保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷1單選題（共120題，共120分）(1.)將存貨的減值準備由單項認定變更為按類別計提，體現(xiàn)了(（江南博哥）)A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實質(zhì)重于形式原則正確答案：A參考解析：重要性原則要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項。對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提存貨跌價準備，這體現(xiàn)了重要性原則。(2.)某股份有限公司于2012年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實際利率為6％，發(fā)行價格為194．65萬元。按實際利率法確認利息費用。該債券2013年度確認的利息費用為()萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68正確答案：A參考解析：該債券2012年度確認的利息費用=194．65×6％=11．68(萬元)，2013年度確認的利息費用=(194．65+11．68-200×5％)×6％=11．78(萬元)。(3.)以下關(guān)于公司法定代表人的說法正確的有()。A.股份公司的法定代表人應(yīng)當由董事長擔任B.不設(shè)董事會的有限公司的法定代表人應(yīng)當由執(zhí)行董事?lián)蜟.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔任D.不設(shè)董事會的有限公司的法定代表人應(yīng)當由經(jīng)理擔任正確答案：C參考解析：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任，并依法登記。A，股份公司的法定代表人一定是由董事長或經(jīng)理擔任(股份公司應(yīng)設(shè)董事會)：B，可以由執(zhí)行董事?lián)危O(shè)經(jīng)理的也可能由經(jīng)理擔任；D，可能由執(zhí)行董事?lián)巍１绢}B,同時出現(xiàn)，設(shè)個小的陷阱，可能會認為D錯從而認為B是正確的。(4.)保薦機構(gòu)應(yīng)當于每年（）月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告。A.4B.6C.5D.7正確答案：A參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十八條規(guī)定：保薦機構(gòu)應(yīng)當于每年4月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告。(5.)下列有關(guān)函證的說法中，正確的是()。A.如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)B.如果被審計單位與銀行存款存在認定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量C.注冊會計師應(yīng)當對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要且評估的重大錯報風險低D.如果注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，且預(yù)期不符事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為惟一的實質(zhì)性程序正確答案：A參考解析：B項，注冊會計師應(yīng)當對銀行存款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風險很低。C項，注冊會計師應(yīng)當對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，或函證很可能無效。D項，首先，可以考慮采用消極的函證方式的條件還應(yīng)包括涉及大量余額較小的賬戶、沒有理由相信被詢證者不認真對待函證；其次，實質(zhì)性程序是多種程序的組合，一般不具有惟一性。(6.)甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當由股東大會以()通過。A.臨時決議B.特別決議C.普通決議D.一般決議正確答案：C參考解析：《上市公司章程指引》（2016年修訂）第75條第2款規(guī)定，股東大會作出普通決議，應(yīng)當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的1／2以上通過。第76條規(guī)定，下列事項由股東大會以普通決議通過：①董事會和監(jiān)事會的工作報告；②董事會擬定的利潤分配方案和彌補虧損方案；③董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法；④公司年度預(yù)算方案、決算方案；⑤公司年度報告；⑥除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者本章程規(guī)定應(yīng)當以特別決議通過以外的其他事項。(7.)以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有()。A.連續(xù)2年虧損B.最近1年末凈資產(chǎn)為負C.最近2年被出具保留意見審計報告D.連續(xù)2年營業(yè)收入低于1000萬元正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）13.1.1上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：（一）最近三年連續(xù)虧損（以最近三年的度財務(wù)會計報告披露的當年經(jīng)審凈利潤為依據(jù)）；（二）因財務(wù)會計報告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財務(wù)會計報告進行追溯調(diào)整，導致最近三年連續(xù)虧損；（三）最近一個年度的財務(wù)會計報告顯示當年年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負；（四）因財務(wù)會計報告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財務(wù)會計報告進行追溯調(diào)整，導致最近一年年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負；（五）最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定或者無法表示意見的審計報告；（六）因本規(guī)則12.4條或者12.6條所述情形財務(wù)會計報告被中國證監(jiān)會或者本所責令改正但公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露改正后的財務(wù)會計報告和審計報告，并在規(guī)定期限屆滿之日起四個月內(nèi)仍未改正；（七）在法定披露期限屆滿之日起兩個月內(nèi)仍未披露年度報告或者半年度報告；（八）因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機關(guān)；（九）因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關(guān)；（十）因本規(guī)則12.11條或者12.12條所述情形，公司股權(quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者東人數(shù)問題解不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者股東人數(shù)問題的解決方案并實施，但公司股票被復(fù)牌后的六個月內(nèi)其股權(quán)分布或者股東人數(shù)仍不具備上市條件；（十一）股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件，在本所規(guī)定期限內(nèi)仍未達到上市條件；（十二）本所規(guī)定的其他情形。(8.)以下資產(chǎn)中企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有()。Ⅰ．高速公路收費權(quán)Ⅱ．采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)Ⅲ．可供出售金融資產(chǎn)(股票投資)Ⅳ．可供出售金融資產(chǎn)(債券投資)A.Ⅰ.ⅡB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：高速公路收費權(quán)屬于無形資產(chǎn)，適用《資產(chǎn)減值》準則，不能轉(zhuǎn)回；采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)無需計提資產(chǎn)減值準備，不存在轉(zhuǎn)回情形；可供出售權(quán)益工具通過資本公積轉(zhuǎn)回；可供出售債務(wù)工具通過“資產(chǎn)減值損失”轉(zhuǎn)回。(9.)關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的有()。Ⅰ．發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)Ⅱ．發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更Ⅲ．發(fā)行人最近兩年董事、高管沒發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人最近兩年實際控制人沒發(fā)生變更A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實控人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。(10.)甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例降為20％，剩余20％股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是()。Ⅰ．甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為2000萬Ⅱ．甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為4000萬Ⅲ．處置當日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2640萬Ⅳ．處置當日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2580萬A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：甲公司出售A公司40％股權(quán)個別財務(wù)報表中應(yīng)確認的投資收益為8000-9000×40％／60%=2000萬元；合并財務(wù)報表中確認的投資收益=8000+4000-10700×60％-(9000-10000×60％)+100×60％=2640萬元。(11.)下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是()。Ⅰ．只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨Ⅱ．金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)利、Ⅲ．金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無限的Ⅳ．金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅲ項，若買入的是看跌期權(quán)，則收益也是有限的。(12.)以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有()。Ⅰ．某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年Ⅱ．某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為3年Ⅲ．某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了8年，從第9年開始租出，租賃期為2年Ⅳ．某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了7年，從第8年開始租出，租賃期為3年A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ正確答案：D參考解析：租賃期÷租賃資產(chǎn)使用壽命≥75％的，且租賃資產(chǎn)租賃時已使用年限÷租賃資產(chǎn)全新時可使用年限＜75％時，為融資租賃。本題Ⅱ，租賃期÷租賃資產(chǎn)使用壽命=3÷7=42．9％＜75％，不是融資租賃；本題Ⅲ，租賃期÷租賃資產(chǎn)使用壽命=2÷2=100％，但租賃資產(chǎn)租賃時已使用年限÷租賃資產(chǎn)全新時可使用年限=8÷10=80％>75％，不是融資租賃。(13.)甲公司于2008年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量。預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬元。至2009年底已預(yù)收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2008年己確認收入80萬元，則以下說法正確的是()。Ⅰ．甲公司該2009年度應(yīng)確認收入為190萬元Ⅱ．甲公司2009年度應(yīng)確認收入為110萬元Ⅲ．甲公司2009年度應(yīng)確認收入為78萬元Ⅳ．甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。該企業(yè)2013年度確認收入=200×152／(152+8)-80=110(萬元)。(14.)保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁人的措施()。Ⅰ．配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ．通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當利益Ⅲ．盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ．發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：D參考解析：《保薦辦法》第六十八條保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格：(一)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題：(二)未完成或者未參加輔導工作；(三)未參加持續(xù)督導工作，或者持續(xù)督導工作未勤勉盡責；(四)因保薦業(yè)務(wù)或其具體負責保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會公開譴責；(五)唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作；(六)嚴重違反誠實守信、勤勉盡責義務(wù)的其他情形。《保薦辦法》第六十九條保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施：(一)在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；(二)通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當利益：(三)本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；(四)唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)提供存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的文件；(五)參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。(15.)關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有()。Ⅰ．短期次級債的期限是3個月到1年Ⅱ．證券公司提前償還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借人新的長期次級債務(wù)的，新借入的次級債務(wù)到期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計入凈資本Ⅲ．證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借人或發(fā)行的短期次級債。承銷結(jié)束．發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備Ⅳ．證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，在承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》第十五條：“證券公司提前償還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務(wù)的，新借入的次級債務(wù)應(yīng)先按照提前償還的長期次級債務(wù)剩余到期期限對應(yīng)的比例計入凈資本；在提前償還的次級債務(wù)合同期限屆滿后，再按規(guī)定比例計入凈資本。根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》第四條：“長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100％、70％、50％的比例計入凈資本。短期次級債不計入凈資本。證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，可按照以下標準扣減風險資本準備：(一)在承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備；(二)承銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備。承銷結(jié)束，未發(fā)生包銷情況的，借入或發(fā)行的短期次級債不得扣減風險資本準備。”(16.)以下事項中，不屬于企業(yè)收入的是()。A.銷售商品所取得的收入B.提供勞務(wù)所取得的收入C.出售無形資產(chǎn)取得的凈收益D.出售投資性房地產(chǎn)取得的收入正確答案：C參考解析：出售無形資產(chǎn)取得的凈收益不屬于日常活動，不屬于收入。(17.)證券投資咨詢機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，需向()提出申請。A.國務(wù)院B.中國證監(jiān)會C.上市公司所在證券交易所D.中國證券業(yè)協(xié)會正確答案：B參考解析：B證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)或者其他符合條件的財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，需依照《財務(wù)顧問管理辦法》的規(guī)定向中國證監(jiān)會提出申請并經(jīng)核準。(18.)某證券投資咨詢機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，其控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前____年未發(fā)生變化，信譽良好且最近____年無重大違法違規(guī)記錄。()A.1；3B.1；4C.3；3D.3；4正確答案：A參考解析：A參見《財務(wù)顧問管理辦法》第七條規(guī)定。(19.)個人申請注冊登記為財務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負有數(shù)額較大債務(wù)C.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國證監(jiān)會認可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格正確答案：B參考解析：B根據(jù)《財務(wù)顧問管理辦法》第十條，B項應(yīng)為，未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)。(20.)財務(wù)顧問應(yīng)當設(shè)立由專業(yè)人員組成的()，保持獨立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財務(wù)顧問專業(yè)意見提出核查意見。A.業(yè)務(wù)審核單位B.專業(yè)小組C.財務(wù)評估部門D.內(nèi)部核查機構(gòu)正確答案：D參考解析：D根據(jù)《財務(wù)顧問管理辦法》第二十五條，財務(wù)顧問應(yīng)當設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機構(gòu)，內(nèi)部核查機構(gòu)應(yīng)當恪盡職守，保持獨立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財務(wù)顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。(21.)收購人應(yīng)自依法報送上市公司收購報告書之日起()日后，公告其收購要約。A.10B.15C.30D.60正確答案：B參考解析：B參見《證券法》第九十條規(guī)定。(22.)股東會決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起()日內(nèi)，請求人民法院撤銷。A.15B.30C.60D.90正確答案：C參考解析：C《公司法》第二十二條規(guī)定，公司股東會或者股東大會、董事會的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷。(23.)上市公司重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計師事務(wù)所，應(yīng)由()以上獨立董事同意后，方可提交董事會討論。A.1/3B.1/2C.55%D.60%正確答案：B參考解析：B《關(guān)于加強社會公眾股股東權(quán)益保護的若干規(guī)定》規(guī)定，上市公司重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計師事務(wù)所，應(yīng)由1/2以上獨立董事同意后，方可提交董事會討論。經(jīng)全體獨立董事同意，獨立董事可獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)，對公司的具體事項進行審計和咨詢，相關(guān)費用由公司承擔。(24.)下列公式中，正確的有()。Ⅰ.償債基金系數(shù)=1/普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅱ.償債基金系數(shù)=1/普通年金終值系數(shù)Ⅲ.預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅳ.預(yù)付年金終值系數(shù)=(1+i).普通年金終值系數(shù)Ⅴ.資本回收系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C償債基本系數(shù)=1／普通年金終值系數(shù)；資本回收系數(shù)=1/普通年金的現(xiàn)值系數(shù)。(25.)投資項目評估使用的基本方法有()。Ⅰ.靜態(tài)回收期法Ⅱ.凈現(xiàn)值法Ⅲ.會計收益率法Ⅳ.內(nèi)含報酬率法Ⅴ.動態(tài)回收期法A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C投資項目評估使用的基本方法是折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，包括凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報酬率法兩種。此外還包括一些輔助方法，包括回收期法、會計收益率法。(26.)下列指標的計算中，與項目事先給定的折現(xiàn)率無關(guān)的有()。Ⅰ.凈現(xiàn)值Ⅱ.現(xiàn)值指數(shù)Ⅲ.內(nèi)含報酬率Ⅳ.會計收益率Ⅴ.回收期A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C內(nèi)含報酬率是根據(jù)項目的現(xiàn)金流量計算的，是項目本身的投資報酬率；會計收益率使用賬面收益而非現(xiàn)金流量，忽視了折舊對現(xiàn)金流量的影響；回收期忽視了時間價值，把不同時間的貨幣收支看成是等效的。ⅢⅣⅤ三項指標取決于項目本身的收益，與事先給定的折現(xiàn)率無關(guān)。(27.)關(guān)于投資項目評估使用的凈現(xiàn)值法，以下說法正確的有()。Ⅰ.凈現(xiàn)值是評估項目是否可行的最重要的指標Ⅱ.凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明項目可以滿足投資人的要求Ⅲ.凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明項目可以增加股東財富，應(yīng)予采納Ⅳ.凈現(xiàn)值為零，表明投資報酬率等于資本成本Ⅴ.凈現(xiàn)值為負數(shù)，表明項目將減損股東財富，應(yīng)予放棄A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：D參考解析：D凈現(xiàn)值法下，如果凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明投資報酬率大于資本成本，該項目可以增加股東財富，應(yīng)予采納；如果凈現(xiàn)值為零，表明投資報酬率等于資本成本，不改變股東財富，沒有必要采納；如果凈現(xiàn)值為負數(shù)，表明投資報酬率小于資本成本，該項目將減損股東財富，應(yīng)予放棄。(28.)下列項目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是()。Ⅰ.因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧Ⅱ.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價值大于其賬面價值的差額Ⅲ.接受捐贈收到的現(xiàn)金（捐贈方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系）Ⅳ.出售無形資產(chǎn)的凈收益Ⅴ.盤盈固定資產(chǎn)A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：CⅢ，對于普通的接受捐贈，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理（受贈房與捐贈方無關(guān)聯(lián)關(guān)系），此處要注意，但根據(jù)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》[2009年第2期]規(guī)定，對于上市公司的控股股東、控股股東控制的其他關(guān)聯(lián)方、上市公司的實質(zhì)控制人對上市公司進行直接或間接的捐贈、債務(wù)豁免等單方面的利益輸送行為，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應(yīng)認定為其經(jīng)濟實質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計入所有者權(quán)益。Ⅴ，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯處理。(29.)根據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括()。Ⅰ.公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)Ⅱ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式Ⅲ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分Ⅳ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度Ⅴ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：D參考解析：D公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：①董事會或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；②公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；③內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；④內(nèi)部控制檢查臨督工作報告的方式；⑤內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；⑥內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。(30.)甲公司是在上海證券交易所發(fā)行股票的上市公司，根據(jù)規(guī)定，甲公司必須制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃，總經(jīng)理指定秘書小李擬定一個計劃草案，小李擬定草案時，必須包括()等事項。Ⅰ.從事衍生品交易Ⅱ.收購和出售資產(chǎn)Ⅲ.證券買賣Ⅳ.為他人提供擔保Ⅴ.募集資金使用A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第二十五條規(guī)定，公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。(31.)天方股份有限公司是上市公司，李師傅食品有限公司（以下簡稱“李師傅公司”）是其旗下一子公司，根據(jù)規(guī)定，如果李師傅公司申請在香港上市，天方股份有限公司應(yīng)當符合下列()條件。Ⅰ.最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對李師傅公司的出資申請境外上市Ⅱ.最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的李師傅公司凈資產(chǎn)不得超過公司合并報表凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.不存在資金、資產(chǎn)被具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易Ⅳ.最近3年連續(xù)盈利Ⅴ.該公司及李師傅公司董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有李師傅公司的股份，不得超過李師傅公司到境外上市前總股本的20%A.II,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B所屬企業(yè)申請到境外上市，上市公司應(yīng)當符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50%；④上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財務(wù)獨立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。(32.)根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的說法，正確的有()。Ⅰ.上市公司應(yīng)當在募集資金到位后兩周內(nèi)與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議Ⅱ.三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)約定，上市公司應(yīng)當將募集資金集中存放于專戶Ⅲ.三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)約定，上市公司一次或12個月內(nèi)累計從專戶中支取的金額超過人民幣1000萬元或募集資金凈額的5%的，上市公司及商業(yè)銀行應(yīng)當及時通知保薦機構(gòu)Ⅳ.三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)約定，商業(yè)銀行每月向上市公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構(gòu)，保薦機構(gòu)可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料Ⅴ.三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)約定，商業(yè)銀行連續(xù)三次未及時向保薦機構(gòu)出具對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，上市公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶A.III,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：CⅠ項，滬市規(guī)定的時間為兩周內(nèi)，深市主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板規(guī)定的時間是1個月內(nèi)；Ⅲ項，各板都包含一次或12個月內(nèi)累計數(shù)，但規(guī)定的具體數(shù)據(jù)不相同，滬市為5000萬且20%，深市主板為5000萬或20%，深市中小板為1000萬或5%，創(chuàng)業(yè)板為1000萬或10%。(33.)創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔保，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的相關(guān)規(guī)定，H公司在履行對M公司的經(jīng)營和信譽情況進行調(diào)查的義務(wù)時，該公司董事會對M公司的()進行審議分析，審慎依法作出決定。Ⅰ.財務(wù)狀況Ⅱ.營運狀況Ⅲ.行業(yè)前景Ⅳ.信用情況Ⅴ.業(yè)務(wù)經(jīng)歷A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》第7.4.3條規(guī)定，上市公司應(yīng)調(diào)查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。董事會應(yīng)認真審議分析被擔保方的財務(wù)狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。(34.)上市公司具有下列()情形的，不得實行股權(quán)激勵計劃。Ⅰ.最近2個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告Ⅱ.最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告Ⅲ.最近1年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰Ⅳ.最近2年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰Ⅴ.公司主要控制人發(fā)生變動的A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（試行）第七條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實行股權(quán)激勵計劃：①最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；②最近1年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰；③中國證監(jiān)會認定的其他情形。(35.)關(guān)于上海證券交易所的配股操作流程（T日為股權(quán)登記日），下列表述正確的有()。Ⅰ.T-3日之前，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)向證券交易所發(fā)行上市部報送有關(guān)材料，并進行發(fā)行公告、配股說明書及附件的上網(wǎng)操作Ⅱ.T-2日，配股說明書摘要及發(fā)行公告見報，配股說明書及附件見交易所網(wǎng)站Ⅲ.T-1日，進行網(wǎng)上路演（如需）Ⅳ.T+1日-T+3日為配股繳款期間Ⅴ.T+4日，刊登網(wǎng)上發(fā)行中簽結(jié)果公告（如有）A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：CⅣ項，T+1日~T+5日為配股繳款期間，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)連續(xù)5天刊登配股提示公告。(36.)配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定()。Ⅰ.股權(quán)登記日Ⅱ.除權(quán)日Ⅲ.投資者配股申購數(shù)量Ⅳ.投資者配股申購期限Ⅴ.股利發(fā)放日A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定股權(quán)登記日、除權(quán)日以及投資者配股申購期限。配股簡稱：配股；配股代碼：700。(37.)關(guān)于上市公司發(fā)行新股申請過程中的信息披露，中國證監(jiān)會2006年5月6日發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定()。Ⅰ.證券發(fā)行議案經(jīng)董事會表決通過后，應(yīng)當在2個工作日內(nèi)報告證券交易所，公告召開股東大會的通知Ⅱ.使用募集資金收購資產(chǎn)或者股權(quán)的，應(yīng)當在公告召開股東大會通知的同時，披露該資產(chǎn)或者股權(quán)的基本情況、交易價格、定價依據(jù)以及是否與公司股東或其他關(guān)聯(lián)人存在利害關(guān)系Ⅲ.股東大會通過本次發(fā)行議案之日起2個工作日內(nèi)，上市公司應(yīng)當公布股東大會決議Ⅳ.上市公司收到中國證監(jiān)會關(guān)于本次發(fā)行申請不予受理或者終止審查、不予核準或者予以核準的決定后，應(yīng)當在次一工作日予以公告Ⅴ.上市公司決定撤回證券發(fā)行申請的，應(yīng)當在撤回申請文件的2個工作日內(nèi)予以公告A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ正確答案：D參考解析：DⅤ項，上市公司決定撤回證券發(fā)行申請的，應(yīng)當在撤回申請文件的次一工作日予以公告。(38.)監(jiān)事可以通過以下會議選舉產(chǎn)生()。Ⅰ.創(chuàng)立大會Ⅱ.股東大會Ⅲ.職工代表大會Ⅳ.董事會A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,ⅡC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅳ正確答案：C參考解析：C董事與監(jiān)事的選舉和更換以及其薪酬的決定，應(yīng)當由股東（大）會層面決定，其中職工代表董事或監(jiān)事由職代會選舉產(chǎn)生。(39.)以下關(guān)于一人有限責任公司的說法正確的有()。Ⅰ.一個自然人只能成立一個一人有限責任公司；Ⅱ.一人有限責任公司的股東可以是一個自然人或一個法人;Ⅲ.一個一人有限責任公司不可以再投資設(shè)立一人有限責任公司Ⅳ.一人有限責任公司最低注冊資本為十萬元A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ正確答案：A參考解析：A《公司法》第五十七條：本法所稱一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。”Ⅱ說法正確。第五十八條:“一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責任公司。”根據(jù)第五十八條的規(guī)定，需要注意以下幾點：（1）一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司，并非說一個自然人只能投資一個有限公司，也并非說一個法人只能投資設(shè)立一個一人有限公司；（2）該一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責任公司。是對一個自然人設(shè)立的一人有限公司再設(shè)立一人有限公司的限制，注意并未對其再投資設(shè)立有限公司進行限制，也并未對一個法人設(shè)立的一人有限公司再設(shè)立一人有限進行限制。本題Ⅲ，并未說清楚這個一人有限責任公司是一個自然人還是一個法人投資設(shè)立的，因此并不能認定其不可再投資設(shè)立一人有限公司。因此本題Ⅰ說法正確，Ⅲ說法錯誤。根據(jù)2014年3月新修訂的公司法的規(guī)定，刪除了最低注冊資本的要求，Ⅳ選項不正確。(40.)以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人？()Ⅰ.股份合作制企業(yè)Ⅱ.有境外永久居留權(quán)的中國公民Ⅲ.村委會Ⅳ.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B自然人、法人均可以作為發(fā)起人。自然人作為發(fā)起人應(yīng)有完全民事行為能力，必須可以獨立承擔民事責任。法人作為發(fā)起人時，它應(yīng)與營利性質(zhì)相適應(yīng)，如工會、國家撥款的大學不宜作為股份有限公司的發(fā)起人。實行企業(yè)化經(jīng)營、國家不再核撥經(jīng)費的事業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的科技性社會團體，具備企業(yè)法人條件的，應(yīng)當先申請企業(yè)法人登記，然后才可作為發(fā)起人。(41.)企業(yè)在計算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當期凈利潤進行調(diào)整的項目有()。Ⅰ.可轉(zhuǎn)換公司債券與利息相關(guān)的所得稅影響Ⅱ.稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費用Ⅲ.當期已確認為費用的稀釋性潛在普通股的利息Ⅳ.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時可能支付的現(xiàn)金Ⅴ.與稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費用相關(guān)的所得稅影響A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C計算稀釋每股收益時，應(yīng)當根據(jù)下列事項對歸屬于普通股股東的當期凈利潤進行調(diào)整：①當期已確認為費用的稀釋性潛在普通股的利息；②稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費用。上述調(diào)整應(yīng)當考慮相關(guān)的所得稅影響。對于包含負債和權(quán)益成份的金融工具，僅需調(diào)整屬于金融負債部分的相關(guān)利息、利得或損失。可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時可能支付的現(xiàn)金不影響凈利潤。(42.)在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出1臨時股東大會議案的有()A.A持股2％與B持股1.5％聯(lián)合提出B.董事會C.監(jiān)事會D.董事會秘書正確答案：A參考解析：《公司法》第一百零二條：“……單獨或者合計持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會召開十日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應(yīng)當在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內(nèi)容應(yīng)當屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項。……”《上市公司章程指引》第五十三條：“公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補充通知，公告臨時提案的內(nèi)容。……”因此上市公司董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案，但臨時提案權(quán)只有單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東具有。【鏈接】(1)獨董的提名：董事會、監(jiān)事會、單獨或合計持有1％以上股東；(2)征集投票權(quán)：董事會、獨董、符合一定條件的股東。(43.)下列關(guān)于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A.每一個申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000B.投資者在深交所進行申購時無需繳付申購資金C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股正確答案：D參考解析：D項，根據(jù)《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》（2016年修訂）第24條規(guī)定，T日15：00后，中國結(jié)算深圳分公司確認有效申購總量，按每申購單位配一個號，對所有有效申購按時間先后順序連續(xù)配號，直到最后一筆有效申購。如有效申購量大于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股。(44.)以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗D.注冊資本300萬元人民幣的法人機構(gòu)正確答案：B參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則(試行)》(2017年修訂)第3條規(guī)定，下列機構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①注冊資本500萬元人民幣以上的法人機構(gòu)；②實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。第4條規(guī)定，《辦法》第八條第二款、第三款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）等機構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。第5條第1款規(guī)定，同時符合下列條件的自然人投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計、投資、風險管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險公司、信托公司、財務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機構(gòu)的高級管理人員任職經(jīng)歷。(45.)某主板上市公司2016年6月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，6月10日公告該董事會決議，6月30日召開股東大會，7月1日公告股東大會決議，8月16日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價基準日可以是（）。A.6月10日B.6月30日C.7月1日D.8月16日正確答案：D參考解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2017年修訂）第7條規(guī)定，定價基準日，是指計算發(fā)行底價的基準日。定價基準日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于發(fā)行底價的價格發(fā)行股票。第13條規(guī)定，上市公司董事會作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當按照本細則的規(guī)定確定本次發(fā)行的定價基準日，并提請股東大會批準。(46.)根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。A.不得減持對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的上市公司的股份B.國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50%C.國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當報經(jīng)本級人民政府批準D.國有股東僅限于為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)全資或控股子公司提供質(zhì)押正確答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]123號）具體分析如下：A項，第七條規(guī)定，合理確定在上市公司的持股比例。對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域中的上市公司，具有實際控制力的國有股東應(yīng)當采取有效措施，切實保持在上市公司中的控制力。必要時，可通過資本市場增持股份，增持行為須遵守證券市場法律法規(guī)，符合中國證監(jiān)會及證券交易所關(guān)于增持行為時間“窗口期”和信息披露的相關(guān)規(guī)定。BD兩項，第八條規(guī)定，國有股東將其持有的上市公司股份用于質(zhì)押的，要做好可行性論證，明確資金用途，制訂還款計劃，并嚴格按照內(nèi)部決策程序進行審議。國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50%，且僅限于為本單位及其全資或控股子公司提供質(zhì)押，質(zhì)押股份的價值應(yīng)以上市公司股票價格為基礎(chǔ)合理確定。C項，第六條規(guī)定，規(guī)范國有股東所持上市公司股份變動行為。國有股東擬通過證券交易系統(tǒng)出售超過規(guī)定比例股份的，應(yīng)當將包括出售股份數(shù)量、價格下限、出售時限等情況的出售股份方案報經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當報經(jīng)本級人民政府批準。(47.)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用詢價方式定價的表述中，不正確的是（）。A.符合條件的網(wǎng)下機構(gòu)和個人投資者可以自主決定是否報價，主承銷商無正當理由不得拒絕B.網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價C.網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的10%D.剔除部分不得參與網(wǎng)下申購正確答案：C參考解析：C項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第7條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%，然后根據(jù)剩余報價及擬申購數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價格。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購。(48.)根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市有關(guān)規(guī)定，保薦人保薦發(fā)行人在創(chuàng)業(yè)板上市，須對發(fā)行人的（）進行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項意見。A.財務(wù)狀況B.創(chuàng)新性C.成長性D.資金充足狀況正確答案：C參考解析：《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2015年修訂）第24條規(guī)定，保薦人保薦發(fā)行人發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應(yīng)當對發(fā)行人的成長性進行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項意見。發(fā)行人為自主創(chuàng)新企業(yè)的，還應(yīng)當在專項意見中說明發(fā)行人的自主創(chuàng)新能力，并分析其對成長性的影響。(49.)下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負債的會計處理中，正確的有（）。Ⅰ．在資產(chǎn)負債表日，需按當日該負債的公允價值重新計量Ⅱ．等待期內(nèi)所確認的負債金額計入相關(guān)成本或費用Ⅲ．在行權(quán)日，將行權(quán)部分負債的公允價值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益Ⅳ．在可行權(quán)日之后，負債的公允價值變動計入所有者權(quán)益Ⅴ．初始確認時確認所有者權(quán)益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：A參考解析：Ⅲ項，行權(quán)日借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”，不涉及將負債的公允價值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益；Ⅳ項，在可行權(quán)日之后，負債的公允價值變動計入公允價值變動損益科目；Ⅴ項，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日，按照當期確認的企業(yè)承擔負債的公允價值，借方計入相關(guān)的成本費用，貸方計入應(yīng)付職工薪酬，不確認所有權(quán)權(quán)益。(50.)根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（明細版），并對企業(yè)基本信用信息報告（明細版）所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因，對于企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）可不用核查Ⅱ．保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）和企業(yè)基本信用信息報告（明細版），并對兩份報告所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因Ⅲ．如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因Ⅳ．如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構(gòu)不需要分析說明A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ正確答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2011]135號），保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）和企業(yè)基本信用信息報告（明細版），并對兩份報告所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因。對于其中招股說明書不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說明。(51.)關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機構(gòu)履行問核程序時，應(yīng)要求項目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項目重要事項盡職調(diào)查情況問核表》Ⅱ．保薦業(yè)務(wù)負責人或保薦業(yè)務(wù)部門負責人應(yīng)當參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認Ⅲ．《問核表》作為發(fā)行保薦工作報告的附件，發(fā)行人在提交上市申請文件時一并提交Ⅳ．保薦機構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報告》中詳細說明問核的實施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對重點事項采取的核查過程、手段及方式A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：《關(guān)于進一步加強保薦機構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》（發(fā)行監(jiān)管函[2013]346號）第3條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)建立健全公司內(nèi)部問核機制，進一步完善關(guān)于問核的具體制度，明確問核內(nèi)容、程序、人員和責任：①保薦機構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報告》中詳細說明問核的實施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對重點事項采取的核查過程、手段及方式。②保薦機構(gòu)履行問核程序時，應(yīng)要求項目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項目重要事項盡職調(diào)查情況問核表》（以下簡稱《問核表》），謄寫該表所附承諾事項，并簽字確認。保薦業(yè)務(wù)負責人或保薦業(yè)務(wù)部門負責人應(yīng)當參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認。③《問核表》作為發(fā)行保薦工作報告的附件，在受理發(fā)行人上市申請文件時一并提交。今后在首發(fā)企業(yè)審核過程中，不再設(shè)問核環(huán)節(jié)。(52.)大地公司2017年3月31日與甲公司簽訂一項不可撤銷的銷售合同，將其不再使用的廠房轉(zhuǎn)讓給甲公司。合同約定，廠房轉(zhuǎn)讓價格為4300萬元，該廠房所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)將于2018年2月10日前辦理完畢。大地公司廠房系2012年9月達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，成本為8100萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為100萬元，采用年限平均法計提折舊，至2017年3月31日簽訂銷售合同時未計提減值準備。則下列說法中，正確的有則大地公司在2017年對該廠房應(yīng)計提的折舊額及應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失的金額分別為（）。Ⅰ．該廠房停止計提折舊的時間為2017年3月31日Ⅱ．大地公司對該廠房應(yīng)計提的折舊額為200萬元Ⅲ．大地公司對該廠房應(yīng)計提的折舊額為800萬元Ⅳ．該廠房應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失的金額200萬元Ⅴ．該廠房應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失的金額300萬元A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：C參考解析：該廠房于2017年3月31日已滿足持有待售固定資產(chǎn)的定義，因此應(yīng)于當時即停止計提折舊，所以2017年的折舊費用＝（8100－100）/10×3/12＝200（萬元）；轉(zhuǎn)換時，原賬面價值4500萬元[8100－（8100－100）/10×（3＋4×12＋3）/12]，大于調(diào)整后的預(yù)計凈殘值4300萬元，應(yīng)確認資產(chǎn)減值損失200（4500－4300）萬元。(53.)某上市公司的下列各事項中，屬于會計政策變更的有（）。Ⅰ．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式Ⅱ．將符合持有待售條件的固定資產(chǎn)由非流動資產(chǎn)重分類為流動資產(chǎn)列報Ⅲ．對周轉(zhuǎn)材料的攤銷由一次轉(zhuǎn)銷法改為五五攤銷法Ⅳ．存貨的減值準備由分類計提改為按照單項計提Ⅴ．存貨發(fā)出的計價方法由先進先出法改為移動加權(quán)平均法A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：A參考解析：Ⅱ項屬于新的事項，不屬于會計政策變更；Ⅲ項，對不重要的事項采用新的會計政策不屬于會計政策變更；Ⅳ項，屬于會計估計變更。(54.)某于近期動工興建廠房，在該廠房建造過程中，該企業(yè)發(fā)生的下列支出或者費用中，屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）。Ⅰ．用銀行存款購買工程物資Ⅱ．支付在建工程人員工資Ⅲ．用帶息票據(jù)購入工程物資Ⅳ．發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出Ⅴ．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：資產(chǎn)支出只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出。發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)計入當期管理費用。(55.)下列各項中，無論是否有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值跡象，均應(yīng)至少于每年年末進行減值測試的有（）。Ⅰ．對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資Ⅱ．使用壽命不確定的專有技術(shù)Ⅲ．非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽Ⅳ．尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：ⅡⅢ兩項，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和因企業(yè)合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當進行減值測試；Ⅳ項，對于尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，由于其價值具有較大的不確定性，也應(yīng)當每年進行減值測試。(56.)下列關(guān)于職工薪酬的說法，不正確的有（）。Ⅰ．離職后福利計劃分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃Ⅱ．養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險費等社會保險費都屬于短期薪酬Ⅲ．辭退福利預(yù)期在其確認的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的，應(yīng)當適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅱ項，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費屬于短期薪酬，養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費屬于離職后福利。(57.)下列各項資產(chǎn)減值準備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ．存貨跌價準備Ⅱ．長期應(yīng)收款壞賬準備Ⅲ．長期股權(quán)投資減值準備Ⅳ．可供出售權(quán)益工具投資減值準備Ⅴ．持有至到期投資減值準備A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：Ⅲ項，長期股權(quán)投資減值準備提取以后，不得轉(zhuǎn)回；Ⅳ項，可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的減值損失應(yīng)計入其他綜合收益。(58.)保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施。Ⅰ．配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ．通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當利益Ⅲ．盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ．發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏Ⅴ．未完成或者未參加輔導工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項，《保薦辦法》（2009年修訂）第69條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)提供存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。Ⅴ項，根據(jù)第68條第2項規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)未完成或者未參加輔導工作的情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。并不要求對其采取證券市場禁入的措施。(59.)下列關(guān)于持續(xù)督導的說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導期間，若丙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間Ⅱ．乙公司為在中小板上市的公司，在持續(xù)督導期間，若乙公司受到深交所公開譴責，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間Ⅲ．丙公司為在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，在持續(xù)督導期間，若甲公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間Ⅳ．丁公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導期間，若丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間Ⅴ．戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第11條規(guī)定，在持續(xù)督導期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間：①上市公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險的；②上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者本所公開譴責的；③上市公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D的；④本所認定的其他情形。持續(xù)督導時間應(yīng)延長至相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風險已經(jīng)消除時，且不少于上述情形發(fā)生當年剩余時間及其后1個完整的會計年度。Ⅴ項，《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導工作指引》第13條規(guī)定，持續(xù)督導期屆滿，上市公司或相關(guān)當事人存在下列事項之一的，保薦人或財務(wù)顧問應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成：①募集資金未全部使用完畢；②可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股、換股、行權(quán)尚未完成；③上市公司或相關(guān)當事人承諾事項未完全履行；④其他尚未完結(jié)的事項。(60.)根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。Ⅰ．股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出的決議，必須經(jīng)過出席會議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅱ．公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當對出席會議的持股比例在5%以下的股東表決情況實施單獨計票，公眾公司應(yīng)當在決議后及時披露表決情況Ⅲ．公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定Ⅳ．公眾公司向控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．獨立財務(wù)顧問應(yīng)當按照證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責，持續(xù)督導的期限自中國證監(jiān)會核準之日起，應(yīng)當不少于一個完整會計年度。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第15條規(guī)定，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當對出席會議的持股比例在10%以下的股東表決情況實施單獨計票。公眾公司應(yīng)當在決議后及時披露表決情況。Ⅲ項，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價可以參考董事會召開前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場價格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會應(yīng)當對定價方法和依據(jù)進行充分披露。Ⅳ項，第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。Ⅴ項，第24條規(guī)定，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責。持續(xù)督導的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當不少于1個完整會計年度。(61.)甲上市公司監(jiān)事李某，2017年5月買了甲公司300萬股票，2017年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。Ⅰ．收益20萬元應(yīng)歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益Ⅱ．公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ．股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ．證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ、Ⅳ兩項，《證券法》（2014年修訂）第47條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。Ⅱ、Ⅲ兩項，第2款規(guī)定，公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。(62.)下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。Ⅰ．董事會Ⅱ．控股股東Ⅲ．轉(zhuǎn)讓上市公司6%股份的股東Ⅳ．購買上市公司3%股份的股東A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，信息披露義務(wù)人不僅包括上市公司、發(fā)行人，還包括股東、實際控制人和收購人，同時還包括公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員及與信息披露相關(guān)的市場各方，以及為信息披露事宜出具專項文件的證券服務(wù)機構(gòu)、保薦人及其從業(yè)人員，利用或可能利用上市公司內(nèi)幕信息進行交易的機構(gòu)和個人，散布傳播虛假信息的機構(gòu)和個人。Ⅲ項，第46條第1款第①項規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，應(yīng)當主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。Ⅳ項，第49條規(guī)定，通過接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股東或者實際控制人，應(yīng)當及時將委托人情況告知上市公司，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。(63.)甲公司為一家規(guī)模較小的上市公司，乙公司為某大型未上市的民營企業(yè)。甲公司和乙公司的股本金額分別為200萬元和375萬元1為實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，甲公司于2016年9月30日通過向乙公司原股東定向增發(fā)300萬股本企業(yè)普通股取得乙公司全部的375萬股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允價值為50元，乙公司每股普通股當13的公允價值為40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均為1元。假定不考慮所得稅影響，甲公司和乙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則對于該項反向購買業(yè)務(wù)，乙公司（購買方）的合并成本為（）。A.15000萬元B.12500萬元C.10000萬元D.2800萬元正確答案：C參考解析：甲公司在該項合并中向乙公司原股東增發(fā)了300萬股普通股，合并后乙公司原股東持有甲公司的股權(quán)比例為60%（300/500×100%），如果假定乙公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，則乙公司應(yīng)當發(fā)行的普通股股數(shù)為250萬股（375÷60%－375），其公允價值＝250×40＝10000（萬元），企業(yè)合并成本為10000萬元。(64.)A公司于2016年1月以12000萬元取得B公司30%的股權(quán)，取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值（與賬面價值相同）為38000萬元。A公司對所取得的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法核算。B公司2016年實現(xiàn)凈利潤1500萬元，B公司持有的某項可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升600萬元。2017年1月，A公司又斥資15000萬元取得B公司另外30%的股權(quán)，追加投資后，A公司能夠?qū)公司實施控制，從而形成企業(yè)合并。當日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為39800萬元，A公司之前取得的30%股權(quán)于購買日的公允價值為15000萬元。假定A公司在取得對B公司的長期股權(quán)投資以后，B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。不考慮其他因素，則A公司在購買日編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)確認的投資收益為（)A.3180萬元B.2370萬元C.2550萬元D.2490萬元正確答案：C參考解析：2017年1月，A公司持有B公司的原30%股權(quán)按照權(quán)益法核算的賬面價值＝12000＋450＋180＝12630（萬元）。該部分股權(quán)在購買日的公允價值＝15000（萬元），之前持有的被購買方其他綜合收益金額＝600×30%＝180（萬元），所以在合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的投資收益＝（15000－12630）＋180＝2550（萬元）。(65.)下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行D.單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣正確答案：B參考解析：ABD三項，《銀行間債券市場中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第5條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過2億元人民幣，單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣。C項，第4條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊規(guī)則》在交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行。(66.)創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為（）。A.證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度B.證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度C.證券上市當年在內(nèi)的2個完整年度D.證券上市當年在內(nèi)的1個完整年度正確答案：A參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第32條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。(67.)甲股份有限公司由于經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會通過該決議的，公司應(yīng)當自作出該決議之日起()日內(nèi)通知債權(quán)人。A.45B.10C.15D.30正確答案：B參考解析：《公司法》（2018修訂）第一百七十七條規(guī)定，公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當自作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔保。(68.)甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2017年5月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是()。A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議正確答案：A參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2018年修訂）第3.1.14條規(guī)定，本所在收到前條所述材料的5個交易日內(nèi)，對獨立董事候選人的任職資格和獨立性進行審核。對于本所提出異議的獨立董事候選人，上市公司不得將其提交股東大會選舉為獨立董事。在召開股東大會選舉獨立董事時，公司董事會應(yīng)當對獨立董事候選人是否被本所提出異議等情況進行說明。(69.)丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是()。A.應(yīng)確認預(yù)計負債5萬元B.應(yīng)確認預(yù)計負債30萬元C.應(yīng)確認預(yù)計負債15萬元D.不需確認預(yù)計負債正確答案：A參考解析：丙公司該項合同為虧損合同，預(yù)計負債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的損失和撤銷合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元(150萬元×10%＜30萬元)乙公司的會計處理如下：(1)計提資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失100000貸：存貨跌價準備100000(2)借：營業(yè)外支出50000貸：預(yù)計負債50000(70.)甲公司適用所得稅稅率為25%，其2016年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的是()。A.遞延所得稅負債為0B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元C.所得稅費用為900萬元D.應(yīng)交所得稅為1300萬元正確答案：B參考解析：A項，2016年年末可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債的金額＝160×25%＝40（萬元）；B項，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應(yīng)納稅所得額，會計處理為分期確認收入，所以在收到當期應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)，確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝1600×25%＝400（萬元）；C項，所得稅費用的金額＝1700－400＝1300（萬元）；D項，甲公司2016年應(yīng)交所得稅＝（5200＋1600）×25%＝1700（萬元）。(71.)企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有()。A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.經(jīng)營租賃設(shè)備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃變更為融資租賃C.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領(lǐng)用時一次攤銷法，近期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領(lǐng)用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法正確答案：A參考解析：A項，需要進行追溯調(diào)整，會影響年初未分配利潤。B項不屬于會計政策變更，不需要調(diào)整年初未分配利潤。C項屬于初次發(fā)生采