2023年稅務師之稅法一考試題庫（精選）

單選題（共60題）

1、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發

生以下業務：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

2、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設有固定裝置的非運輸專用作業車

輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業車價款

20萬元。該公繳司應納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】A

3、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000

【答案】D

4、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業額120萬元，但一直未向主

管稅務機關申請增值稅一股納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收

取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，對

應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

【答案】D

5、某企業2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2

輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，

取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列

關于該企業計繳車輛購置稅計稅依據的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的討稅依據為75.2萬元

【答案】B

6、某市區房地產開發公司為一般納稅，人，2019年發生相關業務如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

【答案】C

7、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認

定的時限是申報期結束后0口內0

A.15

B.20

C.30

D.40

【答案】D

8、下列關于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務機關代開發票箱售額

B.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累

計應征增值稅銷售額

C.納稅人偶然發生的俏售無形資產、轉讓不動產的銷售額，仍需要計入年應稅

銷售額

D.銷售服務、無形資產、不動產有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售額按未扣

除之前的銷售額計算

【答案】C

9、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發

生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明

金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，

運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠

同類高爾大球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾大球具制造企業收回全部

高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫

球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。

（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全

部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，

約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年

4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。

其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外

購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資

料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】B

10、某企業2017年4月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金

10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2018年4月，企業決定將該設備買

卜，雙方成交價格60萬兀，海關審定的留購價格65力元，以上金額均為人民

幣。該企業2018年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】A

11、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調整對象是（）。

A.稅收分配關系

B.經濟利益關系

C.稅收權利義務關系

D.稅收征納關系

【答案】C

12、根據消費稅的有關規定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅

消費品連續生產出來的，在對這些連續生產出來的應稅消費品計征消費稅時，

符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅

稅款。

A.當期生產領用數量

B.當期購進數量

C.當期連續生產出來的應稅消費品的生產數量

D.當期連續生產出來的應稅消費品的銷售數量

【答案】A

13、下列關于煙葉稅相關規定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指涼曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳

納稅款

【答案】A

14、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件

而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張

某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某

就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】A

15、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險

費無法確定或者未實際發生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計

算保險費。

A.l%o

B.2%o

C.3%o

D.5%。

【答案】C

16、下列有關增值稅減免稅項目的說法，錯設的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入，

免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立

的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工

商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區養老、托育、家

政、餐飲配送服務取得的收入，免征增值稅

【答案】D

17、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年

12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬

元，并支付了相關稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】A

18、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣

的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】D

19、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發

生以下業務：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】A

20、甲房地產開發企業于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過

省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發成本費用為800萬元，甲企業應繳

納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】A

21、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值不兌、消費稅.，

購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，

電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取

消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30口內退貨的，可申請退

稅，并相應調整個人年度交易總額

【答案】C

22、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年

9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查

時發現，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業稅，并處

以滯納金和罰款。2012年9月該企業應納城市維護建設稅.（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】B

23、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房

于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅

1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】A

24、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，不屬于適用增值稅

進項稅額加計抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務

B.租賃服務

C.教育服務

D.文化服務

【答案】B

25、2016年3月，財政部、國家稅務總局頒布的《營業稅改征增值稅試點實施

辦法》的法律層次是）。

A.稅收規范性文件

B.稅務規章

C.稅收法規

D.稅收法律

【答案】B

26、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照《增

值稅暫行條例》的規定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】A

27、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應

以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征

率在建筑服務發生地預繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】C

28、增值稅一般納稅人發生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵

扣進項稅的是（）。

A.將外購的連鎖經營權用于簡易計稅方法計稅項目

B.因違規建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務

C.因招待客戶購入的餐飲服務

D.租入一處房產作為員工宿舍

【答案】A

29、2021年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，

關稅稅率為14%,到達我國境內啟卸前運輸費稅率為貨值的2%進口貨物的保

險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】D

30、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4

月發生下列業務：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600

【答案】C

31、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件產品取

得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額

152.94萬元，本月領用其中40%,該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅

（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】B

32、2019年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理

不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保

管不善導致發霉。上述產^均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】A

33、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項

目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200

【答案】A

34、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：

（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率

0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】B

35、張某因為汽車質量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業，并申請退

還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷13統一發票上注明小汽車買價為20萬

元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】B

36、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支

機構，2020年4月發生如下幾項業務：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940

【答案】B

37、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：

A.282.60

B.414.60

C.480.80

D.678.60

【答案】D

38、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值稅專用

發票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛，不含稅售價為18萬元/輛，1

輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務公司借款本金及利息，國家稅務總局規定

的同類型甲稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當月應納車輛購置稅

()萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

39、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.生產銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購己稅原煤的企業

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】D

40、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司

為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理

了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月

發生下列業務：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600

【答案】C

41、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質

B.征收范圍較窄

C.根據城市規模設計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】B

42、下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅務規范性文件簽發后，必須以公告形式公布

【答案】D

43、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產的軟件產品取

得銷售額168000元，已開具增值桎專用發票，該批軟件系進口軟件進行的升級

轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運輸費

用100元，取得增值稅專用發票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進

口增值稅專用繳款書）。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】D

44、下列關于車輛購置稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是（）。

A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當口

B.進口自用應稅車輛的，為海關進口增值稅專用繳款書升具之H

C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日

D.獲獎自用應稅車輛的，為相關憑證的開具之日

【答案】A

45、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資

D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構

【答案】C

46、某管道運輸企業為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運輸不含稅

收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發票，注明金額40萬元，假定

當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該企業當月實際繳

納增值稅（）萬元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】C

47、金碧園房地產開發有跟公司2019年8月出售自行開發房產一批，該房產為

營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該

公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】C

48、（2016年真題）根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服

務、無形資產或不

A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務

B.境外單位向境內單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產

D.境外單位向境內單位提供運輸服務

【答案】D

49、假定市區某生產企業2019年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷

產品2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10M當期購進材料取得可

抵扣進項160萬元。該企業2019年6月應繳納城建稅（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】D

50、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2020年5

月安排公司員工去B市某企業提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，

已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸

電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100

元。小李訂票較晚，機票已經售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份

信息的鐵路車票，票價為500元，假設小考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5

月份應納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】A

51、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費

用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計扣除20%的基數

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數

【答案】B

52、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年

12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬

元，并支付了相關稅費。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】C

53、下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規范性文件簽發后，必須以公告形式公布

【答案】D

54、甲煤炭生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月發生下列業務：

A.233.36

B.222.3

C.270.13

D.232.8

【答案】D

55、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消

費稅的依據是（）。

A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷15額全額

B.其他非應稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的俏售額

【答案】A

56、某食品廠位于市區，為增值一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額

68000元,2012年12月發生如下業務:

A.2581.50

B.2583.87

C.3442.00

D.3681.50

【答案】A

57、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發

公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，

要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積1B000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有

的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】A

58、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納

消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】C

59、（2014年）某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運

輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為

50%,該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

60、下列各項中，應繳納環境保護稅的是（）。

A.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體

廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規定的排放標準向環境

排放應稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備后直接向環

境排放污染物

【答案】D

多選題（共40題）

1、鐵鹽檢查中所用的標準溶液是

A.硝酸鐵

B.三氯化鐵

C.硫酸鐵鏤

D.硫酸鐵

E.亞硝酸鐵

【答案】C

2、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有

（）O

A.非法傾倒應稅固體廢物

B.進行虛假納稅申報

C.損毀污染物自動檢測設冬

D.偽造污染物監測數據

E.通過暗管排放應稅污染物

【答案】AB

3、應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價

格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定其計稅價格的有（）。

A.卷煙

B.實木地板

C.高檔手表

D.游艇

E.小汽車

【答案】A

4、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E,欠稅管理制度

【答案】ABCD

5、下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。

A.餐廳為本餐廳員工提供免費的午餐

B.汽車修理廠員工為本修理廠的貨車提供維修服務

C.張某駕駛自己的小汽車無償送好友回家

D.機械公司將自產機器設器分配給投資者

E.食品有限公司將自產食品給員工發福利

【答案】D

6、（2018年）房地產公司將開發產品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷

售的有（）。

A.安置回遷

B.對外出租

C.獎勵耿工

D.利潤分配

E.對外投資

【答案】ACD

7、在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的有（）。

A.超過貸款期限的利息部分

B.加罰的利息

C.向金融機構借款可按項目分攤的利息部分

D.超過國家規定上浮幅度的利息部分

E.計入開發成本中的利息

【答案】C

8、下列項目中，屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。

A.銷售方代收的保險費

B.增值稅

C.不含增值稅的價款

D.隨車輛價款支付的屬于車價款組成部分的車輛改裝贄

E.車船稅

【答案】CD

9、下列關于城市維護建設稅的稅收優惠的說法中，正f角的有（）。

A.對即征即退項目退還增值稅的，同時返還附征的城市維護建設稅

B.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理登記當月起，在3年內按每戶每年

12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育

費附加、地方教育附加和個人所得稅

C.直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺

炎疫情的，免征城市維護建設稅

D.對國家重大水利工程建設基金，免征城市維護建設稅

E.因出口退還增值稅、消費稅的，同時退還附征的城市維護建設稅

【答案】BCD

10、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月一

2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扛除

C.宏達房地產開發公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金

額和房地產開發成本之和，加計20%扣除

D.質量保證金可以作為開發成本扣除

E.印花稅可以作為轉讓環節的稅金扣除

【答案】ABC

11、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（）（;

A.只要納稅人不中斷稅法規定的應納稅行為，稅收法律關系就將一直延續下去

B.稅收法律關系只體現國家單方面的意志，不體現納稅人一方主體的意志

C.我國現行法律明確規定了履行征稅職能的行政機關，除此之外，沒有法律明

文授權，任何機關都不能成為征稅主體

D.稅收法律關系的產生只能以納稅,主體應稅行為的出現為標志

E.納稅人向主管稅務機關申請減稅得到批準的，稅收法律關系消滅

【答案】BCD

12、下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有（）。

A.卷煙的零售環節

B.鞭炮焰火的批發環節

C.珍珠飾品的零售環節

D.超豪華小汽車的零售環節

E.高檔手表的生產銷售環節

【答案】D

13、下列實行增值稅即征即退的有（）。

A.金融同業往來利息收入

B.納稅人銷售利用風力生產的電

C.體育彩票的發行收入

D.單位安置殘疾人員就業

E.經批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資

租賃服務

【答案】BD

14、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。

A.耕地占用稅

B.開發小區的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息

E.土地閑置費

【答案】ABC

15、（2019年真題）下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有

（）。

A.餐飲服務

B.濕租業務

C.貸款服務

D.旅游服務

E.不動產經營租賃服務

【答案】AD

16、下列關于消費稅計稅依據的表述，正確的有（）

A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅

B.白酒生產企業銷售給俏售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單

位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

C.境內生產銷售小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案

D.啤酒生產企業銷售的啤酒，應當以其關聯企業的啤酒銷售公司對外的銷售價

格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒

消費稅單位稅額

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市.部

對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅

【答案】CD

17、轉讓舊房產計算土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。

A.舊房產的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環節繳納的各種稅費

E.購置舊房的發票價格每年加計3%

【答案】ABD

18、下列關于土地增值稅的稅收優惠說法正確的有（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免

征土地增值稅

B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值

額未超過扣除項目金額30必的免稅

C.因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產免稅

D.按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以匕與原企業投資主體

相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，減半征收土地增

值稅

E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

【答案】AC

19、關于消費稅計稅價格的確定，下列表述不正確的有（）o

A.境內生產銷售卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定

B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定

C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅

D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據

E.自2012年1月1口起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在

生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙

【答案】BCD

20、下列選項中，屬于環境保護稅暫予免征項目的有（）。

A.農業生產中大規模養殖活動，排放污染物的

B.民用航空器排放污染物

C.納稅人綜合利用固體廢物，符合國家和地方環保標準

D.機動車排放污染物

E.鐵路機車流動污染源排放應稅污染物

【答案】BCD

21、關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，正確的有（）。

A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅

B.減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅

C.某企業享受增值稅先征后返的稅,收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返

D.某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設

稅

E.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

【答案】B

22、在葡萄糖注射液的含量測定中加入氨試液的目的是

A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大

B.在氨試液中雜質無干擾

C.葡萄糖在氨試液中不分解

D.增強旋光度

E.加速葡萄糖變旋平衡的到達

【答案】

23、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅，下列企業可以作為代收代

繳義務人的有（）。

A.物流企業

B.電子商務企業

C.商品生產企業

D.電子商務交易平臺企業

E.購買電子商務零售進口商品個人

【答案】ABD

24、對增值稅小規模納稅人，下列表述符合現行政策的有（）。

A.實行簡易計稅方法

B.均不得自行開具增值稅專用發票

C.不得抵扣進項稅額

D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按一般納稅人納稅

E.不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅

【答案】AC

25、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的

A.氯化物

B.蛋白質

C.糊精

D.淀粉

E.酸度

【答案】C

26、易化擴散是

A.一種簡單的物理擴散過程

B.經載體介導的跨膜轉運過程

C.經離子系介導的耗能轉運過程

D.經轉運體膜蛋白介導的耗能轉運過程

E.一種繼發性主動轉運過程

【答案】B

27、下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，正確的有（）。

A.納稅人采取預收款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物發出的當大

B.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

C.納稅人提供不動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間為出租不

動產的當天

D.納稅人發生視同銷售服務，納稅義務發生時間為服務完成的當天

E.納稅人發生視同轉讓不動產情形的，納稅義務發生時間為不動產權屬變更的

當天

【答案】ABD

28、（2017年真題）下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、喙哂煙葉

C.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅

E.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

【答案】ABC

29、某省規定營業稅按期納稅的起征點為月營業額20030元。下列稅務處理正

確的有（）。

A.2013年2月，李某新辦一家個體網吧試營業，月營業額21000元，免予繳納

營業稅

B.2013年3月，某私營餐飲企業營業額18000元，該私營企業免予繳納營業稅

C.2013年1月，趙某的個體快餐店經營收入32000元，成木費用15000元，應

繳納營業稅

D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業額26000元，該冷飲店應繳納營業稅

1300元

E.王某夫婦分別經營兩個早餐攤點，2013年2月營業額分別為19000兀和

16000元，營業額合計超過20000元，應繳納營業稅

【答案】BCD

30、（2012年真題）下列關于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.郵寄入境應稅消費品的納稅人是收件人

E.批發卷煙的納稅人是生產企業

【答案】CD

31、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品己納消費稅的有（）。

A.以已稅煙絲生產的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產的白酒

C.以己稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿

D.以己稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板

【答案】AC