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文檔簡(jiǎn)介

做賬實(shí)操做賬實(shí)操-管道行業(yè)全盤賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與資產(chǎn)購(gòu)置股東注資股東投入資金

800

萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng):借:銀行存款

8,000,000貸:實(shí)收資本

8,000,000購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)買管道生產(chǎn)線設(shè)備

300

萬(wàn)元:1

/13做賬實(shí)操借:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備

3,000,000貸:銀行存款

3,000,0002

/13租賃廠房支付廠房年租金

50

萬(wàn)元:借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——廠房租金

500,000貸:銀行存款

500,000二、原材料采購(gòu)與庫(kù)存管理采購(gòu)管材及配件購(gòu)入鋼管、閥門等原材料

200

萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票:做賬實(shí)操借:原材料——管材

2,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

260,000貸:應(yīng)付賬款

2,260,0003

/13領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用管材

180

萬(wàn)元:借:生產(chǎn)成本——直接材料

1,800,000貸:原材料——管材

1,800,000三、生產(chǎn)成本歸集與分?jǐn)傊苯尤斯べM(fèi)用支付生產(chǎn)線工人工資

80

萬(wàn)元:做賬實(shí)操借:生產(chǎn)成本——直接人工

800,000貸:應(yīng)付職工薪酬

800,0004

/13制造費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)備折舊(按

5

年直線法計(jì)提):借:制造費(fèi)用——折舊費(fèi)

60,000貸:累計(jì)折舊——生產(chǎn)設(shè)備

60,000分?jǐn)倧S房租金(按月攤銷):借:制造費(fèi)用——廠房租金

41,667貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——廠房租金

41,667結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用將制造費(fèi)用分配至生產(chǎn)成本:做賬實(shí)操借:生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用

101,667貸:制造費(fèi)用——折舊費(fèi)

60,000制造費(fèi)用——廠房租金

41,6675

/13四、產(chǎn)品完工與庫(kù)存結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)本期生產(chǎn)完工管道產(chǎn)品總成本

270

萬(wàn)元:借:庫(kù)存商品——管道

2,700,000五、銷售與收入確認(rèn)銷售管道產(chǎn)品銷售管道收入

500

萬(wàn)元(含稅),成本

270

萬(wàn)元:貸:生產(chǎn)成本——直接材料1,800,000生產(chǎn)成本——直接人工800,000生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用100,000做賬實(shí)操借:應(yīng)收賬款

5,650,000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

650,0006

/13借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2,700,000貸:庫(kù)存商品——管道

2,700,000六、稅費(fèi)與期末處理增值稅申報(bào)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)

650,000390,000

元):-

進(jìn)項(xiàng)

260,000

=借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

390,000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

390,000損益結(jié)轉(zhuǎn)做賬實(shí)操結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本至本年利潤(rùn):7

/13借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5,000,000貸:本年利潤(rùn)

5,000,000借:本年利潤(rùn)

2,700,000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2,700,000關(guān)鍵操作要點(diǎn)科目設(shè)置:區(qū)分“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”“庫(kù)存商品”等科目,避免混淆。成本控制:直接材料占比高(約

66%),需優(yōu)化采購(gòu)流程降低成本。稅務(wù)合規(guī):制造業(yè)增值稅無(wú)免稅優(yōu)惠,需嚴(yán)格管理進(jìn)銷項(xiàng)票據(jù)。附:管道行業(yè)賬務(wù)流程簡(jiǎn)圖做賬實(shí)操初始投資

采購(gòu)原材料

生產(chǎn)歸集

產(chǎn)品入庫(kù)

→銷售確認(rèn)

稅費(fèi)處理

期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理收集與審核:整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證,檢查合規(guī)性(如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等)。分類整理:按業(yè)務(wù)類型分類,作為做賬憑證編制的依據(jù)。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證,記錄業(yè)務(wù)日

期、摘要、科目、金額等信息,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。三、登錄賬簿日記賬:按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。明細(xì)分類賬:根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬,反映各科目明細(xì)變動(dòng)。總賬:通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬,匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。四、科目匯總與試算平衡定期(如每

5

天、15

天或月末)匯總做賬憑證,編制科目8

/13做賬實(shí)操匯總表,確保借貸平衡后登錄總賬。五、期末處理計(jì)提與攤銷:計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用,貸:累計(jì)折舊)。攤銷待攤費(fèi)用(如開(kāi)辦費(fèi))。稅費(fèi)處理:根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加(如城建稅、教育費(fèi)附加)。損益結(jié)轉(zhuǎn):將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)(借:收入類科目,貸:

本年利潤(rùn);借:本年利潤(rùn),貸:成本費(fèi)用類科目)。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅(借:所得稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi);借:

本年利潤(rùn),貸:所得稅)。六、對(duì)賬與結(jié)賬對(duì)賬:核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符(如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì))。結(jié)賬:在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額,標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”,劃紅線區(qū)分。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等,確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。八、納稅申報(bào)9

/13做賬實(shí)操依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè),妥善保存?zhèn)洳椤8阶⒄f(shuō)明小企業(yè)簡(jiǎn)化處理:業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬,省略明細(xì)分類賬。信息化管理:使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成。出納工作流程一、資金收付管理現(xiàn)金收付收現(xiàn):根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款,核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章,登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)。付現(xiàn):審核付款憑證(如費(fèi)用報(bào)銷單),確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款,并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。銀行收付10/13做賬實(shí)操收款:通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng),核對(duì)付款賬號(hào)及金額,開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章。付款:通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)(如預(yù)付貨款),核對(duì)賬戶

信息并登記支票領(lǐng)用簿,加蓋“銀行付訖”章。11

/13二、日常報(bào)銷與借款處理費(fèi)用報(bào)銷整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù),填寫報(bào)銷單,經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票,實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)。員工借款現(xiàn)金借款:審核借款申請(qǐng)單,用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。銀行借款:通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬,核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章。三、憑證與票據(jù)管理做賬實(shí)操開(kāi)具與保管管理支票、匯票、收據(jù)等,開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章(財(cái)務(wù)章+法人章)。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易,標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章。票據(jù)傳遞所有收付款憑證需登記傳遞登記本,及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理。四、賬務(wù)登記與核對(duì)登記日記賬每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,確保賬實(shí)一致。對(duì)賬與結(jié)賬12

/13做賬實(shí)操定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬,編制余額調(diào)節(jié)表。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”,劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間。13

/13五、其他職責(zé)工資發(fā)放

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