%、70%、75%、80%、85%、90%、95%、100%十九檔。D.車輛購置稅的征稅范圍包括購置的應稅車輛數額。10.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，就其應稅憑證征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.15%、0.2%、0.25%、0.3%、0.35%、0.4%、0.45%、0.5%、0.55%、0.6%、0.65%、0.7%、0.75%、0.8%、0.85%、0.9%、0.95%、1%、1.05%、1.1%、1.15%、1.2%、1.25%、1.3%、1.35%、1.4%、1.45%、1.5%、1.55%、1.6%、1.65%、1.7%、1.75%、1.8%、1.85%、1.9%、1.95%、2%、2.05%、2.1%、2.15%、2.2%、2.25%、2.3%、2.35%、2.4%、2.45%、2.5%、2.55%、2.6%、2.65%、2.7%、2.75%、2.8%、2.85%、2.9%、2.95%、3%、3.05%、3.1%、3.15%、3.2%、3.25%、3.3%、3.35%、3.4%、3.45%、3.5%、3.55%、3.6%、3.65%、3.7%、3.75%、3.8%、3.85%、3.9%、3.95%、4%、4.05%、4.1%、4.15%、4.2%、4.25%、4.3%、4.35%、4.4%、4.45%、4.5%、4.55%、4.6%、4.65%、4.7%、4.75%、4.8%、4.85%、4.9%、4.95%、5%、5.05%、5.1%、5.15%、5.2%、5.25%、5.3%、5.35%、5.4%、5.45%、5.5%、5.55%、5.6%、5.65%、5.7%、5.75%、5.8%、5.85%、5.9%、5.95%、6%、6.05%、6.1%、6.15%、6.2%、6.25%、6.3%、6.35%、6.4%、6.45%、6.5%、6.55%、6.6%、6.65%、6.7%、6.75%、6.8%、6.85%、6.9%、6.95%、7%、7.05%、7.1%、7.15%、7.2%、7.25%、7.3%、7.35%、7.4%、7.45%、7.5%、7.55%、7.6%、7.65%、7.7%、7.75%、7.8%、7.85%、7.9%、7.95%、8%、8.05%、8.1%、8.15%、8.2%、8.25%、8.3%、8.35%、8.4%、8.45%、8.5%、8.55%、8.6%、8.65%、8.7%、8.75%、8.8%、8.85%、8.9%、8.95%、9%、9.05%、9.1%、9.15%、9.2%、9.25%、9.3%、9.35%、9.4%、9.45%、9.5%、9.55%、9.6%、9.65%、9.7%、9.75%、9.8%、9.85%、9.9%、9.95%、10%、10.05%、10.1%、10.15%、10.2%、10.25%、10.3%、10.35%、10.4%、10.45%、10.5%、10.55%、10.6%、10.65%、10.7%、10.75%、10.8%、10.85%、10.9%、10.95%、11%、11.05%、11.1%、11.15%、11.2%、11.25%、11.3%、11.35%、11.4%、11.45%、11.5%、11.55%、11.6%、11.65%、11.7%、11.75%、11.8%、11.85%、11.9%、11.95%、12%、12.05%、12.1%、12.15%、12.2%、12.25%、12.3%、12.35%、12.4%、12.45%、12.5%、12.55%、12.6%、12.65%、12.7%、12.75%、12.8%、12.85%、12.9%、12.95%、13%、13.05%、13.1%、13.15%、13.2%、13.25%、13.3%、13.35%、13.4%、13.45%、13.5%、13.55%、13.6%、13.65%、13.7%、13.75%、13.8%、13.85%、13.9%、13.95%、14%、14.05%、14.1%、14.15%、14.2%、14.25%、14.3%、14.35%、14.4%、14.45%、14.5%、14.55%、14.6%、14.65%、14.7%、14.75%、14.8%、14.85%、14.9%、14.95%、15%、15.05%、15.1%、15.15%、15.2%、15.25%、15.3%、15.35%、15.4%、15.45%、15.5%、15.55%、15.6%、15.65%、15.7%、15.75%、15.8%、15.85%、15.9%、15.95%、16%、16.05%、16.1%、16.15%、16.2%、16.25%、16.3%、16.35%、16.4%、16.45%、16.5%、16.55%、16.6%、16.65%、16.7%、16.75%、16.8%、16.85%、16.9%、16.95%、17%、17.05%、17.1%、17.15%、17.2%、17.25%、17.3%、17.35%、17.4%、17.45%、17.5%、17.55%、17.6%、17.65%、17.7%、17.75%、17.8%、17.85%、17.9%、17.95%、18%、18.05%、18.1%、18.15%、18.2%、18.25%、18.3%、18.35%、18.4%、18.45%、18.5%、18.55%、18.6%、18.65%、18.7%、18.75%、18.8%、18.85%、18.9%、18.95%、19%、19.05%、19.1%、19.15%、19.2%、19.25%、19.3%、19.35%、19.4%、19.45%、19.5%、19.55%、19.6%、19.65%、19.7%、19.75%、19.8%、19.85%、19.9%、19.95%、20%、20.05%、20.1%、20.15%、20.2%、20.25%、20.3%、20.35%、20.4%、20.45%、20.5%、20.55%、20.6%、20.65%、20.7%、20.75%、20.8%、20.85%、20.9%、20.95%、21%、21.05%、21.1%、21.15%、21.2%、21.25%、21.3%、21.35%、21.4%、21.45%、21.5%、21.55%、21.6%、21.65%、21.7%、21.75%、21.8%、21.85%、21.9%、21.95%、22%、22.05%、22.1%、22.15%、22.2%、22.25%、22.3%、22.35%、22.4%、22.45%、22.5%、22.55%、22.6%、22.65%、22.7%、22.75%、22.8%、22.85%、22.9%、22.95%、23%、23.05%、23.1%、23.15%、23.2%、23.25%、23.3%、23.35%、23.4%、23.45%、23.5%、23.55%、23.6%、23.65%、23.7%、23.75%、23.8%、23.85%、23.9%、23.95%、24%、24.05%、24.1%、24.15%、24.2%、24.25%、24.3%、24.35%、24.4%、24.45%、24.5%、24.55%、24.6%、24.65%、24.7%、24.75%、24.8%、24.85%、24.9%、24.95%、25%、25.05%、25.1%、25.15%、25.2%、25.25%、25.3%、25.35%、25.4%、25.45%、25.5%、25.55%、25.6%、25.65%、25.7%、25.75%、25.8%、25.85%、25.9%、25.95%、26%、26.05%、26.1%、26.15%、26.2%、26.25%、26.3%、26.35%、26.4%、26.45%、四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物E.出租動產2.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.成品油3.下列各項中，屬于企業所得稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務所得C.轉讓財產所得D.股息、利息所得E.租金所得4.下列各項中，屬于個人所得稅征收范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.勞務報酬所得E.稿酬所得5.下列各項中，屬于資源稅征收范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦E.金屬礦原礦6.下列各項中，屬于城市維護建設稅征收范圍的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅E.資源稅7.下列各項中，屬于房產稅征收范圍的有（）。A.房產價值B.房產面積C.房產用途D.房產所有者E.房產租賃所得8.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征收范圍的有（）。A.土地面積B.土地用途C.土地所有者D.土地租賃所得E.土地價值9.下列各項中，屬于車輛購置稅征收范圍的有（）。A.購置的應稅車輛數額B.購置的應稅車輛類型C.購置的應稅車輛用途D.購置的應稅車輛所有者E.購置的應稅車輛租賃所得10.下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.應稅憑證B.應稅憑證類型C.應稅憑證價值D.應稅憑證所有者E.應稅憑證用途五、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.消費稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、40%、45%和50%九檔。（）3.企業所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的企業和其他取得收入的組織。（）4.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔。（）5.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、金屬礦原礦、鹽等。（）6.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。（）7.房產稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米、5元/平方米、6元/平方米、7元/平方米、8元/平方米、9元/平方米、10元/平方米十檔。（）8.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地的單位和個人。（）9.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。（）10.印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人。（）六、簡答題（每題5分，共30分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述消費稅的稅率。3.簡述企業所得稅的納稅人。4.簡述個人所得稅的征稅范圍。5.簡述資源稅的征稅范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：A解析思路：根據增值稅的定義，增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種稅，故選A。2.答案：A解析思路：消費稅是對在中國境內生產、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅，故選A。3.答案：A解析思路：企業所得稅是對在中國境內取得所得的企業和其他取得收入的組織，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業，就其所得額征收的一種稅，故選A。4.答案：A解析思路：個人所得稅是對在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人，就其從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定征收的一種稅，故選A。5.答案：A解析思路：資源稅是對在中國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人，就其應稅產品銷售額或者銷售數量征收的一種稅，故選A。6.答案：A解析思路：城市維護建設稅是對在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅稅額征收的一種稅，故選A。7.答案：A解析思路：房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人，就其房產價值征收的一種稅，故選A。8.答案：A解析思路：城鎮土地使用稅是對在中國境內擁有土地的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅，故選A。9.答案：A解析思路：車輛購置稅是對在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數額征收的一種稅，故選A。10.答案：A解析思路：印花稅是對在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，就其應稅憑證征收的一種稅，故選A。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.答案：A、B、D解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，故選A、B、D。2.答案：A、B、C、D、E解析思路：消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等，故選A、B、C、D、E。3.答案：A、B、C、D、E解析思路：企業所得稅的征收范圍包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息、利息所得、租金所得等，故選A、B、C、D、E。4.答案：A、B、C、D、E解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，故選A、B、C、D、E。5.答案：A、B、C、D、E解析思路：資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、金屬礦原礦、鹽等，故選A、B、C、D、E。6.答案：A、B解析思路：城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅和消費稅，故選A、B。7.答案：A、B、C、D、E、F、G、H、I、J解析思路：房產稅的征收范圍包括房產價值、房產面積、房產用途、房產所有者、房產租賃所得等，故選A、B、C、D、E、F、G、H、I、J。8.答案：A、B、C、D、E解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括土地面積、土地用途、土地所有者、土地租賃所得、土地價值等，故選A、B、C、D、E。9.答案：A、B、C、D、E解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括購置的應稅車輛數額、購置的應稅車輛類型、購置的應稅車輛用途、購置的應稅車輛所有者、購置的應稅車輛租賃所得等，故選A、B、C、D、E。10.答案：A、B、C、D、E解析思路：印花稅的征收范圍包括應稅憑證、應稅憑證類型、應稅憑證價值、應稅憑證所有者