四川國稅:增值稅納稅申報（適用于一般納稅人）增值稅納稅申報（適用于一般納稅人）

納稅人辦理業(yè)務的時限要求

納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

納稅人應提供資料及份數(shù)

（一）必須報送資料：

1、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及附列資料（表一）、（表二），《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》一式2份；

2、《資產(chǎn)負債表》和《損益表》一式1份；

3、遠程申報的納稅人，應在法定申報期限內(nèi)申報納稅，并在成功申報后（每季度）將紙質(zhì)的必報資料（一份）報送主管稅務機關。

（二）發(fā)生以下業(yè)務納稅人還應報送：

1、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）；

2、使用機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票稅控系統(tǒng)的要報送稅控盤或傳輸盤；

3、納稅人如果取得運輸費用結算單據(jù)、海關進口增值稅專用繳款書用于抵扣稅款的，應當報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤；

4、《運輸費用結算單據(jù)抵扣清單》；

5、《海關進口增值稅專用繳款書抵扣清單》；

6、稽核結果比對通知書（輔導期一般納稅人報送）；

7、使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票管理系統(tǒng)開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，應當報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子數(shù)據(jù)；

8、重點稅源企業(yè)報表（重點稅源企業(yè)）（一式一份）；

9、《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》；

10、退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供）。

（三）機動車生產(chǎn)企業(yè)還應報送：

1、按月報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》及其電子信息；

2、每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息；

3、按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息；

4、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)；

5、報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》。

（四）機動車經(jīng)銷企業(yè)還應報送：

1、按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息；

2、按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息；

3、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)。

辦理流程

增值稅一般納稅人向辦稅服務廳納稅申報窗口遞交相關增值稅申報納稅資料，納稅申報窗口按以下流程辦理：

1、審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全；

2、審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關系；

3、紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

4、將申報信息采集錄入系統(tǒng)；

5、確認稅款是否入庫（已實行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）；

6、為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業(yè)務；

7、進行“一窗式”票表稅比對，“一窗式”票表稅比對異常的，按照一窗式”管理操作規(guī)程處理；

8、符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。

9、對接收的申報資料進行整理，移交檔案管理部門。

國稅機關承諾辦理時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結。

相關下載：

1、增值稅納稅申報（適用于一般納稅人）.doc

小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一