做賬實操1/11會計實操文庫做賬實操-年定報固定資產投資填報指南固定資產投資項目情況（606）固定資產投資額指以貨幣形式表現的在一定時期內建造和購置固定資產的工作量以及與此有關的費用的總稱。本年完成投資（107）指從本年1月1日起至報告期完成的全部投資額。本年完成投資是反映本年的實際投資規模、計算有關投資效果、進行國民經濟核算和經濟分析的重要指標。完成投資額包括實際完成的建筑安裝工程價值，設備、工具、器具的購置費，以及實際發生的其他費用。建筑工程（108）指各種房屋、建筑物的建造工程。這部分投資額必須興工動料，通過施工活動才能實現，是固定資產投資額的重要組成部分。建筑工程的填報依據為：①工程結算單或進度單：工程三方（建設方、施工方、監理方）簽字認定的工程結算單或進度單；②會計科目或支付憑證。安裝工程（109）指各種設備、裝置的安裝工程,不包括被安裝設備本身價值。安裝工程的填報依據為：①工程結算單或進度單：工程三方（建設方、施工方、監理方）簽字認定的工程結算單或進度單。②會計科目或支付憑證。設備工器具購置（110）指報告期內購置或自制的，達到固定資產標準的設備、工具、器具的價值。設備工器具購置投資額依據會計科目或支付憑證填報。其他費用（112）指在固定資產建造和購置過程中發生的，除建筑安裝工程和設備、工器具購置投資完成額以外的應當分攤計入固定資產投資項目的費用，不指經營中財務上的其他費用。用于項目建設的貸款的利息支出，在項目建設期應納入固定資產投資統計，項目建成投產后不應納入固定資產投資統計。其他費用依據與項目相關的待攤支出、土地使用權（建設用地費）等會計科目或支付憑證填報。固定資產投資構成（606-1）調查范圍固定資產投資統計年報范圍中，計劃總投資4億元及4億元以上項目（包括跨地區項目）全部調查，4億元以下項目按國民經濟行業大類每個大類隨機抽取2個項目進行調查。建筑工程建筑工程直接從固定資產投資統計報表中取得，即固定資產投資統計年報中的“本年完成投資的建筑工程”。下設“住宅房屋建筑”等9個分項，需要根據《固定資產投資設備、工具、器具分類目錄》填報。安裝工程安裝工程直接從固定資產投資統計報表中取得，即固定資產投資統計年報中的“本年完成投資的安裝工程”。設備工器具購置當年購置的設備工器具總額，可以從固定資產投資統計年報中取得。下設“家具”等66個分項。對于各種具體的設備工器具，填報方法如下：首先，確定購置的各種設備、工具、器具名稱和購置費。其次，按照《固定資產投資設備、工具、器具分類目錄》的規定，把購置的各種設備、工具、器具分別劃入相應的類別中并加總填報。最后根據每種設備、工器具的購買地（或生產地），確定是否屬于“省外購進產品”。如果屬于“省外購進產品”或者“進口”，再加總填報到相應的其中項。其他費用其他費用根據以下步驟填寫：①計算其他費用總計計算公式為：其他費用＝本年完成投資-建筑工程-安裝工程-設備工器具購置。②將其他費用中的“舊建筑物購置費”“建設用地費”兩項分別列出。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅