2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一核心內(nèi)容模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.34B.31.8C.30.2D.27.23.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷(xiāo)售化妝品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.2B.3C.4D.55.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%、10%C.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額D.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人6.某建筑公司為增值稅一般納稅人，2024年12月承攬一項(xiàng)建筑工程，取得的含稅工程款為1000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.100B.200C.300D.4007.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格D.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月進(jìn)口一批原材料，取得的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.259.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額D.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人10.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷(xiāo)售一套住宅，取得的含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.25B.30C.35D.40二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有（）。A.基本稅率為13%B.低稅率為9%C.零稅率為0%D.特定稅率3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售額B.營(yíng)業(yè)額C.完稅價(jià)格D.增值額4.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人有（）。A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位D.進(jìn)口貨物的單位5.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率類(lèi)型的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口稅率B.出口稅率C.特定稅率D.綜合稅率6.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的單位B.出售地上建筑物的單位C.出售附著物的單位D.出售土地使用權(quán)的個(gè)人7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象的表述中，正確的有（）。A.房屋B.土地C.房屋附屬設(shè)施D.房屋附屬土地8.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓所支付的費(fèi)用B.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓所取得的收入C.房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、交換所支付的費(fèi)用D.房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、交換所取得的收入9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人有（）。A.購(gòu)置車(chē)輛的單位B.購(gòu)置車(chē)輛的個(gè)人C.進(jìn)口車(chē)輛的單位D.進(jìn)口車(chē)輛的個(gè)人10.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.貸款合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）4.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。（）5.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施。（）7.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓所支付的費(fèi)用。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人。（）9.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證和權(quán)利許可證照。（）10.所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和單位。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷(xiāo)售化妝品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷(xiāo)售一套住宅，取得的含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，適用的土地增值稅稅率為30%。假設(shè)該住宅的土地成本為200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的土地增值稅。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍和稅率。六、論述題（20分）論述我國(guó)現(xiàn)行稅制體系的特點(diǎn)及其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)A描述不準(zhǔn)確；增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確；增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項(xiàng)C正確；增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.B解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200÷（1+13%）×13%-17=31.8萬(wàn)元。3.C解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；其他選項(xiàng)A、B、D均為正確描述。4.C解析思路：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=100÷（1+15%）×15%=4萬(wàn)元。5.A解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)A正確；其他選項(xiàng)B、C、D均為錯(cuò)誤描述。6.C解析思路：應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=含稅工程款÷（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）×營(yíng)業(yè)稅稅率=1000÷（1+3%）×3%=30萬(wàn)元。7.C解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格，選項(xiàng)C正確；其他選項(xiàng)A、B、D均為錯(cuò)誤描述。8.B解析思路：應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率=100×15%=15萬(wàn)元。9.C解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，選項(xiàng)C正確；其他選項(xiàng)A、B、D均為錯(cuò)誤描述。10.B解析思路：應(yīng)繳納的土地增值稅=（含稅銷(xiāo)售額-土地成本-開(kāi)發(fā)成本）×土地增值稅稅率=（500-200-100）×30%=30萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D解析思路：增值稅應(yīng)稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，選項(xiàng)A、B、D正確；選項(xiàng)C銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅范圍。2.A、B、C解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項(xiàng)A、B、C正確；選項(xiàng)D特定稅率不是增值稅的稅率類(lèi)型。3.A、C解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額和完稅價(jià)格，選項(xiàng)A、C正確；選項(xiàng)B營(yíng)業(yè)額是營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。4.A、B、C解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A、B、C正確；選項(xiàng)D進(jìn)口貨物的單位屬于關(guān)稅的納稅人。5.A、B、C解析思路：關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率、出口稅率和特定稅率，選項(xiàng)A、B、C正確；選項(xiàng)D綜合稅率不是關(guān)稅的稅率類(lèi)型。6.A、B、C解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A、B、C正確。7.A、C解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施，選項(xiàng)A、C正確；選項(xiàng)B土地不是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。8.A、B解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓所支付的費(fèi)用和所取得的收入，選項(xiàng)A、B正確。9.A、B解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A、B正確。10.A、B、C、D解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證和權(quán)利許可證照，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。2.√解析思路：消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項(xiàng)正確。3.√解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。4.√解析思路：關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，選項(xiàng)正確。5.√解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。6.√解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施，選項(xiàng)正確。7.√解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓所支付的費(fèi)用，選項(xiàng)正確。8.√解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。9.√解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證和權(quán)利許可證照，選項(xiàng)正確。10.√解析思路：所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和單位，選項(xiàng)正確。四、計(jì)算題1.解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=200÷（1+13%）×13%-17=31.8萬(wàn)元。2.解析思路：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100÷（1+15%）×15%=4萬(wàn)元。3.解析思路：應(yīng)繳納的土地增值稅=（500-200-100）×30%=30萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題1.解析思路：增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的納稅人認(rèn)定依據(jù)包括注冊(cè)登記、稅務(wù)登記和認(rèn)