稅務(wù)法規(guī)知識點匯編姓名_________________________地址_______________________________學號______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請首先在試卷的標封處填寫您的姓名，身份證號和地址名稱。2.請仔細閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、選擇題1.稅法的構(gòu)成要素包括：

a.稅收主體

b.稅收客體

c.稅收依據(jù)

d.稅收程序

2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率分為：

a.13%

b.9%

c.6%

d.3%

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

a.收入總額

b.應(yīng)納稅所得額

c.凈利潤

d.營業(yè)收入

4.稅收的基本特征包括：

a.強制性

b.無償性

c.普遍性

d.指定性

5.稅務(wù)登記的期限為：

a.成立之日起30日內(nèi)

b.成立之日起60日內(nèi)

c.成立之日起90日內(nèi)

d.成立之日起120日內(nèi)

6.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以：

a.加收滯納金

b.罰款

c.強制執(zhí)行

d.暫停營業(yè)

7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的，納稅人應(yīng)當：

a.如實提供有關(guān)資料

b.拒不提供有關(guān)資料

c.提供虛假資料

d.隱瞞真實情況

8.納稅人采取虛假納稅申報手段騙取國家稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機關(guān)可以：

a.追繳稅款

b.加收滯納金

c.罰款

d.暫停營業(yè)

答案及解題思路：

1.答案：a,b,c,d

解題思路：稅法的構(gòu)成要素包括稅收主體（誰納稅）、稅收客體（什么被征稅）、稅收依據(jù)（稅法規(guī)定）和稅收程序（征稅過程）。因此，所有選項都是正確的。

2.答案：a,b,c

解題思路：根據(jù)我國增值稅稅率的規(guī)定，現(xiàn)行稅率包括13%、9%和6%，不包括3%。因此，正確答案是a,b,c。

3.答案：b

解題思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金等后的余額。因此，正確答案是b。

4.答案：a,b,c

解題思路：稅收的基本特征包括強制性（納稅人必須納稅）、無償性（納稅人納稅后不能要求國家直接償還）和普遍性（所有應(yīng)稅主體都應(yīng)納稅）。因此，正確答案是a,b,c。

5.答案：a

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。因此，正確答案是a。

6.答案：a

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。因此，正確答案是a。

7.答案：a

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，納稅人應(yīng)當如實提供有關(guān)資料。因此，正確答案是a。

8.答案：a,c

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人采取虛假納稅申報手段騙取國家稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機關(guān)可以追繳稅款和罰款。因此，正確答案是a,c。二、判斷題1.稅法是調(diào)整國家稅收關(guān)系的法律規(guī)范。

答案：正確。

解題思路：稅法是國家制定或認可的，用以調(diào)整國家與納稅人之間稅收關(guān)系的法律規(guī)范，其目的是保證稅收政策的實施和稅收征收的合法性。

2.增值稅是對商品增值額征收的一種稅。

答案：正確。

解題思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，旨在避免重復(fù)征稅，促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平稅負。

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他單位。

答案：正確。

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他取得收入的單位。

4.稅收是國家財政收入的主要來源。

答案：正確。

解題思路：稅收是國家財政收入的主要組成部分，對于保障國家財政穩(wěn)定、支持國家建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展具有重要意義。

5.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人進行不定期檢查。

答案：正確。

解題思路：稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅務(wù)檢查，是稅收管理的重要環(huán)節(jié)，不定期檢查有助于及時發(fā)覺和糾正納稅人的違法行為。

6.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以對其罰款。

答案：正確。

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)可以依法對其處以罰款，以強化納稅紀律。

7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，納稅人有權(quán)拒絕檢查。

答案：錯誤。

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，納稅人不得拒絕，應(yīng)當如實提供有關(guān)資料，配合稅務(wù)機關(guān)進行檢查。

8.納稅人采取虛假納稅申報手段騙取國家稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機關(guān)可以對其加收滯納金。

答案：正確。

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，納稅人采取虛假納稅申報手段騙取國家稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機關(guān)可以依法對其加收滯納金，并追繳相應(yīng)稅款。三、填空題1.我國現(xiàn)行的增值稅稅率為______、______、______。

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括______和其他單位。

3.稅務(wù)登記的期限為______。

4.稅收的基本特征包括______、______、______。

5.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以______。

答案及解題思路：

1.答案：6%、9%、13%

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和相關(guān)通知，我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括6%（適用于部分貨物和應(yīng)稅勞務(wù)）、9%（適用于制造業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等）和13%（適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、生活必需品等）。這一稅率體系體現(xiàn)了我國增值稅政策的導(dǎo)向性和靈活性。

2.答案：企業(yè)

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他單位。企業(yè)指的是在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，其他單位包括事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等。

3.答案：自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

解題思路：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

4.答案：無償性、強制性、固定性

解題思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。無償性指納稅人納稅后，不能從國家直接獲得報酬；強制性指納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅；固定性指稅收法律法規(guī)對稅率、征稅對象、征稅期限等有明確規(guī)定，不能隨意變動。

5.答案：責令限期申報，并可以處2000元以下的罰款

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以責令限期申報，并可以處2000元以下的罰款；逾期仍未申報的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款。四、簡答題1.簡述稅法的構(gòu)成要素。

稅法的構(gòu)成要素包括以下方面：

（1）稅收法律關(guān)系的主體：包括征稅主體和納稅主體。

（2）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容：包括納稅主體應(yīng)承擔的納稅義務(wù)和稅收主管機關(guān)的權(quán)力與職責。

（3）稅收法律關(guān)系的客體：包括稅法所調(diào)整的征稅對象和稅率等。

（4）稅收法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅的條件：包括法律法規(guī)的頒布實施、納稅行為的實施、稅收征收管理行為的實施等。

2.簡述稅收的基本特征。

稅收的基本特征有：

（1）強制性：稅收是國家依據(jù)法律規(guī)定強制征收的一種財政收入。

（2）無償性：稅收的征收與納稅人在稅款支付后獲得的利益之間沒有直接的對應(yīng)關(guān)系。

（3）固定性：稅收的征收對象和稅率在一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定，具有固定性。

（4）廣泛性：稅收征收對象廣泛，覆蓋所有納稅主體，不受地域限制。

3.簡述稅收的作用。

稅收的作用包括：

（1）財政收入：為國家提供財政收入，滿足支出的需要。

（2）宏觀調(diào)控：通過稅率、稅種等稅收政策，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行。

（3）公平分配：通過稅收實現(xiàn)收入的再分配，縮小貧富差距。

（4）法治保障：稅法的制定和執(zhí)行為國家法治建設(shè)提供重要保障。

4.簡述稅務(wù)登記的規(guī)定。

稅務(wù)登記的規(guī)定

（1）稅務(wù)登記的對象：在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營、租賃、承包經(jīng)營等活動的單位和個人，包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織等。

（2）稅務(wù)登記的時間：新辦企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，個體工商戶自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)。

（3）稅務(wù)登記的內(nèi)容：包括納稅人基本信息、稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)用、稅務(wù)登記表等。

（4）稅務(wù)登記的方式：包括現(xiàn)場登記、網(wǎng)上登記、郵寄登記等。

5.簡述稅收征收管理的程序。

稅收征收管理的程序包括：

（1）征收計劃的制定：稅收主管機關(guān)根據(jù)國家稅收政策、經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政收入任務(wù)，制定年度征收計劃。

（2）納稅申報：納稅人按照稅法規(guī)定，如實向稅收主管機關(guān)報送納稅申報表、納稅憑證等資料。

（3）稅收核算：稅收主管機關(guān)對納稅人報送的納稅申報資料進行審核、計算，確定納稅人應(yīng)納稅額。

（4）稅款征收：稅收主管機關(guān)依法征收稅款，包括稅款入庫、稅收優(yōu)惠政策的落實等。

（5）稅收稽查：稅收主管機關(guān)對納稅人依法進行的稅務(wù)稽查，包括納稅人的稅務(wù)資料稽查、現(xiàn)場稽查等。

答案及解題思路：

1.答案：稅法的構(gòu)成要素包括稅收法律關(guān)系的主體、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容、稅收法律關(guān)系的客體、稅收法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅的條件。

解題思路：根據(jù)稅法的基本概念，分析稅法的構(gòu)成要素。

2.答案：稅收的基本特征包括強制性、無償性、固定性、廣泛性。

解題思路：從稅收的本質(zhì)出發(fā)，分析稅收的基本特征。

3.答案：稅收的作用包括財政收入、宏觀調(diào)控、公平分配、法治保障。

解題思路：結(jié)合稅收在國家經(jīng)濟和社會生活中的實際作用，闡述稅收的作用。

4.答案：稅務(wù)登記的規(guī)定包括稅務(wù)登記的對象、稅務(wù)登記的時間、稅務(wù)登記的內(nèi)容、稅務(wù)登記的方式。

解題思路：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，闡述稅務(wù)登記的規(guī)定。

5.答案：稅收征收管理的程序包括征收計劃的制定、納稅申報、稅收核算、稅款征收、稅收稽查。

解題思路：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，描述稅收征收管理的程序。五、論述題1.論述稅法在維護國家稅收秩序中的作用。

a.稅法的基本功能

b.稅法對稅收秩序的規(guī)范作用

c.稅法在維護公平競爭環(huán)境中的作用

d.稅法在打擊偷稅漏稅行為中的作用

2.論述稅收在促進經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

a.稅收對資源配置的影響

b.稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用

c.稅收對收入分配的影響

d.稅收對科技創(chuàng)新的促進作用

3.論述稅務(wù)登記的重要性。

a.稅務(wù)登記的法律意義

b.稅務(wù)登記對稅收管理的支持作用

c.稅務(wù)登記對納稅人權(quán)益的保護

d.稅務(wù)登記對社會信用體系建設(shè)的貢獻

4.論述稅收征收管理的原則。

a.法律性原則

b.公平性原則

c.效率性原則

d.透明性原則

答案及解題思路：

1.答案：

a.稅法的基本功能包括組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護社會秩序等。

b.稅法通過明確規(guī)定稅收的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范稅收行為，維護稅收秩序。

c.稅法對稅收秩序的規(guī)范作用體現(xiàn)在對納稅主體、納稅行為、稅收程序等方面的規(guī)定。

d.稅法通過法律手段打擊偷稅漏稅行為，保障國家稅收權(quán)益。

解題思路：

闡述稅法的基本功能；說明稅法對稅收秩序的規(guī)范作用；分析稅法在維護公平競爭環(huán)境中的作用；闡述稅法在打擊偷稅漏稅行為中的作用。

2.答案：

a.稅收對資源配置的影響體現(xiàn)在通過稅收政策引導(dǎo)資源向高效領(lǐng)域流動。

b.稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用體現(xiàn)在通過稅收優(yōu)惠和稅收懲罰政策影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

c.稅收對收入分配的影響體現(xiàn)在通過稅收調(diào)節(jié)實現(xiàn)收入再分配。

d.稅收對科技創(chuàng)新的促進作用體現(xiàn)在通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)進行科技創(chuàng)新。

解題思路：

分析稅收對資源配置的影響；闡述稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用；討論稅收對收入分配的影響；說明稅收對科技創(chuàng)新的促進作用。

3.答案：

a.稅務(wù)登記具有法律意義，是納稅人履行法定義務(wù)的體現(xiàn)。

b.稅務(wù)登記對稅收管理的支持作用體現(xiàn)在有利于稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人信息。

c.稅務(wù)登記對納稅人權(quán)益的保護體現(xiàn)在保障納稅人合法權(quán)益不受侵犯。

d.稅務(wù)登記對社會信用體系建設(shè)的貢獻體現(xiàn)在促進社會誠信體系建設(shè)。

解題思路：

闡述稅務(wù)登記的法律意義；說明稅務(wù)登記對稅收管理的支持作用；討論稅務(wù)登記對納稅人權(quán)益的保護；闡述稅務(wù)登記對社會信用體系建設(shè)的貢獻。

4.答案：

a.法律性原則要求稅收征收管理必須依法進行。

b.公平性原則要求稅收征收管理公平對待納稅人。

c.效率性原則要求稅收征收管理提高工作效率。

d.透明性原則要求稅收征收管理公開透明。

解題思路：

闡述法律性原則；說明公平性原則；討論效率性原則；闡述透明性原則。六、案例分析題1.某企業(yè)采取虛假納稅申報手段騙取國家稅收優(yōu)惠，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？

案例描述：

某企業(yè)通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開增值稅專用發(fā)票等手段，虛假申報企業(yè)所得稅，騙取國家稅收優(yōu)惠。

解題思路：

（1）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)首先核實該企業(yè)的納稅申報情況，確認是否存在虛假申報行為。

（2）根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人采取虛假申報手段騙取國家稅收優(yōu)惠的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

（3）如企業(yè)拒不改正，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施，包括但不限于查封、扣押、拍賣等。

（4）對于涉及犯罪的，應(yīng)依法移交司法機關(guān)處理。

2.某納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？

案例描述：

某納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申報增值稅，逾期未申報。

解題思路：

（1）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)首先通知該納稅人按規(guī)定期限申報納稅。

（2）根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條，納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，并可以處以應(yīng)納稅款千分之五以下的罰款。

（3）如納稅人逾期仍不申報，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制措施，如查封、扣押等。

（4）對于情節(jié)嚴重的，可依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。

3.某稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，納稅人拒絕提供有關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？

案例描述：

某稅務(wù)機關(guān)對某納稅人進行稅務(wù)檢查，但納稅人拒絕提供相關(guān)財務(wù)會計資料。

解題思路：

（1）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)告知納稅人拒絕提供資料的法律后果。

（2）根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，納稅人拒絕提供有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制措施，如查封、扣押等。

（3）如納稅人仍拒絕提供，稅務(wù)機關(guān)可依法申請人民法院強制執(zhí)行。

（4）對于涉及犯罪的，應(yīng)依法移交司法機關(guān)處理。

4.某納稅人采取虛假納稅申報手段騙取國家稅收優(yōu)惠，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？

案例描述：

某納稅人通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開增值稅專用發(fā)票等手段，虛假申報企業(yè)所得稅，騙取國家稅收優(yōu)惠。

解題思路：

（1）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)首先核實該企業(yè)的納稅申報情況，確認是否存在虛假申報行為。

（2）根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人采取虛假申報手段騙取國家稅收優(yōu)惠的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

（3）如企業(yè)拒不改正，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施，包括但不限于查封、扣押、拍賣等。

（4）對于涉及犯罪的，應(yīng)依法移交司法機關(guān)處理。

答案及解題思路：

1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核實虛假申報情況，責令改正，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款；如拒不改正，可采取強制執(zhí)行措施；涉嫌犯罪，移交司法機關(guān)。

2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通知申報，責令改正，并處應(yīng)納稅款千分之五以下罰款；逾期不申報，可采取強制措施；情節(jié)嚴重，追究刑事責任。

3.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)告知后果，采取強制措施；如拒絕提供，申請法院強制執(zhí)行；涉嫌犯罪，移交司法機關(guān)。

4.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核實虛假申報情況，責令改正，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款；如拒不改正，可采取強制執(zhí)行措施；涉嫌犯罪，移交司法機關(guān)。七、實務(wù)操作題1.某企業(yè)2019年度的營業(yè)收入為1000萬元，成本費用為800萬元，計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

答案：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入成本費用=1000萬元800萬元=200萬元

解題思路：根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額。本題中，企業(yè)營業(yè)收入為1000萬元，成本費用為800萬元，直接相減即可得到應(yīng)納稅所得額。

2.某納稅人2019年度的增值稅應(yīng)納稅額為10萬元，計算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。

答案：應(yīng)繳納的增值稅=增值稅應(yīng)納稅額=10萬元

解題思路：增值稅應(yīng)納稅額即為納稅人應(yīng)繳納的增值稅金額。根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額為銷售額減去進項稅額后的余額。本題中，已知增值稅應(yīng)納稅額為10萬元，即納稅人應(yīng)繳納的增值稅金額。

3.某企業(yè)2019年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納企業(yè)所得稅=50萬元

解題思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅