集團企業財務制度

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目錄

第一章總則-------------------------------------1

第二章財務管理與會計核算體系---------------------1

第三章財務計劃管理------------------------------13

第四章資金管理----------------------------------17

第五章固定度產管理------------------------------21

第六章低值易耗品及印刷品管理-------------------24

第七章費用開支管理------------------------------25

第八章財務開支的控制及審批權限----------------31

第九章物資采購管理------------------------------37

第十章合同管理----------------------------------39

第十一章關于處理會計核算若干問題的規定---------41

第十二章財務部單據流程規范------------------------69

第十三章財務工作交接及其檔案管理------------------79

第十四章附則---------------------------------------83

相關補充規定：

采購部物資采購發票管理的暫行辦法------------------84

關于明確物流單據流程及相關工作的通知--------------86

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第一章總則

第一條為提高公司及控股成員企業財務管理與會計核算水平，逐

步實現規范化、制度化、信息化的科學管理,達到對經濟活動及收

支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據〈中

華人民共和國會計法〉、〈中華人民共和國公司法〉、＜企業會計制

度〉、〈企業會計準則》以及其它相關法規，結合公司的特點和管理

要求制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是:改制先行、規范管理、穩健

高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最

有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟

效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。

第三條本制度是公司及控股成員企業在經濟活動中的財務管理

與會計核算的總綱，適用于全體企業。

第四條本制度經必要的程序討論經過后，自年月日起施行，原有

相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長

簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。

第二章財務管理與會計核算體制

第五條公司及控股成員企業財務體制實行:越級任免、雙線考核；

垂直管理、分級運作;賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算

機制。

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第六條財務管理與會計核算組織架構圖

（一）財務組織架構圖

財務總監

1財務姿理（主僮）資金經理（主管）1

成稅分分

本務廠廠

=x=iX=出

計計計納

（二）各崗位職責：

一、財務總監崗位職責：

（一）崗位名稱:財務總、監

（二）直接上級:公司總'經理、董事會

直接下級:財務經理（主管）

（三）本職工作:負責公司及各分廠財和物的管理工作

（四）直接責任：

（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌

措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

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(3)監督公司財務計劃的執行'決算'預算外資金收支與財務收支有

關的各項經濟活動及其經濟效益；

(4)建立健全經濟核算制度，利用財務會歸資料進行經濟活動分析;

(5)參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與

擬定經濟合同或其它經濟文件；

(6)協調財務部與各分廠的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；

(7)及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財

務管理水平,督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算,

嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

(8)財務部與子公司負責人定期召開例會，對本公司經濟活動進行

檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時采取措施，妥善處理解

決；

(9)審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金

的收支，確認后進行。協調與其它單位的資金往來與結算。

(10)定期收集公司與子公司:會計月結報表、財務分析報告、進行

分析整改處理、及時向總經理匯報情況。

(U)合理分配會計部門的人員的工作。

(12)承辦公司領導交辦的其它工作；

二、財務經理(主管)崗位描述

(一)崗位名稱:財務經理(主管)

(二)直接上級:財務總監

(三)直接下級:財務部職員

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(四)主要職責

(1)具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公用的日常工乍;

(2)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利

潤的執行情況挖掘增收節支潛力,考核資金使用的效果，督

促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及

時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

(3)詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期

限、應收應付、手續等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排

會計過帳；

(4)負責各項目的總體策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時間

內上交國家有關部門要求上報的資料(包括報稅、納稅資

料、統計資料等)；

(5)查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其它有關經濟資料，糾

正財務中的差錯弊端，規范公司的經濟行為；

(6)協助財務總監辦理:融資、評估、信貸、辦證等業務；

(7)妥善處理與稅務部門關系；

(8)完成總經理與財務總監交付的其它工作。

三、材料及成本會計崗位職責

(一)崗位名稱:材料及成本會計

(二)直接上級:財務經理(主管)

(三)本職工作:應付帳款的管理、材料核算、成本核算

(四)主要職責：

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1、材料采購進倉單、生產領料單、外協出倉單、產品入庫

單、其它出庫單等物資收發單據的復核及發票的簽收；

2、根據每日的材料收發單據編制會計憑證；

3、負責每月與各供應商核對應付款住來情況；

4、月底與倉庫、采購的對結賬，怖保準確、尢誤、數據一

致;編制定期的盤點的計劃，組織倉庫進行定期的盤點，保

證帳實相符；

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、根據已錄入的采購入庫單及供應商的采購合同（協議）的

付款條款審核采購部下來的供應商付款計劃，并及時整

理報送上級審批；

7、成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

8、各部門相關報表的收集與審核；

9、固定資產管理與相關憑證的填制；

10、費用項目控制與相關憑證的填制；

11、每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂；

12、編制每月工廠的半成品、成品的生產情況報表，定期編

制各種產品成本分析表上報主管及總經理；

13、跟蹤成本核算相關環節數據處理；

14、完成其它日常相關會計工作；

15、財務主管交待的其它工作。

四、應收及稅務會計崗位職責

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（一）崗位名稱:應收及稅務會計

（二）直接上級:財務經理（主管）

（三）本職工作:應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、

錄入,空白單保管、開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）主要職責：

1、負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅；

2、負責抵扣聯認證數據錄入月底進行進項發票認證；

3、計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報；

4、負責納稅帳務憑證、報表及各項對外統計報表的編制；

5、及時向主管傳達稅務信息及資粒；

6、依據稅法規定，處理企業各項稅務事宜,力求正確無誤，避

免遭受無謂的損失與罰款；

7、根據公司的費用標準審核各部門的費用報銷單據；

8、根據賒銷條件審核銷售部門開具的銷售出庫單,并及時

編制會計憑證；

9、每天早上10點收昨天的貨物放行條，核對銷售出庫單；

10、每月5號前，編制銷售客戶對帳單交客管部核對；

12、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

13、審核收款單據，監督收款情況并及時編制會計憑證；

14、協助追收貨款；

15、財務主管交辦的其它相關事務。

五、分廠材料會計

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（一）、崗位名稱:分廠會計

（二）、直接上級:財務經理（主管）

（三）、本職工作:分廠的材料核算、費用核算、銷售核算

（四）、主要職責：

1、根據公司的費用標準審核工廠的費用報銷單據；

2、負責工廠采購入庫、往來收支、工資計提及發放、生

產及管理費用的計提及支付等工廠相關業務的會計憑

證的編制；

3、針對各生產訂單的領料、完工入庫情況計算并編制產

品入庫材料成本表；

4、編制每月工廠的半成品、成品的生產情況報表；

5、每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符；

6、每月與車間統計核對生產領料、半成品完工入庫、成

品完工入庫的數據；

7、每月與外協管理員核對外協加工的發料、成品回收、

外協庫存數據；

8、編制定期的盤點的計劃，組織倉庫進行定期的盤點，保

證帳實相符；

9、進料加工倉庫臺帳的登記；

10、負責每月與各供應商核對應收應付往來情況；

11、負責每月工人工資的審核；

12、完成上級交給的其它工作。

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六、資金經理（主管）

（一）、崗位名稱:資金經理（主管）

（二）、直接上級:財務總監

（三）、本職工作:公司及各分廠的資金管理、公司本部的日常收

付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

（四）、主要職責：

1、根據各部門（分廠）上報的年度、月度以每周的資金收

支計劃，編制企業的年度、月度及每周的資金來源及

運用表，每日編制資金日報表，及時將公司資金情況傳

達給總經理和財務總監；

2、負責公司整體資金及資產的管理和安全，及時籌措企

業所需的營運資金,合理有效運用和分配資金；

3、根據審核無誤、手續齊全的支付申請單據，辦理釵行

存款、取款及轉帳結算業務；

4、及時登記現金及銀行存款日記帳，并將每日現金及銀

行收支單據及時傳遞給會計進行核算；

5、定期根據銀行存款對帳單,編制銀行余額調節表，保證

帳實相符；

6、產格審核報銷單據、發票等原始憑證,按照費用報銷

的有關規定,辦理報銷事項，做到合法準確、手續完

備、單證齊全；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續,嚴格執

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行區域內采購領用支票的手續,控制使用限額和報銷

限額；

8、按收款情況，審核銷售部門的屬于現銷的性質的銷售

出庫單；

9、配合對應收款的清算工作；

10、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發放企業員工

的工資獎金；

11、負責及時、準確解繳各種稅費、社會統籌保險、公積

金等二作；

12、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票

和收據，做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整

理、歸檔工作；

13、負責掌管企業的財務保險柜；

14、建立與發展同銀行的良好合作關系；

15、完成上級交給的其它工作。

七、分廠出納崗位職責

（一）崗位名稱:出納

（二）直接上級:資金經理（主管）

（三）本職工作:日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

（四）主要職責：

1、認真執行現金管理制度;

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2、處理現金收付和銀行結算業務,貨款要及時存繳銀行，不準

挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發"“空頭支票”；

3、一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必須按照財務規定以

及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假,打埋伏，做到

日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款

計算機日記帳；

4、管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

5、協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉

使用；

6、堅持結算原則，必須做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷

雙方正當權益;3銀行不予墊款；

7、協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；

8、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；

9、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務

經理簽字后，方可生效；

10、根據倉庫提供的采購進倉單、生產領料單、外協出倉

單、產品入庫單、其它出庫單等物資收發單據錄入電腦;

11、根據已自核的銷售出庫單,將銷售出庫單打印提供倉庫

進行發貨；

12、完成上級交給的其它工作。

第七條財務組織隸屬關系：

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1、財務總監彳亍政上接受總經理領導;財務結果及業務上為董事會

負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事會當好參謀，

對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制

和監督。

2、財務主管:財務管理與會計核算均對財務總監負責，財務結果首

先接受財務總監的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報

表、分析;并檢查屬下工作,處理日常財務事務。

3、財務一般會計:隸屬于財務經理（主管）管理，嚴格按財會制度及

崗位責任明細分工,處理各自崗位工作。

第八條各級財務人員的任免權

下列職位人員由董事長、總經理和財務總監分別決定任免，統一由

企業人力資源部下發任免通知：

①、財務總監由董事會決定任免，董事長簽發任免通知;總經理對其

任免有建議權；

②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知;

財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

③、一般會計員、出納員由財務總監決定任免，總經理簽發任免通

知;主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

第九條對各級財務人員的考核評估權

1、企業財務部總監、經理（主管）的任職和工作情況由控股財務部

和本企業總經理分別組織考評舊常工作的獎懲由本企業總經

理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大

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的獎懲需要董事會或董事長決定,董事會對任何一級給予企業

財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、各分廠的其它財務人員的任職和工作情況由財務總監組織考評;

日常性的工作獎懲可由財務總監決定并施行，重大的獎懲由董

事長決定。

3、企業其它財務人員的任職和工作情況由本企業和各分廠財務部

共同進行考評舊常性的工作獎懲由貶務總監依據有關規定決

定并施行，重大的獎懲由本企業總經理決定，董事長對各級財務

人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對分廠的財務管理工

作進行指導、監督、檢查,并定期組織財務人員分期分批進行

品德品質、專業技能、業務流程培訓,

5、上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財

務部，共同對其進行考核，評估與培訓。

第三章財務計劃管理

計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活

高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支

計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司及各分廠必須加強財務計劃

管理。

公同及各分廠需編制的財務計劃主要有年度財務預算及月度財務

計劃。

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第十條年度財務預算的編制

1、總公司及各分廠、分部均應根據其年度經營計劃和工作計劃以

及上一年度財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編

制新年度的財務預算。

2、年度財務預算的內容:編制程序和時間。公司在編制年度財務

預算時必須以穩健謹慎的態度,做到量力而行，量入為出,收支平

衡，略有節余,力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大

的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進

行。

第十一條月度計劃的編制

根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析,并以年

度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃；

③、物料（物品）領用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、次月企業的資金計劃由本企業財務編制出方案,經公司總經理

審核同意后于每月26日前送財務部、經財務總監和資金經理

合審后送總經理批準執行,并抄報董事會備案;各分廠次月資金

收支計劃由各分廠會計與出納共同擬定方案,于每月23日前

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送財務總監審核后報總經理于每月26日前批準執行，并抄報

董事會備案。

②、企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據次月的生產計

劃和庫存情況編制次月的采購計劃，于每月20日前送財務總

監審核后報總經理批準執行。各分廠的物品采購計劃由總經

辦根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務總監審核后

報總經理批準執行并備案。

③、企業次月物料（物品）的領用，均須使用部門于每月20日前報財

務部，經財務總監審核同意后報總經理批準后執行。各分廠同

期由各部門匯總送總經辦審理匯總，送分廠財務主管審核同意

后，報總經理批準后執行。

④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標

靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲

備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉

庫主管、營銷主管、采購主管共同研究,制定方案交總經理批

準后執行。

3、計劃的實施管理

①、根據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經苣指

標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理

和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體,獎懲分

明。

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②、每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的

執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施,編制計

劃執行報告。

4、計劃及其執行結果的上報和審計

①、年度結算:年終公司各分廠將本年度的經營預算和財務收支預

算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，

形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送各分廠財務部。

分廠財務部在元月25日前完成分廠年度結算報告，送達總經理

及董事局；

②、月度報表：

A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算

執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明

細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、

產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說

明書等文字分析材料。

B、公司每月的會計報表應于次月5日前一式兩份分別報送:總經

理、財務總監。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日

前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括:上月資

金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預

收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建

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修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還

借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況,于次月5日前同期按

程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準

后，必須嚴格按計劃執行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、公司及各分廠的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天

存入銀行,特殊需要超出限額的必須經資金經理批準，并采取特

別措施確保現款安全;特殊情況不得超過0元，如有超過的必須

經財務總監批準。但任何情況下不得超過30000元,30000元以

內必須經資金經理和總經理共同批準，并采取特別措施確保安

全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業現金收入的管理,不得從營業部門收入的現金

中直接開支、挪用現金、坐支現金，

3、個人因公借款管理

①、嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍

和限額，由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，

新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額，且最高累

計不得超過10000元。

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②、所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款

手續時，由財務部出納員開具有財務專用章的收款收據，會計員

同時填制收款憑證,詳細列明還款時間、金額和經收人等事

項。

4、合理控制現金支付的范圍和限額

①、現金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉居民個人勞動報酬費,（如搬運費、其它服務費）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出,以及必須用現金支付的其它支出。

②、現金支付的限額及審批權限:支付業務款項給公司外的單位或

個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付

款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限

規定執行。（后補）

5、現金付款的手續和規定

①、在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定,

包括:開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人

簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等°

②、所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

③、要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，

具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須

一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋，，現金

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收訖“，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑

證記賬，盡快在財務軟件上登記現金日記賬。

④、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效

委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得

接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現

金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存,嚴禁挪用度存

現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相

符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原

因并向領導報告。

⑥、存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財

務總監派人陪同前往,50000元以上的必須由公同派車前往，無

車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員

承擔損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開設的銀行賬戶,嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

①、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報財務部和資金經理批

準后開設,已開設的須報財務部備案。

②、公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶,須公司申請,

報請總經理聯批后方能開設，并應切實做到賬款分入管理，達到

相互監控的目的。

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2、送存銀行的款I頁，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存

銀行，并將'繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉出款項時,應開出“現金支票”或其它結算憑

證，并及時根據支票存根,結算憑證付款聯登記入賬。

4、出納人員小得簽發空白支票。為方便外出采購等工作,準許領

用半空白結算支票，但必須填寫日期、用途，只能空出受票單位

全稱、金額欄，并注明最高限額。同時，一個人領用的支票不得

超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第

二天即報賬。所有期票統一由出納員改簽保管,并與資金經理

做好日報工作。

5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀

行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要

立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬

款,應編制”銀行存款余款調節表:對未達賬款應加強管理，備

查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真

查明原因及時處理。

6、各成員企業對收付款項的結算,要依據〈票據法〉、〈銀行結算管

理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結

算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財

產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行

簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作

規定而造成的損失,一律由經辦人承擔。

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7、凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和

個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換

取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

9、公亙對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，

須對外借款時，由公司提出申請報總經理批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理:有價證券由現納員專人保管,

由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票

收支備查簿,其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀;

印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持”印鑒分開、賬款

分管”原則。填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定

的會計更正方法進行更正。其它事宜按〈財務部崗位責任制＞和

（企業會計制度,執行。

第五章固定資產管理

固定資產的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以

及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在元以上，而且使

用年限在2年以上的，視同為固定資產。

第十四條固定資產的管理

I.固定資產由企業自行編號，報財務部備案后使用。

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2.固定資產實行三級管理:財務部、工程部、使用部門。帳務管理

主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及

實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用

的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產

移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續，企業內部轉

移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報財務部

辦理轉移和增減手續。

3.公司及各分廠的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管

理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應

的登記資料。

4.各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該

使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人,然后部門經理

需落實實物管理責任人。

5.在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經

理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和財務部備案。

6.企業財務部每年定期組織盤點一次，財務部即時抽查。如有盈虧

問題，必須認真查明原因，經負責保管人員及其上級主管提出意

見后報總經理及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，

如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外,還要追究使用

部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資

產,使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明

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原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如

有意破壞的，則經過法律途徑追究法律責任。

7.對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作,無公司

許可上崗條件者，絕對不允許操作;汽車原則上一人一車，專人負

責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但尢駕齡的也不允許

駕駛,特殊情況需經總經理批準。

第十五條固定資產的增減

1、固定資產屬于人為殘損的報廢,原值在5000以下,由企業使用部

門經理和財務總監提出當事人應該賠償的金額,并填寫余額部

分的報損單交總經理審批，報財務部備案。屬于自然殘損的按

程序分別由總經理審批，公司財務部及各分廠財務部按資產隸

屬關系調整賬面記錄。

2、凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續,5

000元以內由分管副總批準辦理，超過部分報經總經理批準后辦

理，合同報財務備案。

3、凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入（含內部調動）,原值在500

。元以內的，經分管副總同意，由財務總監批準后辦理;超過部分

需報總經理批注;超過100000元報經董事會備案、核批,企業內

部轉移由總經理審定。

4、財務部在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維

修（含非固定資產的維修）的審批、驗收報銷程序。

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第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上,元以下，使用年限在一年以上

或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領用

1.月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理

批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開

具領料單（一式三聯）。第一聯倉庫留存，第二聯由倉庫上交財務

部,第三聯領料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。

專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞

不能使用的才能換新。

3.超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈

總經理批準，方可領取。

4.對報廢低值品的,倉管部門設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄

形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀

造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外,

還必須由行政部門在“員工領用登記卡'上登記，卡名一式兩份，

一份個人保存，一份行政部門保存。工作離退，個人卡片必須辦

理清退手續,財務部方能給予結算工資。

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2.財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易

耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關

人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監

控。

第十八條印刷品的管理

1.凡涉及公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，總經

理批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報策劃推廣專業人員

審核后送總經理批準，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限

報批，經批準后統一交由采購供應部承印。

第七章費用開支管理

目的:為嚴格控制非生產性費用開支,防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，

費用包括:差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用

品費、電話費、車輛費等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費、交通費標準

①公司總經理出差可實報實銷。

②其余人員的標準見下表:（單位:人民幣）

項目員工類別定額標準備注

住宿費1.原則上不得在外住宿,特殊情況

一般職員120/天

（含伙食補需提前報批。

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貼）2.兩人以上出差，以同性別兩人一

部門主管/房的標準報銷。

180元/天

經理3.特殊情況情況需提高住宿標準

的需提前報批。

1.本市內原則上不得在外用餐，特

一般職員15元/餐

殊情況需提前報批,一般情況一天

誤餐費

報銷次誤餐費

部門主管/

25元/餐2.出差人員以單據報賬

經理

1.一般人員出差乘坐火車、輪船

一般職員實報實銷等均以普通臥鋪標準報銷。一般

不允許乘坐飛機,特殊情況上報批

交通費準，否則按普通臥鋪報銷差額自

部門主管/付。

實報實銷

經理2.市內交通巴士、小巴士收費標

準報銷，一般不報銷出租車票。

一般職員無

1.所有業務接待費的支出須提前

業務招待報請上司批準，否則一切費用自行

費負擔。

部門主管/最高不超過

經理200元

住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

2.差旅費報銷程序及有關規定

①市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理（主管）批準

即可出差;市內4天及以上、市外二天及以上,一律需事前填報

出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總經理批準后方能出

差。

②差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務總監聯合審

核后，公司報總經理、分廠的報分管副總批準。

③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經

主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全

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部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及效

益工資處罰。

④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習

和會議。長期住勤、學習及會議由派出部門和財務總監視情況

共同商定。

⑤市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故

入住酒店,特殊情況除外（時間緊迫或升回費用高出酒店費用

的）。

第二十條探親費用報銷標準

由公同人力資源部制定探親費用報銷標準

第二十一條員工教育經費

1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握

開支。公司及各分廠應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排,

但每年總額開支不得高于8萬元。

2、教育經費開支范圍：

①公務及業務費:教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師

教學實驗和購置講義、資料等費用。

②兼課酬金:聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性

強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。

③設備購置費:培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備

等所需費用。

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④代培訓費:由公司及各分廠選派人員到院校或外單位代為培訓

所支付的培訓費。

⑤員工教育經費:由公司人力資源部根據培訓需要寸以訂開支計劃,

企業的經總經理批準后方可開支,超限額由董事會批準后方可

升支。

第二十二條宣傳廣告費

1、宣傳廣告費的開支范圍:宣傳的印刷品、年歷、贈品、大型演

出活動的贊助開支,報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告

制作及播放開支等。

2、宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費的開支要有透明度和

有力的監管措施,總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過

程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其它部門人員參與，任

何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否

則追究總經辦和審批人的責任。

3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

第二十三條辦公用品管理

1、辦公用品應提倡節約精神,公司各部門用于辦公所需的文具、

紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其它辦公用品，每月

采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由

倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買

外，各部門不得自行采購。

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2、公司總經理級能夠配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的,

經申請批準后，能夠購領。

3、各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽

字后，方可到倉庫領用。

4、各成員企業確定單獨核算,財務部門浜辦公用品在管理費用中

列支,并按部門設立賬戶。

第二十四條員工福利費

1、按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負責計提;其開支

范圍包括：

①公司集體福利活動開支；

②員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；

③員工醫療費；

④用于員工其它方面的福利及設施開支J

第二十五條交際應酬費

1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確

需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

2、各職務權限每次開支最高標準

級別開支金額備注

董事及總經理實報實銷

副總、總助、總監500元以下/次報請

級

部門經理（主管）200元以下/次報請

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3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的

1%。控制交際應酬費總額，但最高不得超過3%0o

第二十六條其它費用規定

其它費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等,這些費用的開

支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真,

同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手

機話費限額包干，超支自付,手機話費原則補貼標準為：

級別補貼標準備注

總經理實報實銷

副總經理、總監、總助300元/月

部門經理200元/月報批

其它主管級100元/月報批

特殊崗位和情況由總'經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列

報銷單據。

2、水電費的開支:必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量

實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的

自覺性。

3、小車費的開支:小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及

其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用,

降低車輛費用開支。員工私車公用以0.85元/公里的標準包干

使用，每月由行政部門審核員工因公行駛公里里程，按標準予以

報銷。

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4、報刊費的開支:公司訂購報刊、雜志的開支,需總經理批準，訂購

時應以業務相關報刊、雜志為主,娛樂性的為輔，并盡量共用，提

高利用率。隨著公司不斷發展,應努力籌辦內部報刊，以增強企

業文化，提高企業凝聚力。

第八章財務開支的控制及審批權限

為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審

批手續及審批權限。

第二十七條嚴格執行財務計劃

1、月度計劃內的開支：

(1)、公司本部由使用部門申請,財務總監審核，總經理批準用款，財

務部執行。

(2)、許昌分廠由使用部門申請，財務主管審核后，單筆金額在15萬

元以內，累計金額在300百萬元以下的由分管副總經理批

準報銷。超過部分一律經總經理審批后報銷入賬。

(3)、佛山分廠由使用部門申請，財務主管審核后，單筆金額在5萬元

以內，累計金額在100萬以下的由分管副總批準報銷。超

過部分一徨經總經理審批后報銷入賬。

(4)、物資采購原址上須取得稅務票據,不能取得時必須事先經過批

準:單筆金額在100元以下累計金額在500元以內由財務

經理審核被財務總監批準，超過部分一律經總經理批準方

能用款。嚴格控制白頭單開支。

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2、月度計劃外的開支:凡超計劃的開支由財務總監審核后報總經

理批準用款，計劃外開支一律經批準后才能用款。

第二十八條規范費用報審手續

目的:為產格控制非生產性費用升支,防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，

費用包括:借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及

報銷等。

費用報銷憑〈支付證明單>及<費用報銷單,核報，指無實物形態的。

自制原始憑證等。主要流程：

1、報銷流程:當事人填寫單據一所屬部門經理（主管）證明財務人員審核

2、全公司均采用三級審批制度'權限：

基層部門、報銷部門經理（主管初批復核T才務經理（主管）、

財務總監復核（中級）審批完畢轉呈總經理（分管副總）核批簽署意

見

3、費用報銷實行限時審批制:為保證審批環節的運作效率，所有的

費用報銷單據應該對應于下周的二、五完成上述各環節。

4、借款管理：

①、借款程序：

借款人填寫借款單—>所屬部門主管審簽一財務部審簽—>

總經理審批出納會計憑證付款借款只領款簽字

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②、大額借款以5000元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措

現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務總

監、總經理核批后,轉財務部安排資金。

③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬,（含出差人員,

節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中

扣除或責令歸還（或報賬）;因費用報銷不及時或報銷單填寫不

規范、不真實的，由此造成延誤或損失,均由報銷部門（借款人）

負責。

④、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額

度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。

⑤、審批權限（單位:人民幣元）

所屬部門財務

分管

核

審批額度用款人經理（主審總經理備注

副總

管）證明

元內q非計劃內

元以上非計劃內

5000元歸屬部門報計

以內qq劃

5000元q歸屬部門報計

以上劃

（表中””為需要審批簽字）

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⑥、財務部每月底編報超期借款余額表,送交借款人的部門負責人,

并通知工資管理人員追款、扣款和罰款,未編未送的每次罰主

管會計1。0元。

⑦、員工離開公司的，由部門負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財

務部又已通知過借款審批人，則由部門優貢人承擔相應賁任，借

款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報銷程序：

借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單并將單據按規定粘貼

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發票送貨單等）所屬部門經理住

管倦客財務經理（主管）或財務總監審簽總經理（分管副總）審

批借款人與會計出納結賬、入賬。

2、費用報銷不需辦理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，

附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時還需附上出差申請

單。

3、備用金核定：

①、對經常有業務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申

請，該部主管初審,財務經理中審，總經理終審核批額度。對離

辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手

續。

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②、對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財

務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯

納金。

4、報批原則:

①、原始單據必須真實、清晰、完整,凡因涂改或撕裂行起原始單

據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷;對虛報和假票按”報多少

罰多少”原則處理,所報貨款金額清繳;對手續不全、不完整的

要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采

購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方

能報賬。

③、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據

真實,符合財務制度規定。填寫報銷單各要素齊全，如:日期、

金額、附件張數、費用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘

貼。

④、當月費用當月報銷,凡發票日期與報銷日期相隔30天以上者，

不予報銷，特殊情況，須經總經理特批，

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為:每周二和

周五下午。其它時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料

款除外）。

第三十條報批管理辦法

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1、生產性支出:生產性原輔材料、包裝物、備品備件、外協加工

費等，直接構成材料采購成本支出,生產部門必須提供原材料的

月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

2、報銷依據:

①、原始橋務發票（盡可能升具增值稅進項抵扣發票），原則上不受

理收款收據；

②、入（進）倉單（一式四聯，按入庫規范驗收簽收）;即采購、倉管、

質檢、財務四方簽字；

③、采購計劃書（按程序審批執行）；

④、采購合同或合約、協議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）；

⑥、送貨單（供應商提供）及其它有效憑捱。

3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯系出售，由

倉管辦理出倉手續，財務憑單收款彳亍政保安憑財務收款收據放

行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后

勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理,財務部監控執

行。

4、辦公費用管理:辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印

刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部,

由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監控

執行。

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5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費

用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行

政的物料（費用）統一歸人力資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資采購管理

第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其它

人員除受采購負責人委托或公司領導批準外,均不得采購任何公司

物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）

的，財務部不得予以報銷。

第三十二條采購人員必須嚴格遵守”貨比三家，選優而用；物美價

廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為

崇高職業道德，并牢固樹立為“下家用者”服務的意識，堅持以“下

家用者”滿意為已任。

第三十四條采購部重點工作：

①、應付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應商送貨單、購貨發票補開發票、請購單或采購計劃、采

購合同（協議）歸檔、訂立、完善與跟進；

③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬;（無月結單的財務不

安排采購資金付款）

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⑤、供應商詳細檔案異動明細表（公司與各分廠及物品采購分庫分

類）；

⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報;

⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立

健全等。

上述條款月報時間確定為次月1日前、報價當月25日前;補開發

票按財務部提供明細清單及時間辦理,計劃價格制定與編碼完善自

本制度執行起30日內完成;其它相關事宜按財務規定辦理。

第三十五條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報

價成立市場價格調查小組。該小組負責人由總經理擔任。總經

辦、技術、計劃、生產、財務部門派員參與作為小組成員,。

第三十六條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最

低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進,達到或低于最低儲存

量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。

1、最低儲存量計算：

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量一倉庫儲存量

采購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數十

合理保險天數+入庫驗收天數+其它合理耗用天數等

日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/3。

天

2、責任劃分:

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最低儲存數量由倉庫提供;其采購周期由采購部提供舊均耗量

由生產部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。

第十章合同管理

合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約,

具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益,

甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。

第三十七條公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認

識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。擬定合同

管理制度由人力資源部負責。

第三十八條財務部為公司經濟合同的監督機構;具體合同按不同

的種類由歸口部門管理與執行。所有法徨文件含合同全部留存原

件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據和監控依

據。

第三十九條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規

范。簽訂的合同包恬:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承

攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同

等。

第四十條凡公同與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在100,0

00元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

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第四十一條合同的簽訂，由公司總經理簽署或授權總經辦她人簽

署，臨時授權她人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名

確認，財務部才能按合同付款。

公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公同歸

口部門、財務部、技術部等部門聯合審核簽名確認,再呈報總經理

或其授權人審定簽署。合同金額超過50萬元的，必須由總經理親

自審定簽署。

第四十二條對發生的合同糾紛，須盡快與行政部門聯系,并盡快

報告總經理備案后，由公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴

訟。

第四十三條凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，

必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司

行政部檔案室存檔;財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關

存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的

經濟責任。總經辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與

審擬工作。

第十一章關于處理會計核算若干問題的規定

為了加強會計核算，提高財會人員業務水平，根據公司財會工作現狀,

特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規定：

第四十四條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、

期限、會計期間規定

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1、賬證打印時間規定:各種明細賬，總賬每年度打印裝訂成冊;各種

憑證報表每月打印裝訂成冊。

2、報表上報