財務管理及資金使用管理辦法TOC\o"1-2"\h\u23964第一章總則 185241.1目的與依據 1299371.2適用范圍 1100711.3基本原則 211222第二章財務管理組織架構 282472.1財務部門職責 2324232.2財務人員崗位設置 211532第三章預算管理 239553.1預算編制 2326183.2預算執(zhí)行與控制 22613第四章資金籌集管理 3146414.1資金籌集渠道 3245354.2資金籌集風險控制 311269第五章資金使用管理 3138935.1資金使用審批流程 3321525.2資金使用監(jiān)督 37703第六章資產管理 479696.1固定資產管理 4252496.2流動資產管理 414775第七章財務分析與報告 4121347.1財務分析內容 4323677.2財務報告編制 424133第八章監(jiān)督與檢查 51008.1內部監(jiān)督機制 571218.2違規(guī)行為處理 5第一章總則1.1目的與依據為了加強企業(yè)的財務管理，規(guī)范資金使用，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本辦法。本辦法旨在明確財務管理的目標、任務和依據，為企業(yè)的財務活動提供指導和規(guī)范。1.2適用范圍本辦法適用于企業(yè)內部的財務管理及資金使用管理活動，包括企業(yè)所屬各部門、各分支機構及全資子公司、控股子公司。1.3基本原則財務管理及資金使用管理應遵循以下基本原則：合法性原則，財務管理活動必須符合國家法律法規(guī)和相關政策的要求；效益性原則，合理配置資源，提高資金使用效益，實現企業(yè)價值最大化；安全性原則，保證資金的安全、完整，防范財務風險；全面性原則，涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，包括預算管理、資金籌集、資金使用、資產管理、財務分析與報告等。第二章財務管理組織架構2.1財務部門職責財務部門是企業(yè)財務管理的核心部門，主要負責以下職責：制定和完善企業(yè)財務管理制度；組織編制企業(yè)財務預算和財務決算；負責企業(yè)的會計核算和財務報表編制；進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據；參與企業(yè)重大經濟合同的簽訂，審核合同中的財務條款；負責企業(yè)資金的籌集、使用和管理，保證資金的安全和合理流動；對企業(yè)所屬各部門、各分支機構的財務工作進行指導、監(jiān)督和檢查。2.2財務人員崗位設置根據企業(yè)財務管理的需要，設置以下財務人員崗位：財務總監(jiān)，負責企業(yè)財務管理的全面工作，對企業(yè)財務狀況和經營成果負責；會計主管，負責企業(yè)會計核算和財務報表的編制工作，審核會計憑證和會計賬簿；出納，負責企業(yè)現金收付和銀行結算業(yè)務，保管庫存現金和有價證券；成本會計，負責企業(yè)成本核算和成本分析工作，為企業(yè)成本控制提供依據；稅務會計，負責企業(yè)稅務申報和稅務籌劃工作，保證企業(yè)依法納稅。第三章預算管理3.1預算編制企業(yè)應根據自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循以下程序：各部門根據本部門的工作計劃和任務，提出本部門的預算草案；財務部門對各部門的預算草案進行匯總和審核，編制企業(yè)的總預算草案；總預算草案經企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準。預算編制應堅持實事求是的原則，充分考慮企業(yè)的實際情況和市場變化，保證預算的科學性和可行性。3.2預算執(zhí)行與控制企業(yè)應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，加強預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)覺預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應的措施加以解決。對于預算外支出，應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經批準不得擅自支出。同時企業(yè)應建立健全預算考核機制，對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效掛鉤，保證預算的有效執(zhí)行。第四章資金籌集管理4.1資金籌集渠道企業(yè)的資金籌集渠道主要包括內部籌資和外部籌資。內部籌資主要是通過企業(yè)的留存收益和折舊等方式籌集資金；外部籌資主要是通過發(fā)行股票、債券、銀行借款等方式籌集資金。企業(yè)應根據自身的發(fā)展需要和資金狀況，選擇合適的資金籌集渠道，合理確定資金籌集規(guī)模和結構，降低資金成本，防范資金籌集風險。4.2資金籌集風險控制企業(yè)在進行資金籌集時，應充分考慮資金籌集風險，采取有效的風險控制措施。企業(yè)應進行充分的市場調研和風險評估，了解資金市場的供求情況和利率變化趨勢，合理確定資金籌集的時間和規(guī)模；企業(yè)應選擇信譽良好、實力雄厚的金融機構作為合作伙伴，簽訂規(guī)范的借款合同，明確雙方的權利和義務；企業(yè)應加強資金籌集后的管理，合理安排資金使用，保證按時還本付息，維護企業(yè)的良好信譽。第五章資金使用管理5.1資金使用審批流程企業(yè)的資金使用應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行審批。資金使用審批流程如下：使用部門填寫資金使用申請表，注明資金使用的用途、金額、支付方式等內容，并附上相關的證明材料；部門負責人對資金使用申請表進行審核，簽字確認后報財務部門；財務部門對資金使用申請表進行審核，審核內容包括資金使用的合理性、合法性、預算執(zhí)行情況等，審核通過后報企業(yè)管理層審批；企業(yè)管理層對資金使用申請表進行審批，審批通過后，財務部門方可辦理資金支付手續(xù)。5.2資金使用監(jiān)督企業(yè)應加強對資金使用的監(jiān)督，保證資金使用的合理性和合法性。財務部門應定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)覺問題及時糾正。同時企業(yè)應建立健全內部審計制度，定期對企業(yè)的財務收支情況進行審計，加強對資金使用的監(jiān)督和控制。企業(yè)應加強對重大資金使用項目的跟蹤和評估，保證資金使用達到預期效果。第六章資產管理6.1固定資產管理企業(yè)應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的管理。固定資產的購置應按照企業(yè)的預算和審批程序進行，購置后應及時進行登記和入賬。固定資產的使用應明確責任，定期進行維護和保養(yǎng)，提高固定資產的使用效率。固定資產的處置應按照規(guī)定的程序進行，保證資產的安全和完整。6.2流動資產管理企業(yè)應加強對流動資產的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。貨幣資金的管理應嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，保證資金的安全和合理使用。應收賬款的管理應加強對客戶信用的評估，制定合理的信用政策，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨的管理應加強對存貨的采購、存儲和銷售環(huán)節(jié)的控制，合理確定存貨的儲備量，降低存貨成本。第七章財務分析與報告7.1財務分析內容企業(yè)應定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據。財務分析的內容主要包括財務狀況分析、經營成果分析和現金流量分析。財務狀況分析主要是對企業(yè)的資產、負債和所有者權益進行分析，評價企業(yè)的財務狀況和償債能力；經營成果分析主要是對企業(yè)的收入、成本和利潤進行分析，評價企業(yè)的盈利能力和經營效益；現金流量分析主要是對企業(yè)的現金流入和現金流出進行分析，評價企業(yè)的現金支付能力和資金運營效率。7.2財務報告編制企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，為企業(yè)利益相關者提供決策依據。財務報告應由企業(yè)負責人和財務負責人簽字蓋章，并經注冊會計師審計后對外報送。第八章監(jiān)督與檢查8.1內部監(jiān)督機制企業(yè)應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對財務管理及資金使用管理的監(jiān)督和檢查。內部監(jiān)督機制包括內部審計制度、財務檢查制度和內部控制制度等。內部審計部門應定期對企業(yè)的財務收支情況進行審計，發(fā)覺問題及時提出整改意見；財務部門應定期對所屬各部門、各分支機構的財務工作進行檢查，