山西國(guó)稅：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕53號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)增值稅納稅評(píng)估有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕546號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車(chē)輛稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕79號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2008〕1075號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2008〕1074號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）

2．稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán)）

3．防偽稅控開(kāi)具發(fā)票匯總表及明細(xì)表

4．加蓋開(kāi)戶(hù)銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》（適用于未實(shí)行稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人）

5．《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》

6．《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》

7．《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

8．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

9．每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

10．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

11．《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

12．報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷(xiāo)售所有機(jī)動(dòng)車(chē)輛的《代碼清單》（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

13．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）

14．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）

15．《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）

16．重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式一份）

17．納稅人如果取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤(pán)

18．退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供）

19．稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)（輔導(dǎo)期一般納稅人報(bào)送）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起十五日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1．審核、接收資料

（1）審核《增值稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；

（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

（3）紙質(zhì)資料不全或填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；

（4）將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)；

（5）確認(rèn)稅款是否入庫(kù)（已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）；

（6）為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報(bào)稅業(yè)務(wù)；

（7）進(jìn)行“一窗式”票表稅比對(duì)；

（8）“一窗式”票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)定處理。

（9）符合申報(bào)條件的，在《增值稅納稅申報(bào)表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。

2．資料歸檔

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要