2024年稅務師考試《稅法二》復習試卷(答案在后面)一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關于增值稅專用發票管理的說法中，不正確的是()。2、某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅進項稅額為10萬元，當月銷售貨物一批，取得的含稅銷售額為100萬元。該企業3月份應繳納的增值稅稅額為()萬元。4、某企業2019年度銷售貨物取得不含稅收入3000萬元，提供加工修理修配勞務取得不含稅收入500萬元，進口貨物取得不含稅收入200萬元，出口貨物取得不含稅收入400萬元。已知該企業出口退稅率為15%,增值稅稅率為13%。計算該企業當期應納5、根據《企業所得稅法》的規定，以下哪項不屬于企業計算應納稅所得額時可以6、某企業2022年度實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅稅率為25%,則該企業2022年度應繳納企業所得稅為：D、30萬元7、某企業2023年度實現會計利潤200萬元，其中含國債利息收入10萬元，境內投資收益30萬元，轉讓無形資產收益20萬元。該企業當年發生的業務招待費為5萬元，當地規定的業務招待費扣除限額的60%為4.8萬元。該企業計算應納稅所得額時，業務招待費的稅前扣除額為()萬元。8、某企業2023年度購買國產設備投資額為100萬元，根據稅收優惠政策，該設備可抵免的增值稅額為()萬元。9、根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍?A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務C、銷售不動產D、進口貨物10、某企業2019年度增值稅銷售額為1000萬元，購進原材料等貨物取得增值稅專用發票注明稅額為150萬元，銷售不動產應交增值稅為20萬元。該企業2019年度應納增值稅為：11、某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月取得不含稅銷售收入300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額60萬元，支付運費取得增值稅專用發票注明稅額6萬元。該企業6月份應繳納的增值稅為()萬元。12、下列關于企業所得稅稅前扣除項目說法正確的是()。13、某企業2021年度銷售貨物收入為1000萬元，提供勞務收入為200萬元，轉讓無形資產收入為50萬元，出租固定資產收入為30萬元。該企業2021年度應繳納的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加稅率為3%。問該企業2021年度應繳納的城市維護萬元萬元萬元萬元14、某企業為增值稅一般納稅人，2021年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明設備不含稅價值為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2021年6月，該企業將該設備對外投資，視同銷售。問該企業在2021年度應納增值稅是多少萬元?萬元萬元萬元萬元15、根據《企業所得稅法》的規定，下列各項中，不屬于應稅收入范圍的是：A.銷售商品取得的收入B.提供勞務取得的收入C.資產轉讓取得的收入D.資產損失取得的收入16、某企業2022年度會計利潤為1000萬元，當年發生的業務招待費實際發生額為30萬元，稅法規定的業務招待費扣除限額為20萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅A.240萬元B.258萬元C.280萬元D.260萬元17、根據現行稅法規定，下列哪項所得可以享受個人所得稅專項附加扣除?A.工資薪金所得A.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目B.購進貨物用于免稅項目D.購進固定資產，取得合法有效的增值稅專用發票22、某企業2023年度實際支付合理的工資薪金總額為500萬元，發生的職工教育經費支出為20萬元，其中直接用于研發活動的部分為10萬元。該企業在計算2023年A.10萬元C.20萬元D.22.5萬元23、某企業2023年度應納增值稅300萬元，消費稅50萬元，城市維護建設稅及教育費附加20萬元，企業所得稅60萬元。該企業應繳納的印花稅為()萬元。24、某企業為增值稅一般納稅人，2023年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該企業2023年3月將該設備對外出租，收取租金30萬元。該企業2023年該設備應繳納的增值稅為()萬元。25、根據增值稅的相關規定，下列項目中，適用13%稅率的是：注明價款為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元。當月該企業銷售產品開具增值稅專用發票，注明價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。該企業當月應繳納的增值稅為：D、0萬元27、某企業2021年度會計利潤為500萬元，當年應納稅所得額為480萬元。根據稅法規定，該企業當年允許彌補的以前年度虧損額為多少萬元?萬元萬元萬元28、某企業2021年度發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：29、根據我國企業所得稅法律制度的規定，以下哪項收入屬于免稅收入?A.國債利息收入30、某公司2023年度發生了一筆符合條件的技術轉讓所得100萬元人民幣，在計算該年度應納稅所得額時，對于這部分技術轉讓所得，惠?C.無任何優惠政策D.減按15%稅率征收31、某企業2021年度的會計利潤為1000萬元，當年發生的廣告費和業務宣傳費支出為200萬元，當年銷售(營業)收入為1500萬元。根據《企業所得稅法》的規定，確的?B.按實際發生額在稅前扣除C.不得超過銷售(營業)收入15%的部分在稅前扣除D.不得超過銷售(營業)收入10%的部分在稅前扣除32、某企業2022年度實現會計利潤1200萬元，其中，國債利息收入為50萬元，符合條件的居民企業之間的股息收入為60萬元，企業境內投資收益為40萬元，其他投資收益為30萬元。根據《企業所得稅法》的規定，該企業2022年度應繳納的企業所得C.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人D.將購買的貨物用于增值稅免稅項目C.可以申請退稅35、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是()。D.出口貨物的外貿企業36、某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。本月銷售產品一批，不含稅銷售額為100萬元。則該企業本月應繳納的增值稅稅額為()37、根據增值稅暫行條例的規定，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項目?B.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備38、某企業于2023年度發生了符合條件的技術轉讓所得，按照現行稅法規定，其值稅稅額為()萬元。40、某企業2022年1月取得銷售收入1000萬元，其中銷售貨物收入600萬元，提供勞務收入400萬元。該企業當月應繳納的營業稅稅額為()萬元。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)提供應稅服務、無形資產或者不動產向購買方收B、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應C、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以按照實際發生額的50%加計扣除D、企業在計算應納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投C、一般納稅人應繳納的增值稅稅率為13%,小規模納稅人應繳納的增值稅稅率為B、企業從事環境保護、節能節水項目的所得，C、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以扣除50%5、下列關于企業所得稅計稅依據的說法，正確的有()。A、企業以非貨幣性資產對外投資，應按非貨幣性資產公允價值確定計稅基礎6、下列關于增值稅的說法，正確的有()。納稅額C、購進農產品用于生產13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額B、企業為職工支付的商業健康保險費，按照不超過職工工資總額5%的部分，準予C、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除D、企業支付給非雇員的勞務報酬，按照合同約定支付的費用，準予在計算應納稅A.企業發生的固定資產盤虧、毀損、報廢損失，經稅務機關審批后，準予在計算B.企業出售固定資產，其凈損失可以在計算應納稅所得額時扣除C.企業因自然災害造成的資產損失，經稅務機關審批后，可以在計算應納稅C.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅A.銷售不動產B.銷售無形資產C.提供交通運輸服務D.提供生活服務13、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物退(免)稅14、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：A.企業實際發生的合理的工資薪金支出，準予扣除B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰D.企業發生的固定資產折舊費用，按照稅法規定計提的折舊額準予扣除15、下列關于增值稅的征稅范圍的表述，正確的是：A.銷售不動產應繳納增值稅B.銷售無形資產應繳納增值稅C.銷售貨物應繳納增值稅D.提供交通運輸服務應繳納增值稅16、下列關于增值稅稅率的選擇，正確的是：A.提供交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務的稅率為9%B.銷售或進口農產品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、煤炭的稅率為9%C.提供現代服務、增值電信服務、金融服務、生活服務、增值服務、建筑服務的稅率為6%D.提供娛樂服務、餐飲服務、住宿服務、廣告服務、中介服務的稅率為3%17、下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用C.增值稅專用發票應按規定的時限和順序開具D.增值稅專用發票不得涂改、轉讓、虛開、偽造、非法接受18、下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有：A.符合條件的高新技術企業可以享受15%的優惠稅率B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，可以享受三免三減半的稅收優惠C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業為員工支付的醫療保險費，在不超過工資薪金總額5%的部分內，準予在計算應納稅所得額時扣除19、下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不可以抵扣進項稅額B.增值稅一般納稅人適用稅率17%,小規模納稅人適用稅率3%C.增值稅一般納稅人需要按規定開具增值稅專用發票，小規模納稅人不需要開具增值稅專用發票D.增值稅一般納稅人需要按規定進行增值稅申報，小規模納稅人不需要進行增值稅申報20、下列關于企業所得稅的下列說法，正確的是：A.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織B.企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得C.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對于國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：1.銷售A產品1000件，每件含稅售價為10,000元，成本為6,000元，該產品適用增值稅稅率為13%。2.購進B材料100噸，每噸含稅購價為2,000元，成本為1,500元，該材料適用增值稅稅率為9%。3.銷售C產品500件，每件含稅售價為5,000元，成本為3,000元，該產品適用增值稅稅率為6%。4.購進D設備一臺，含稅價格為200,000元，增值稅稅率為13%。要求計算該企業2022年5月的應納增值稅額。第二題某企業為增值稅一般納稅人，2022年度發生以下業務：(1)銷售貨物取得不含稅銷售額600萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供加工勞務取得不含稅收入200萬元，增值稅稅率為16%;(3)銷售不動產取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為5%;(4)出租不動產取得租金收入50萬元，適用簡易計稅方法，稅率為5%。要求計算該企業2022年度應繳納的增值稅。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)第一題甲公司是一家從事外貿業務的大型企業，其2019年度的財務報表如下：1.銷售收入：2000萬元；2.購買原材料成本：800萬元；3.生產成本：500萬元；4.營業費用：200萬元；5.財務費用：100萬元；6.稅收罰款：50萬元；7.預計負債利息：30萬元；8.資產損失準備：20萬元。甲公司適用的企業所得稅稅率為25%,且不考慮其他稅種的影響。請根據上述信息，計算甲公司2019年度的企業所得稅。第二題某企業為增值稅一般納稅人，主要經營業務為銷售自行研發的軟件產品。2023年，該企業發生以下業務：(1)銷售自行研發的軟件產品，不含稅銷售額為2000萬元，增值稅稅率為13%;(2)購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為180萬元；(3)支付給軟件研發人員的工資薪金總額為400萬元，其中20%為研發人員的績(4)支付給外包公司的軟件開發服務費，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元；(5)當期發生其他允許抵扣的進項稅額為5萬元。1.計算該企業2023年銷售自行研發的軟件產品應納增值稅；2.計算該企業2023年應納企業所得稅；3.分析該企業享受的稅收優惠政策。2024年稅務師考試《稅法二》復習試卷及解答參考一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關于增值稅專用發票管理的說法中，不正確的是()。A、增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B、增值稅專用發票實行統一編碼管理C、增值稅專用發票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具D、增值稅專用發票應當按期向稅務機關報送解析：增值稅專用發票只由銷售方開具，購買方不得開具增值稅專用發票。增值稅2、某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅進項稅額為10萬元，當月銷售貨物一批，取得的含稅銷售額為100萬元。該企業3月份應繳納的增值稅稅額為()萬元。解析：該企業3月份應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進項稅額≈9.1(萬元)因此，該企業3月份應繳納的增值稅稅額為9.1萬元。4、某企業2019年度銷售貨物取得不含稅收入3000萬元，提供加工修理修配勞務取得不含稅收入500萬元，進口貨物取得不含稅收入200萬元，出口貨物取得不含稅收入400萬元。已知該企業出口退稅率為15%,增值稅稅率為13%。計算該企業當期應納解析：該企業當期應納增值稅=(3000+500)×13%+200×(13%-15%)-400×15%=247.50(萬元)。5、根據《企業所得稅法》的規定，以下哪項不屬于企業計算應納稅所得額時可以6、某企業2022年度實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅稅率為25%,則該企業2022年度應繳納企業所得稅為：B、20萬元D、30萬元然后，根據企業所得稅稅率為25%,計算應繳納的企業所得稅：應繳納企業所得稅=應納稅所得額×稅率=75×25%=18.75萬元所以，該企業2022年度應繳納企業所得稅為25萬元。注意，這里解析中的計算結果與選項不符，可能是題目本身有誤，正確答案應為18.75萬元。7、某企業2023年度實現會計利潤200萬元，其中含國債利息收入10萬元，境內投資收益30萬元，轉讓無形資產收益20萬元。該企業當年發生的業務招待費為5萬元，當地規定的業務招待費扣除限額的60%為4.8萬元。該企業計算應納稅所得額時，業務招待費的稅前扣除額為()萬元。但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。國債利息收入和境內投資收益不計入銷售(營業)收入，轉讓無形資產收益應計入。因此，銷售(營業)收入為200萬元，業務招待費扣除限額為200×5‰=1萬元，實際發生額的60%為5×60%=3萬元，故稅前扣除額為1萬元。由于實際發生額超出扣除限額，所以稅前扣除額為1萬元，而不是5萬元或4.8萬元，正確答案為C。8、某企業2023年度購買國產設備投資額為100萬元，根據稅收優惠政策，該設備可抵免的增值稅額為()萬元。萬元。選項C中的15萬元是錯誤的，正確答案應為A。然而，由于題目選項中未包含正確答案A,因此最接近的正確答案為C,即10萬元。這里假設題目選項有誤，正確答9、根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍?10、某企業2019年度增值稅銷售額為1000萬元，購進原材料等貨物取得增值稅專用發票注明稅額為150萬元，銷售不動產應交增值稅為20萬元。該企業2019年度應納增值稅為：-150=180萬元。選項C是正確答案。11、某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月取得不含稅銷售收入300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額60萬元，支付運費取得增值稅專用發票注明稅額6萬元。該企業6月份應繳納的增值稅為()萬元。A.24.5萬元解析：應繳納的增值稅=300×13%-(60+6)=36(萬元)。12、下列關于企業所得稅稅前扣除項目說法正確的是()。13、某企業2021年度銷售貨物收入為1000萬元，提供勞務收入為200萬元，轉讓無形資產收入為50萬元，出租固定資產收入為30萬元。該企業2021年度應繳納的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加稅率為3%。問該企業2021年度應繳納的城市維護B.27.5萬元C.30.5萬元解析：應納城市維護建設稅和教育費附加=(銷售貨物收入+提供勞務收入+轉讓無形資產收入+出租固定資產收入)×(城市維護建設稅率+教育費附加稅率)=(1000+200+50+30)×(7%+3%)=27.5萬元。14、某企業為增值稅一般納稅人，2021年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明設備不含稅價值為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2021年6月，該企業將該設備對外投資，視同銷售。問該企業在2021年度應納增值稅是多少萬元?A.3.4萬元B.4.2萬元C.5.4萬元D.6.6萬元解析：該企業在2021年度應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=[視同銷售收入×增值稅率]-[購入設備取得的增值稅專用發票注明增值稅稅額]=[80萬元×13%]-13.6萬元=3.4萬元。C.資產轉讓取得的收入D.資產損失取得的收入解析：根據《企業所得稅法》的規定，資產損失不屬于企業的應稅收入。應稅收入主要包括銷售商品、提供勞務和資產轉讓取得的收入。16、某企業2022年度會計利潤為1000萬元，當年發生的業務招待費實際發生額為30萬元，稅法規定的業務招待費扣除限額為20萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅A.240萬元B.258萬元C.280萬元D.260萬元解析：業務招待費超標準部分為10萬元(30萬元-20萬元),應調增應納稅所得額。因此，應納稅所得額為1010萬元(1000萬元+10萬元)。企業所得稅稅率為25%,所以應繳納的企業所得稅稅額為258萬元(1010萬元×25%)。17、根據現行稅法規定，下列哪項所得可以享受個人所得稅專項附加扣除?A.工資薪金所得B.財產租賃所得C.繼承所得D.偶然所得解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》,個人所得稅專項附加扣除適用于工納，稅率為1.2%。需要注意的是，具體政策可能會根據地方政府的規定有所不同，但一般情況下為1.2%。19、某企業為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售貨物取得不含稅收入200萬元，提供交通運輸服務取得不含稅收入50萬元，提供現代服務取得不含稅收入30萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元。該企業當月應繳納的增值稅稅額解析：該企業應繳納的增值稅稅額=(200+50+30)×6%-30=42萬元。20、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于應稅收入的是()。B.投資收益C.利息收入A.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目B.購進貨物用于免稅項目D.購進固定資產，取得合法有效的增值稅專用發票答案：D解析：根據增值稅相關規定，納稅人購進的貨物或接受22、某企業2023年度實際支付合理的工資薪金總額為500萬元，發生的職工教育經費支出為20萬元，其中直接用于研發活動的部分為10萬元。該企業在計算2023年答案：C解析：根據現行的企業所得稅法及其實施條例的規定，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；全額扣除。本題中，企業的工資薪金總額為500萬元，8%的比例即為40萬元，而實際發生的職工教育經費為20萬元，未超過限額，故可以全額扣除。因此，正確答案為C。23、某企業2023年度應納增值稅300萬元，消費稅50萬元，城市維護建設稅及教育費附加20萬元，企業所得稅60萬元。該企業應繳納的印花稅為()萬元。解析：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，印花稅的稅率為0.05%。額為增值稅、消費稅和城市維護建設稅及教育費附加之和，即300+50+20=370萬元。因此，應繳納的印花稅=370×0.05%=0.0185(萬元),四舍五入后為0.02萬元，即0.124、某企業為增值稅一般納稅人，2023年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該企業2023年3月將該設備對外出租，收取租金30萬元。該企業2023年該設備應繳納的增值稅為()萬元。定資產的進項稅額可以抵扣。本題中，該企業購入設備的進項稅額為34萬元，可以在該企業2023年3月該設備應繳納的增值稅=30×6%=1.8(萬元)。由于購入設備時已抵扣進項稅額34萬元，因此，該設備應繳納的增值稅=1.8-34=-32.2(萬元)。但實由于題目中未要求計算該設備2023年的折舊，因此不需要考慮折舊對增值稅的影響。故選C。25、根據增值稅的相關規定，下列項目中，適用13%稅率的是：A、銷售不動產類服務適用13%的稅率。而選項A、C、D分別適用于其他稅率或者免稅政策。注明價款為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元。當月該企業銷售產品開具增值稅專用發票，注明價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。該企業當月應繳納的增值稅為：額為10.4萬元，進項稅額為5.2萬元，應繳納的增值稅為銷項稅額減去進項稅額，即10.4萬元-5.2萬元=5.2萬元。27、某企業2021年度會計利潤為500萬元，當年應納稅所得額為480萬元。根據稅法規定，該企業當年允許彌補的以前年度虧損額為多少萬元?C.50萬元D.60萬元得額。本題中，企業當年允許彌補的以前年度虧損額為500萬元-480萬元=20萬元。28、某企業2021年度發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：D.按規定提取的職工養老保險費29、根據我國企業所得稅法律制度的規定，以下哪項收入屬于免稅收入?B.財產租賃收入30、某公司2023年度發生了一筆符合條件的技術轉讓所得100萬元人民幣，在計算該年度應納稅所得額時，對于這部分技術轉讓所得，惠?C.無任何優惠政策D.減按15%稅率征收過500萬元的部分免征企業所得稅；超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。題目中所述情況是該公司的技術轉讓所得為100萬元，未超過500萬元的標準，因此這筆收入31、某企業2021年度的會計利潤為1000萬元，當年發生的廣告費和業務宣傳費支出為200萬元，當年銷售(營業)收入為1500萬元。根據《企業所得稅法》的規定，確的?B.按實際發生額在稅前扣除C.不得超過銷售(營業)收入15%的部分在稅前扣除D.不得超過銷售(營業)收入10%的部分在稅前扣除當年銷售(營業)收入15%的部分在稅前扣除，超過部分可以結轉下一年度扣除。本題中，銷售(營業)收入為1500萬元，15%為225萬元，因此當年發生的廣告費和業務宣傳費支出不得超過225萬元，在計算應納稅所得額時，可以扣除銷售(營業)收入15%的部分。32、某企業2022年度實現會計利潤1200萬元，其中，國債利息收入為50萬元，符合條件的居民企業之間的股息收入為60萬元，企業境內投資收益為40萬元，其他投資收益為30萬元。根據《企業所得稅法》的規定，該企業2022年度應繳納的企業所得解析：根據《企業所得稅法》的規定，居民企業適用的企業所得稅稅率為25%。國A.將購買的貨物用于非增值稅應稅項目C.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人D.將購買的貨物用于增值稅免稅項目【答案】C【解析】按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人的行為被視為銷售貨物的行為，并應當計算34、某企業因管理不善導致一批原材料被盜，該批原材料在購進時已抵扣進項稅額。根據增值稅相關規定，企業對于被盜材料應當如何處理?A.不需要做任何處理B.應當轉出相應的進項稅額C.可以申請退稅D.應當補繳所抵扣的進項稅額【答案】B【解析】根據增值稅的相關規定，如果企業因為管理不善等原因導致貨物丟失、被盜等，對于已經抵扣進項稅額的貨物，應當在損失發生當期轉出相應的進項稅額。35、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是()。A.銷售貨物的小規模納稅人B.提供加工、修理修配勞務的個體工商戶C.購買應稅服務的企業D.出口貨物的外貿企業解析：根據增值稅法律制度的規定，增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。購買應稅服務的企業屬于增值稅的36、某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。本月銷售產品一批，不含稅銷售額為100萬元。則該企業本月應繳納的增值稅稅額為()解析：該企業本月應繳納的增值稅稅額=銷項稅額一進項稅額=100萬元×13%-(6.5萬元+1.3萬元)=11.6萬元。37、根據增值稅暫行條例的規定，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項目?B.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備38、某企業于2023年度發生了符合條件的技術轉讓所得，按照現行稅法規定，其技術轉讓所得可以享受的企業所得稅優惠政策是什么?B.按照技術轉讓所得的50%計入當期應納稅所得額C.按照技術轉讓所得的25%計入當期應納稅所得額所得稅優惠政策。具體而言，可以按照技術轉讓所得的50%計入當期應納稅所得額，而39、某企業為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，本月購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。該企業10月應繳納的增值稅稅額為()萬元。解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-30=2過50萬元，按照13%的稅率計算增值稅，進項稅額可以抵扣。所以，應繳納的增值稅稅額為60萬元。40、某企業2022年1月取得銷售收入1000萬元，其中銷售貨物收入600萬元，提供勞務收入400萬元。該企業當月應繳納的營業稅稅額為()萬元。解析：根據營業稅計算公式，應納營業稅=銷售收入×稅率業稅計算。因此，本題中的營業稅僅針對提供勞務收入計算。應納營業稅萬元。選項C為正確答案。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)提供應稅服務、無形資產或者不動產向購買方收E、銷售自行開發的軟件產品，按照實際售價征收增值稅額，并且折扣額可以在同一張發票上分別注明的情況下從銷售額中扣減。選照13%的稅率征收增值稅，而非按照實際售價。A、企業在計算應納稅所得額時，準予扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和B、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應C、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以按照實際發生額的50%加計扣除扣除成本、費用、稅金、損失和其他支出，包括公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以因為研究開發費用可以按照實際發生額的75%加計扣除，而不是50%。B、一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，小規模納稅人的進項稅額不能抵扣銷項稅額C、一般納稅人應繳納的增值稅稅率為13%,小規模納稅人應繳納的增值稅稅率為D、一般納稅人可以根據自己的經營情況選擇是否使用增值稅專用發票E、小規模納稅人在一定條件下可以申請認定為一般納稅人A項正確，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，用于購買方抵扣進項稅額；而小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。B項正確，一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而降低稅負；而小規模納稅人的進項稅額不能抵扣銷項稅額。C項錯誤，小規模納稅人的增值稅稅率并非固定為3%,而是按照其銷售額的一定比D項正確，一般納稅人可以根據自己的經營情況選擇是否使用增值稅專用發票，但小規模納稅人通常使用普通發票。E項正確，小規模納稅人在滿足一定條件后可以向稅務機關申請認定為一般納稅人。4、下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：A、高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅B、企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅C、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以扣除50%A項正確，高新技術企業可以享受減按15%的稅率C項正確，企業購置專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵E項錯誤，企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門用于公益事業的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以在不超過年度利潤總5、下列關于企業所得稅計稅依據的說法，正確的有()。A、企業以非貨幣性資產對外投資，應按非貨幣性資產公允價值確定計稅基礎D、企業以公允價值進行后續計量的金融資產，其公允價值變動計入當期損益E、企業取得的技術轉讓所得，應按照合同約定的轉讓收入減去相關成本費用后的解析：選項A,企業以非貨幣性資產對外投資，應按非貨幣性資產公允價值確定計稅基礎，符合稅法規定；選項B,企業轉讓股權收入，應按照合同協議約定的轉讓收入責任人賠償和保險賠款后的余額確定，符合稅法規定；選項D,企業以公允價值進行后規定不符，應為“不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減6、下列關于增值稅的說法，正確的有()。D、增值稅一般納稅人購買貨物取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額解析：選項A,小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定的征取得增值稅專用發票注明的稅額抵扣進項稅額后的余額計算應納稅額”;選項C,增值項D,增值稅一般納稅人購買貨物取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額，符合稅法規定；選項E,增值稅一般納稅人銷售不動產，應按照銷售價格和規定的征收率計算應C、購進農產品用于生產13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額E、購進不動產的進項稅額，自取得不動產的次月起分兩年從銷項稅額中抵扣購進農產品用于生產13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額的規定已經調整為按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。B、企業為職工支付的商業健康保險費，按照不超過職工工資總額5%的部分，準予扣除C、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除D、企業支付給非雇員的勞務報酬，按照合同約定支付的費用，準予在計算應納稅解析：選項A、C和E都是企業所得稅稅前扣除的正確規定業為職工支付的商業健康保險費，只有超過職工工資總額5%的部分才可以在計算應納A.企業發生的固定資產盤虧、毀損、報廢損失，經稅務機關審批后，準予在計算B.企業出售固定資產，其凈損失可以在計算應納稅所得額時扣除C.企業因自然災害造成的資產損失，經稅務機的資產損失，不得在計算應納稅所得額時扣除。B.納稅人出口貨物，免征增值稅稅解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人出口貨物，免征增值稅，故選項B和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出；(2)租入固定資產的改建支出；(3)固定資產的大修理支出；(4)其他應當作為長期待攤費用的支出。因此，選項C的違約金屬于可以在計算應納稅所得額時扣除的項目。而選項A的稅收滯納金、選項B的贊助支出和選項D的職工福利費均屬于不得在計算應納稅所得額時12、根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售不動產B.銷售無形資產C.提供交通運輸服務D.提供生活服務解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的征稅范圍包括：(1)銷售貨物；(2)提供加工、修理修配勞務；(3)銷售不動產；(4)銷售無形資產；(5)提供交通運輸服務；(6)提供郵政服務；(7)提供電信服務；(8)提供現代服務；(9)提供生活服務。因此，選項A的銷售不動產、選項B的銷售無形資產、選項C的提供交通運輸服務和選項D的提供生活服務均屬于增值稅征稅范圍。13、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物退(免)稅解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為課稅對象征收的一種流轉稅。出口貨物退(免)稅雖然與增值稅相關，但不屬于增值稅的征收范圍，而是增值稅的優惠政策。14、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：A.企業實際發生的合理的工資薪金支出，準予扣除B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰D.企業發生的固定資產折舊費用，按照稅法規定計提的折舊額準予扣除解析：A項，企業實際發生的合理的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。B項，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。C項，業務招待費的扣除限額是按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰,這個說法是錯誤的。D項，企業發生的固定資產折舊費用，按照稅法規定計提的折舊額準予扣除。C.銷售貨物應繳納增值稅A.提供交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務的稅率為9%二甲醚、煤炭的稅率為9%C.提供現代服務、增值電信服務、金融服務、生活服稅率為6%D.提供娛樂服務、餐飲服務、住宿服務、廣告服務、中介服務的稅率為3%解析：增值稅稅率包括9%、6%和3%。其中，選項A和B中的服務稅率為9%,符合規定。選項C和D中的稅率不符合增值稅稅率的規定。因此，正確答案為AB。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制C.增值稅專用發票應按規定的時限和順序開具D.增值稅專用發票不得涂改、轉讓、虛開、偽造、非法接受解析：增值稅專用發票是由國務院稅務主管部門指定的企業印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用。增值稅專用發票應當按照規定的時限和順序開具，且不得涂改、轉讓、虛開、偽造、非法接受。這些規定旨在確保增值稅專用發票的真實性和合法性，防止增值稅稅款流失。18、下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有：A.符合條件的高新技術企業可以享受15%的優惠稅率B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，可以享受三免三減半的稅收優惠C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業為員工支付的醫療保險費，在不超過工資薪金總額5%的部分內，準予在計算應納稅所得額時扣除解析：高新技術企業可以享受15%的優惠稅率，這是國家為了鼓勵科技創新而設定的稅收優惠政策。企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，可以享受三免三減半的稅收優惠，即項目投資經營的前三年免征企業所得稅，后三年減半征收。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是鼓勵企業履行社會責任的稅收政策。企業為員工支付的醫療保險費，在不超過工資薪金總額5%的部分內，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是為了減輕企業負擔，保障員工福利的稅收政策。19、下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不可以抵扣進項稅額B.增值稅一般納稅人適用稅率17%,小規模納稅人適用稅率3%C.增值稅一般納稅人需要按規定開具增值稅專用發票，小規模納稅人不需要開具增值稅專用發票D.增值稅一般納稅人需要按規定進行增值稅申報，小規模納稅人不需要進行增值稅申報解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額抵扣、稅率、發票開具、申報等方面存在區別。選項A正確，因為一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不可以；選項B正確，因為一般納稅人適用17%的稅率，小規模納稅人適用3%的稅率；選項C正確，因為一般納稅人需要開具增值稅專用發票，而小規模納稅人不需要。選項D錯誤，因為小規模納稅人也需要按規定進行增值稅申報。20、下列關于企業所得稅的下列說法，正確的是：A.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織B.企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得C.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對于國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳解析：選項A正確，企業所得稅的納稅義務人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織；選項B正確，企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得；選項C正確，企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對于國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；選項D正確，企業所得稅的納稅期限為按月或者三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：1.銷售A產品1000件，每件含稅售價為10,000元，成本為6,000元，該產品適用增值稅稅率為13%。2.購進B材料100噸，每噸含稅購價為2,000元，成本為1,500元，該材料適用增值稅稅率為9%。3.銷售C產品500件，每件含稅售價為5,000元，成本為3,000元，該產品適用增值稅稅率為6%。4.購進D設備一臺，含稅價格為200,000元，增值稅稅率為13%。要求計算該企業2022年5月的應納增值稅額。該企業2022年5月應納增值稅額為：4,950元。●A產品銷項稅額=10,000元/件×1000件×13%=130,000元●C產品銷項稅額=5,000元/件×500件×6%=15,000元應納增值稅額=銷項稅額合計-進項稅額合計應納增值稅額=145,000元-18,000元=127,000元D設備進項稅額=200,000元×13%=26,000元最終應納增值稅額=應納增值稅額-D設備進項