稅收財務面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？

A.稅收的無償性

B.稅收的強制性

C.稅收的公平性

D.稅收的固定性

2.企業所得稅的納稅人是：

A.個人

B.企業

C.國家機關

D.社會團體

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.稅收征收管理法規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金、罰款。

這句話體現了稅收的哪一特征？

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.公平性

5.下列哪項不屬于稅收的征收管理機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.審計署

6.稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

這句話體現了稅收的哪一特征？

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.公平性

7.下列哪項不屬于稅收的征收原則？

A.公平原則

B.依法征稅原則

C.稅收法定原則

D.公開原則

8.下列哪項不屬于稅收征收管理法規定的稅收違法行為？

A.納稅人未按規定申報納稅

B.扣繳義務人未按規定代扣代繳稅款

C.納稅人未按規定繳納滯納金

D.納稅人未按規定提供納稅資料

9.下列哪項不屬于稅收征收管理法規定的稅收法律責任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追究刑事責任

D.通報批評

10.下列哪項不屬于稅收征收管理法規定的稅收行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追究刑事責任

D.通報批評

二、填空題（每題2分，共20分）

1.稅收是國家為實現其職能，憑借______，依法取得財政收入的基本形式。

2.稅收的基本特征包括：______、______、______、______。

3.增值稅的征稅范圍包括：______、______、______。

4.稅收征收管理法規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、______、______。

5.稅收征收管理法規定的稅收違法行為包括：______、______、______。

6.稅收征收管理法規定的稅收法律責任包括：______、______、______。

7.稅收征收管理法規定的稅收行政處罰包括：______、______、______。

8.稅收征收管理法規定的稅收強制措施包括：______、______、______。

9.稅收征收管理法規定的稅收保全措施包括：______、______、______。

10.稅收征收管理法規定的稅收強制執行措施包括：______、______、______。

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（）

2.稅收的基本特征包括：強制性、無償性、固定性、公平性。（）

3.增值稅的征稅范圍包括：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產。（）

4.稅收征收管理法規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金、罰款。（）

5.稅收征收管理法規定的稅收違法行為包括：納稅人未按規定申報納稅、扣繳義務人未按規定代扣代繳稅款、納稅人未按規定繳納滯納金。（）

6.稅收征收管理法規定的稅收法律責任包括：罰款、沒收違法所得、追究刑事責任。（）

7.稅收征收管理法規定的稅收行政處罰包括：罰款、沒收違法所得、追究刑事責任。（）

8.稅收征收管理法規定的稅收強制措施包括：強制扣押、強制查封、強制凍結。（）

9.稅收征收管理法規定的稅收保全措施包括：強制扣押、強制查封、強制凍結。（）

10.稅收征收管理法規定的稅收強制執行措施包括：強制扣押、強制查封、強制凍結。（）

四、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述稅收的基本特征及其在經濟生活中的作用。

2.簡述增值稅的計稅方法和稅率。

3.簡述稅收征收管理法規定的納稅人權利和義務。

4.簡述稅收征收管理法規定的稅收保全措施和強制執行措施的區別。

五、論述題（10分）

論述稅收在促進經濟發展中的作用。

六、案例分析題（10分）

某企業為增值稅一般納稅人，2019年銷售收入為1000萬元，購進原材料、設備等支出500萬元，計算該企業應繳納的增值稅。假設增值稅稅率為13%。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.C

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性、固定性，而公平性不是稅收的基本特征。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業，根據稅法規定，企業需要繳納企業所得稅。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

4.A

解析思路：這句話體現了稅收的強制性特征，即納稅人必須依法繳納稅款。

5.C

解析思路：稅收的征收管理機關包括國家稅務局和地方稅務局，財政部和審計署不屬于稅收征收管理機關。

6.A

解析思路：這句話體現了稅收的強制性特征，即國家憑借政治權力強制征收稅款。

7.C

解析思路：稅收的征收原則包括公平原則、依法征稅原則、稅收法定原則和公開原則。

8.D

解析思路：納稅人未按規定提供納稅資料不屬于稅收違法行為，而是違反了稅收申報義務。

9.C

解析思路：稅收法律責任包括罰款、沒收違法所得和追究刑事責任。

10.D

解析思路：稅收行政處罰包括罰款、沒收違法所得和通報批評。

二、填空題（每題2分，共20分）

1.政治權力

2.強制性、無償性、固定性、公平性

3.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產

4.滯納金、罰款

5.納稅人未按規定申報納稅、扣繳義務人未按規定代扣代繳稅款、納稅人未按規定繳納滯納金

6.罰款、沒收違法所得、追究刑事責任

7.罰款、沒收違法所得、通報批評

8.強制扣押、強制查封、強制凍結

9.強制扣押、強制查封、強制凍結

10.強制扣押、強制查封、強制凍結

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共25分）

1.稅收的基本特征及其在經濟生活中的作用

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性、固定性和公平性，這些特征使得稅收能夠有效地籌集財政收入，調節經濟，促進社會公平。

2.增值稅的計稅方法和稅率

解析思路：增值稅采用“增值額”作為計稅依據，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，根據不同商品和服務的性質適用不同的稅率。

3.稅收征收管理法規定的納稅人權利和義務

解析思路：納稅人權利包括知情權、申訴權、保密權等；納稅人義務包括依法申報納稅、依法繳納稅款、依法提供納稅資料等。

4.稅收征收管理法規定的稅收保全措施和強制執行措施的區別

解析思路：稅收保全措施包括凍結存款、查封扣押財物等，旨在防止納稅人轉移、隱匿財產；強制執行措施包括強制扣繳、強制拍賣等，旨在強制執行稅收債權。

五、論述題（10分）