納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.（）是稅收籌劃的前提和基礎

單選題(4.0分)（難易度:中）A.安全性

B.合法性

C.動態性

D.系統性

正確答案：B

答案解釋：暫無3.稅收籌劃的主體是（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據

D.稅務機關

正確答案：A

答案解釋：暫無4.稅收籌劃的目標是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業利潤最大化

D.企業價值最大化

正確答案：D

答案解釋：暫無5.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

答案解釋：暫無6.稅收法律關系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無7.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業和外國企業將實際管理機構設在低稅區，或者在低稅區設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉讓都適合，在跨國經營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業產品或者是可比性不強的稀有商品

正確答案：C

答案解釋：暫無8.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優惠，與直接投資于中小高新技術企業的法人企業相比，其區別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無9.在中國境內設立的由各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業

B.普通合伙企業

C.有限合伙企業

D.股份有限合伙企業

正確答案：BC

答案解釋：暫無10.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無11.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.稅務籌劃的目的包括（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.絕對減輕稅負

B.相對減輕稅負

C.納稅成本最少化

D.涉稅零風險

正確答案：BCD

答案解釋：暫無14.利用轉讓定價籌劃法的具體操作方法有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關聯公司的產品成本和稅負水平

B.企業通過對專利、專有技術、商標、廠商名稱等無形資產收取特許權使用費的高低來影響關聯公司的成本和利潤施加影響

C.企業通過技術、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關聯公司的利潤和稅負水平

D.企業利用機器設備租賃影響關聯公司的利潤與稅負水平

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

答案解釋：暫無16.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區

B.盡可能將銷售公司設在低稅區，而實際管理機構設在高稅區

C.盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系

D.盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯系

正確答案：AC

答案解釋：暫無17.下列各項中，其變動能有機地體現投資結構對企業稅負以及稅后利潤影響的有關于企業所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.獨資企業、合伙企業的稅負一定低于公司制企業

B.企業最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優惠政策等多種因素

C.設立分公司手續簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

正確答案：BC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規定的限額內，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發生時對相關事項的安排和規劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.總機構設在Ａ地的某外商投資企業，在Ｂ地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按Ａ地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.個人獨資企業和合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.小型微利企業減按20%的所得稅稅率征收企業所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務二（20分）

學習完3-4章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從3-4章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.我國實行法人所得稅制度，（）是企業所得稅的獨立納稅人，經營虧損不能沖抵母公司利潤

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋：暫無3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優惠，與直接投資于中小高新技術企業的法人企業相比，其區別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無4.如投資者為個人，企業稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無5.下列說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則

B.個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

D.非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無6.在中國境內設立的由各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業

B.普通合伙企業

C.有限合伙企業

D.股份有限合伙企業

正確答案：BC

答案解釋：暫無7.企業接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例的規定標準為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業為5:1，其他企業為2:1

B.其他企業為5:1，金融企業為2:1

C.金融企業為4:1，其他企業為2:1

D.其他企業為4:1，金融企業為2:1

正確答案：A

答案解釋：暫無8.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業所得稅

B.第一年免征企業所得稅，第二年至第三年減半征收企業所得稅

C.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

D.第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

正確答案：D

答案解釋：暫無9.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

答案解釋：暫無10.根據現行增值稅規定，下列說法正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅對單位和個人規定了起征點

B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報

D.某小規模納稅人（小型微利企業）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

答案解釋：暫無11.某國有企業20×7年11月接受捐贈一臺生產設備，取得增值稅專用發票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業20×8年就該轉讓收入應繳納企業所得稅（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.公司制企業比個人獨資企業或合伙企業適用的企業所得稅優惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術企業的低稅率

B.購置節能安全設備的投資抵稅

C.研發費用支出的加計扣除

D.企業運用恰當的會計處理方法減輕稅負

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

答案解釋：暫無15.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其來源于中國境內的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.利息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額

C.利息以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額

正確答案：ABC

答案解釋：暫無16.投資結構對企業稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現在下列（）因素的變動之中

多選題(6.0分)（難易度:中）A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

答案解釋：暫無17.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.購買國庫券到期兌現的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實無法償付的應付款

正確答案：BCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.生產經營處于起步階段、發生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產經營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當地稅收優惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.小型微利企業減按20%的所得稅稅率征收企業所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.在經營期間，境外企業往往出現虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.不組成企業法人的中外合作經營企業，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規分別計算繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.延期納稅利于企業資金周轉、節省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應納稅額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業代理人不得視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.如果外國投資者在股權轉讓前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，可以節稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規模納稅人稅負重。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務三（20分）

學習完5-6章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從5-6章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列關于借款費用的說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.借款費用首先應該看其是否需要資本化

B.符合資本化條件的，應計入相關資產成本

C.不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業所得稅前據實扣除

D.不符合資本化條件的，應計入相關資產成本

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.流轉稅

B.企業所得稅

C.財產與行為稅

D.資源類稅

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列關于企業所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發票“金額”欄內分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定

B.采用成套產品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認對應稅額

C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣后的金額確定

正確答案：B

答案解釋：暫無5.下列稅金在計算企業應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.土地增值稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費稅

D.印花稅

正確答案：B

答案解釋：暫無6.企業對更新換代較快的固定資產，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結果。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.長遠來看減輕了企業所得稅稅負

B.長遠來看加重了企業所得稅稅負

C.喪失了貨幣時間價值

D.獲得了貨幣時間價值

正確答案：D

答案解釋：暫無7.在新個人所得稅法規定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：D

答案解釋：暫無8.新個人所得稅法規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算

單選題(4.0分)（難易度:中）A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無9.個人所得稅法規定，累計預扣預繳法中的累計減除費用，按照每月（）乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

正確答案：D

答案解釋：暫無10.從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，實行（）方法

單選題(4.0分)（難易度:中）A.按月如實繳納個人所得稅

B.按月預扣預繳

C.按年預扣預繳

D.按季度預扣預繳

正確答案：B

答案解釋：暫無11.年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.國債和國家發行的金融債券利息

B.保險賠款

C.軍人的轉業費、復員費、退役金

D.稿酬

正確答案：ABC

答案解釋：暫無15.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.銷售返利遞延滾動到下一期間

B.銷售返利可以采用不同的產品包裝方法—加量不加價

C.銷售返利通過債務重組的方式解決

D.銷售返利通過代為支付費用形式

正確答案：ABC

答案解釋：暫無16.下列關于企業價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在企業目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化

B.企業價值最大化是從企業的整體角度考慮企業的利益取向，使之更好地滿足企業各利益相關者的利益

C.由于企業價值最大化目標下作為價值評估基礎的現金流量的確定，仍然是基于企業當期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃

D.現金流量價值的評價標準，不僅僅看企業目前的獲利能力，更看重企業未來的和潛在的獲利能力

正確答案：BD

答案解釋：暫無17.納稅人采取（）方式，可以使稅基遞延實現，從而獲得資金時間價值。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.賒銷商品

B.代銷商品

C.依稅法規定加速折舊

D.加速攤銷

正確答案：ABC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.從事房地產開發經營業務的企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據實扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發票的“金額”欄內分別注明，則可按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.企業應與具有合法經營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協議或合同，除委托個人外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.不同稅率的產品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.新個人所得稅法規定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內還可以向稅務機關申請變更。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務四（20分）

學習完7-8章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從7-8章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.按照一般性稅務處理規定，企業資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（）為基礎確定

單選題(4.0分)（難易度:中）A.賬面價值

B.賬面余額

C.成本

D.公允價值

正確答案：D

答案解釋：暫無3.張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業，并取得甲企業20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.0

B.200

C.100

D.300

正確答案：B

答案解釋：暫無4.甲公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業務符合企業重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執行。對于此項業務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.340

B.170

C.153

D.400

正確答案：A

答案解釋：暫無5.債務重組確認應納稅所得額占企業當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%

B.75%

C.85%

D.60%

正確答案：A

答案解釋：暫無6.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產賬面凈值為6670萬元，經評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元（計稅基礎為9000萬元），非股權現金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

正確答案：C

答案解釋：暫無7.一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口貨物到國際避稅地

B.在國際避稅地設立子公司

C.把財產轉移到國際避稅地

D.與國際避稅地稅務部門溝通

正確答案：B

答案解釋：暫無8.一般而言，如果企業預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現虧損，那么其應將該經營機構以（）的形式設立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無9.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.高稅國稅負

B.境外稅負

C.本國稅負

D.整體稅負

正確答案：D

答案解釋：暫無10.跨國企業針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在多個國家或一個國家設立分支機構

B.避免在多個國家或一個國家設立分支機構

C.在多個國家或一個國家形成常設機構

D.避免在多個國家或一個國家形成常設機構

正確答案：D

答案解釋：暫無11.國際稅收協定規定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協定規定的優惠稅率。這體現了（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受益所有人原則

B.獨立交易原則

C.成本收益匹配原則

D.利潤最大化原則

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.為實現集團整體利益的最大化，跨國企業會通過轉讓定價的手段（），從而降低集團整體稅負，實現稅后利潤最大化

多選題(6.0分)（難易度:中）A.降低位于高稅負地區關聯企業的利潤

B.增加位于高稅負地區關聯企業的利潤

C.降低位于低稅負地區關聯企業的利潤

D.降低位于低稅負地區關聯企業的利潤

正確答案：AD

答案解釋：暫無14.各國對關聯企業的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關聯關系的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.資金控制

B.特許權控制

C.經營控制

D.親屬關系

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.籌劃空間更大