做賬實操做賬實操-紅酒廠賬務處理分錄實例一、籌備階段籌集資金企業(yè)收到股東投資款

500

萬元，存入銀行賬戶：借：銀行存款

5,000,000貸：實收資本

5,000,000場地租賃與裝修預付廠房租金

100

萬元（含增值稅

9%）：借：預付賬款—廠房租金

1,000,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

90,000貸：銀行存款

1,090,000按月分攤租金（分

12

個月）：借：制造費用—租金

83,333.33貸：預付賬款—廠房租金

83,333.331

/10做賬實操二、原材料采購與生產采購葡萄等原料購入釀酒葡萄

300

萬元（取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%）：借：原材料—葡萄

3,000,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

270,000貸：應付賬款

3,270,000生產領用原材料投入葡萄

200

萬元用于發(fā)酵：借：生產成本—直接材料

2,000,000貸：原材料—葡萄

2,000,000人工成本分配支付釀酒工人工資

50

萬元：借：生產成本—直接人工

500,000貸：應付職工薪酬

500,000制造費用歸集分攤設備折舊

8

萬元、水電費

2

萬元：借：制造費用

100,0002

/10做賬實操貸：累計折舊

80,000銀行存款

20,000

月末結轉至生產成本：借：生產成本—制造費用

100,000貸：制造費用

100,0003

/10產品入庫完成生產并入庫紅酒

10,000

瓶，總成本

260

萬元：借：庫存商品—紅酒

2,600,000貸：生產成本

2,600,000三、銷售環(huán)節(jié)確認銷售收入銷售紅酒

8,000

瓶，收入

400

萬元（含增值稅

13%）：借：銀行存款

4,520,000貸：主營業(yè)務收入

4,000,000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

520,000結轉銷售成本對應銷售成本為

208

萬元（8,000

瓶×260

元/瓶）：

借：主營業(yè)務成本

2,080,000做賬實操貸：庫存商品—紅酒

2,080,0004

/10四、稅務處理消費稅計提自產紅酒用于促銷活動（視同銷售，假設消費稅稅率

10%）：借：銷售費用—促銷費

110,000（成本

100,000

+

消費稅

10,000）貸：庫存商品—紅酒

100,000應交稅費—應交消費稅

10,000增值稅繳納月末計算并繳納增值稅（銷項稅額

520,000

-

進項稅額270,000）：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

250,000貸：銀行存款

250,000注意事項成本核算：需區(qū)分直接材料、人工和制造費用，確保成本歸集準確。稅務合規(guī)：消費稅需按用途計提（如促銷、員工福利等），增值稅抵扣需符合發(fā)票要求。做賬實操庫存管理：定期盤點在庫紅酒，核對賬實差異并及時調整。會計做賬流程5

/10一、原始憑證處理收集與審核：整理發(fā)票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）。分類整理：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日

期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字。三、登錄賬簿日記賬：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。明細分類賬：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動。總賬：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務。四、科目匯總與試算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬。五、期末處理計提與攤銷：做賬實操計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）。攤銷待攤費用（如開辦費）。稅費處理：根據業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）。損益結轉：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：

本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：

本年利潤，貸：所得稅）。六、對賬與結賬對賬：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）。結賬：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數據準確完整。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。九、憑證歸檔6

/10做賬實操將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳椤８阶⒄f明小企業(yè)簡化處理：業(yè)務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬。信息化管理：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成。出納工作流程一、資金收付管理現(xiàn)金收付收現(xiàn)：根據會計崗提供的收據或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計。付現(xiàn)：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。銀行收付收款：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章。付款：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶7

/10做賬實操信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章。8

/10二、日常報銷與借款處理費用報銷整理并粘貼發(fā)票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計。員工借款現(xiàn)金借款：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。銀行借款：通過企業(yè)網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章。三、憑證與票據管理開具與保管做賬實操管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）。收據需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章。9

/10票據傳遞所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理。四、賬務登記與核對登記日記賬每日根據收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致。對賬與結賬定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節(jié)表。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間。做賬實操五、其他職責10/10工資發(fā)放根據審批后的工