2025年稅務(wù)師考試稅法一重點(diǎn)難點(diǎn)模擬試題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.政府性基金免征收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法征收范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人C.小規(guī)模納稅人兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D.增值稅小規(guī)模納稅人3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法扣繳增值稅的是（）。A.納稅人B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為25%的是（）。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.符合條件的小型微利企業(yè)D.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的使用范圍的是（）。A.購買方為增值稅一般納稅人的B.購買方為小規(guī)模納稅人的C.購買方為個(gè)人的D.購買方為外國企業(yè)的7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具要求的是（）。A.發(fā)票代碼和號(hào)碼B.開票日期C.購買方名稱、地址、電話D.銷售方名稱、地址、電話8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的抵扣要求的是（）。A.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.納稅人取得收入的當(dāng)天B.納稅人取得收入的次月C.納稅人取得收入的次季度D.納稅人取得收入的次年度10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保存期限的是（）。A.5年B.10年C.15年D.永久二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的有（）。A.國債利息收入B.政府性基金免征收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法征收范圍的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人C.小規(guī)模納稅人兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D.增值稅小規(guī)模納稅人3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法扣繳增值稅的有（）。A.納稅人B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為25%的有（）。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.符合條件的小型微利企業(yè)D.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的使用范圍的有（）。A.購買方為增值稅一般納稅人的B.購買方為小規(guī)模納稅人的C.購買方為個(gè)人的D.購買方為外國企業(yè)的7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具要求的有（）。A.發(fā)票代碼和號(hào)碼B.開票日期C.購買方名稱、地址、電話D.銷售方名稱、地址、電話8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的抵扣要求的有（）。A.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.納稅人取得收入的當(dāng)天B.納稅人取得收入的次月C.納稅人取得收入的次季度D.納稅人取得收入的次年度10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保存期限的有（）。A.5年B.10年C.15年D.永久三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照公允價(jià)值確定該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)的投資成本。（）2.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，應(yīng)按照銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照銷售價(jià)格計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起15日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在職工福利費(fèi)總額的10%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）7.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）9.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在職工教育經(jīng)費(fèi)總額的2%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某增值稅一般納稅人，2024年5月銷售自產(chǎn)貨物不含稅銷售額為200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，購進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。當(dāng)月支付職工工資100萬元，其中支付給殘疾人員工資10萬元。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物不含稅銷售額為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為17萬元。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。（3）支付職工工資50萬元，其中支付給殘疾人員工資5萬元。（4）支付給某租賃公司租金10萬元。（5）支付給某保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，并說明相關(guān)稅額的計(jì)算依據(jù)。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物不含稅銷售額為150萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為25.5萬元。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。（3）支付職工工資80萬元，其中支付給殘疾人員工資8萬元。（4）支付給某租賃公司租金20萬元。（5）支付給某保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。要求：分析該企業(yè)在計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅時(shí)可能存在的問題，并提出相應(yīng)的解決方案。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，國債利息收入屬于免稅收入；根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條，符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不適用一般納稅人簡易計(jì)稅方法。3.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條，增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。4.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條，扣繳義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。5.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。6.B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第八條，增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于購買方為增值稅一般納稅人的情況。7.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第七條，增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、地址、電話、銷售方名稱、地址、電話等。8.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第十五條，增值稅專用發(fā)票的抵扣要求包括準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。9.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的次月。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第二十條，增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：同單項(xiàng)選擇題第1題解析。2.A、C解析：同單項(xiàng)選擇題第2題解析。3.A、B、C、D解析：同單項(xiàng)選擇題第3題解析。4.A、B、C、D解析：同單項(xiàng)選擇題第4題解析。5.A、C、D解析：同單項(xiàng)選擇題第5題解析。6.A、C解析：同單項(xiàng)選擇題第6題解析。7.A、B、C、D解析：同單項(xiàng)選擇題第7題解析。8.A、B、C、D解析：同單項(xiàng)選擇題第8題解析。9.A、B、C、D解析：同單項(xiàng)選擇題第9題解析。10.A、B、C、D解析：同單項(xiàng)選擇題第10題解析。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照公允價(jià)值確定該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)的投資成本。2.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)按照銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。3.×解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。4.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.×解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第十七條，增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。6.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在職工福利費(fèi)總額的14%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條，增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.×解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第十七條，增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。10.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在職工教育經(jīng)費(fèi)總額的8%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、計(jì)算題1.增值稅：（1）應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元×13%-30萬元-5萬元=26萬元（2）應(yīng)納增值稅=26萬元-30萬元+5萬元=1萬元企業(yè)所得稅：（1）應(yīng)納稅所得額=銷售額-成本-費(fèi)用-捐贈(zèng)支出=200萬元-100萬元-10萬元=90萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=90萬元×25%=22.5萬元2.增值稅：（1）應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-20萬元=3萬元（2）應(yīng)納增值稅=3萬元-20萬元=-17萬元企業(yè)所得稅：（1）應(yīng)納稅所得額=銷售額-成本-費(fèi)用-捐贈(zèng)支出=100萬元-50萬元-5萬元-10萬元-5萬元=30萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=30萬元×25%=7.5萬元五、綜合題1.增值稅：（1）應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-20萬元=3萬元（2）應(yīng)納增值稅=3萬元-20萬元=-17萬元企業(yè)所得稅：（1）應(yīng)納稅所得額=銷售額-成本-費(fèi)用-捐贈(zèng)支出=100萬元-50萬元-5萬元-10萬元-5萬元=30萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=30萬元×25%=7.5萬元2.增值稅：（1）應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150萬元×13%-30萬元=18.5萬元（2）應(yīng)納增值稅=18.5萬元-30萬元=-11.5萬元企業(yè)所得稅：（1）應(yīng)納稅所得額=銷售額-成本-費(fèi)用-捐贈(zèng)支出=150萬元-8