智能財(cái)稅下冊(cè)

社會(huì)共享中級(jí)代理實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域二

企業(yè)典型及特殊業(yè)務(wù)制單及審核任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場(chǎng)景業(yè)務(wù)29∶庫(kù)管部收到從石家莊西圣有限公司購(gòu)買的包裝箱，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短少5個(gè)，其余均驗(yàn)收入庫(kù)。經(jīng)查實(shí)，短少系供應(yīng)商少發(fā)，供應(yīng)商承諾下月初將剩余5個(gè)包裝箱發(fā)貨。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

財(cái)稅共享中心相關(guān)崗位人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行制單與審核∶（1）管家崗進(jìn)行業(yè)務(wù)分析確定該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（2）管家崗確定該業(yè)務(wù)的單據(jù)類型和業(yè)務(wù)類型（3）管家崗設(shè)置該業(yè)務(wù)的憑證模板。（4）票據(jù)處理崗簽收和核查客戶寄送的票據(jù)。（5）票據(jù)處理崗進(jìn)行票據(jù)分類、掃描和采集。（6）會(huì)計(jì)核算崗自動(dòng)生成記賬憑證或手動(dòng)填制記賬憑證。（7）客戶出納進(jìn)行出納簽字。（8）審核崗審核記賬憑證。任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.相關(guān)法規(guī)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》及其應(yīng)用指南增值稅相關(guān)法規(guī)2.采購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失的成因及會(huì)計(jì)處理（1）途中合理?yè)p耗∶計(jì)入存貨采購(gòu)成本（2）途中超定額損耗∶如不能查明原因，計(jì)入管理費(fèi)用（3）供應(yīng)商少發(fā)貨造成短缺∶由供貨商補(bǔ)貨或退款任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備2.采購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失的成因及會(huì)計(jì)處理（4）供應(yīng)商發(fā)的貨質(zhì)量有問題∶退貨或換貨（5）運(yùn)輸部門責(zé)任造成的損失∶由運(yùn)輸部門賠償（6）個(gè)人責(zé)任造成的損失∶由個(gè)人賠償（7）由于不可抗力造成的非常損失，如自然災(zāi)害造成的損失∶扣除殘值和賠償后的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

途中合理?yè)p耗、非常損失這兩種情況增值稅可以抵扣，其余非正常損失增值稅不能抵扣，己經(jīng)抵扣的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備

掃描儀、財(cái)天下任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

二、工作準(zhǔn)備（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)

采購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失的賬務(wù)處理∶（1）驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)損失，在未查明原因、未處理前，存貨損失先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損失∶借∶庫(kù)存商品待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失（損失部分的采購(gòu)成本）貸∶在途物資（2）查明原因處理后，分不同原因進(jìn)行處理，非正常損失的情況不允許增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，己抵扣的要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。會(huì)計(jì)分錄如下：任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

二、工作準(zhǔn)備（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)

采購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失的賬務(wù)處理∶借∶管理費(fèi)用（途中超定額損耗）

應(yīng)付賬款（供應(yīng)商責(zé)任進(jìn)行退款或退貨）

其他應(yīng)收款（運(yùn)輸單位責(zé)任的賠償、個(gè)人責(zé)任的賠償、保險(xiǎn)公

司的賠償）

營(yíng)業(yè)外支出-非常損失（不可抗力造成的凈損失）貸∶待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失部分已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出）任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

三、業(yè)務(wù)流程采購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單及審核流程四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)29分析∶購(gòu)買的包裝箱驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短少5個(gè)，系供應(yīng)商少發(fā)，供應(yīng)商承諾下月初補(bǔ)發(fā)貨。因此，此業(yè)務(wù)只需對(duì)入庫(kù)的包裝箱進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，少發(fā)的5個(gè)包裝箱等供應(yīng)商補(bǔ)發(fā)過來在進(jìn)行入庫(kù)處理。此業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為∶借∶周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)-包裝箱1950貸∶在途物資-包裝箱1950任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

四、業(yè)務(wù)操作2.設(shè)置憑證模板該業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)入"憑證-新增憑證"填制記賬憑證，并保存為常用憑證供以后調(diào)用，再進(jìn)行保存、審核。任務(wù)二

釆購(gòu)業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)29為例，說明采購(gòu)損失業(yè)務(wù)的操作步驟。

第一步：采集入庫(kù)單并審核以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)29為例，說明采購(gòu)損失業(yè)務(wù)的操作