如何選擇銀行結算方式企業單位合理選擇銀行結算方式對加速資金周轉，抑制貨款拖欠，加強財務管理，促進經濟發展具有重要意義。但從一些年來支付結算的實踐看，不少企業單位在銀行結算方式選擇過程中，還不能做到游刃有余，迫切需要我們加強這方面的研究。

一、企業進行銀行結算方式選擇的必要性和重要性

1．支付結算方式的多樣性、支付清算活動的復雜性都需要企業單位合理選擇結算方式。

1988年以來，中國人民銀行不斷改革支付結算，建立了以三票一卡為主體的結算體系。目前可供企業單位選擇的結算方式包括銀行匯票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、國內信用證。然而，從近幾年的銀行結算實踐看，各種結算方式的推廣使用不夠均衡。開辦情況好的有支票。銀行匯票、匯兌、委托收款，比較好的有銀行承兌匯票、信用卡、托收承付，比較差的為銀行本票、商業承兌匯票，至今幾乎未開辦的為國內信用證結算方式。同時，國家還鼓勵網上支付業務的開展。

在傳統的手工聯行、同城票據交換業務開辦的同時，正在進行現代化支付系統的建設，人民銀行電子聯行已將網絡終端延伸到商業銀行營業網點，實現了天地對接和業務到縣。大多數商業銀行已開通行內電子匯兌業務，全國銀行卡聯網工作也正在加緊進行，資金匯劃及時到賬已變為現實，結算方式進一步增多，清算體系更加完善，清算手段更為現代化，使得結算方式的選擇成為必要。

2．各種結算方式各具特點，各有其適用范圍，客觀上要求企業單位進行結算方式的選擇。銀行匯票簽發銀行作為付款人，付款保證性強；代理付款人先付款，后清算資金；特別適用于交易額不確定的款項結算與異地采購之用。票據自帶，避免攜帶大量現金，十分便捷。

銀行承兌匯票具有極強的融資功能，承兌申請人可以在資金不足的情況下，通過申請銀行承兌，以承兌銀行的信譽作為付款保證，獲得急需的生產資料；持票人急需生產資金時，既可以向開戶銀行申請貼現，也可以向供貨單位背書轉讓票據；提供貼現貸款的銀行急需資金時，既可以向中央銀行申請再貼現，也可以向其他商業銀行申請轉貼現；票據到期，承兌申請人不能足額交存票款時，承兌銀行兌付票款后，將不足部分轉入其逾期貸款戶。它是將商業信用與銀行信用完美結合的一種結算方式。由于票據的流轉環節多，提示付款期限長，查詢難度大，容易被克隆，是目前票據結算風險防范的重點之一。同城異地結算均可使用。

商業承兌匯票是由付款人或收款人簽發，經付款人承兌的商業匯票。持票人需要資金時，既可以申請貼現，也可以背書轉讓。承兌人作為付款人，付款保證程度視企業的信譽高低而定，商業銀行、被背書人接受票據的難易程度也視承兌人的信譽而定。一般講它的付款保證性沒有銀行承兌匯票高。同城、異地交易均可使用。

銀行本票見票即付，如同現金，出票銀行作為付款人，付款保證性很高。既有定額本票，又有不定額本票，可以靈活使用。缺點是由銀行簽發，與支票相比手續相對繁雜。在同城范圍內使用。

支票由出票單位簽發，出票單位開戶銀行為支票的付款人，手續簡便；既有現金支票，可以提現，又有轉賬支票，可以轉賬，還有普通支票既可以轉賬，又可提現，方便靈活，要求收妥抵用，在同城范圍內使用，已被企業單位廣泛接受。但在支票結算中可能存在簽發空頭支票，支票上的實際簽章與預留銀行印鑒不符等問題，存在一定風險。

信用卡屬于電子支付工具的范疇，方便、靈活、快捷、同城、異地均可使用；既有公司卡，又有個人卡；一手交錢，一手交貨，錢貨兩清；有存款可以消費，無存款在授權額度內也可以進行消費；它是發放個人消費貸款最便捷的一種方式，它的使用極大地減少了現金使用量，降低了貨幣流通費用，發展前景非常廣闊。但該結算方式受特約商戶與ATM機普及程度、銀行卡網絡的完善程度、銀行卡功能開發程度等的限制。

匯兌是企業、單位間款項結算的主要方式之一，通用性強，適用于異地結算，早已被廣大企業、單位所接受。但該結算方式只具有給付功能，無融資功能，只適用于付款人主動付款的結算。

委托收款結算方式適用于清償債務、收取公用事業費。辦理委托收款業務必須具有可靠、有力的收款依據，或者雙方事先約定。屬于商業信用，付款保證性相對較差，只用于收款人委托開戶銀行收款的結算。同城、異地結算都可以使用。

托收承付是先發貨，后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結算方式。采用這種方式結算，購銷雙方必須簽定購銷合同，并在合同上約定采用托收承付結算。付款爭議較多，目前僅限于收。付款單位為國有企業、供銷合作社及經營管理較好，開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業間使用。

國內信用證結算適用于國內企業間的商品交易款項的結算，不能用于勞務供應款項的結算。付款保證性強，申請開證時交納一定比例的保證金，只要受益人遵守了信用證條款，開證行就必須無條件付款；具有融資功能，受益人在信用證到期前需要資金時，可以向指定的議付行申請議付；通過銀行進行傳遞，手續嚴密，不可背書轉讓，流轉環節少；靈活性強，信用證開出后，在信用證有效期內，隨著購銷活動的變化，經開證申請人與受益人協商一致，可以修改已確定的信用證條款；開證行作為付款中介，負責單據與已訂立信用證條款的核對工作，很好地保護了收、付款雙方的利益。但采用這種結算方式，對貨運單據的合法性、規范性要求高，手續相對繁雜，手續費也比較高。

各種結算方式各具特色，各有針對性、局限性，使用范圍也存在差異，是進行結算方式選擇的內在要求。

3．選擇適宜的銀行結算方式，可以降低、甚至避免結算風險的發生。

如選取銀行本票結算，就可以避免因簽發空頭支票、簽章與預留銀行印鑒不符的支票而使企業財產被人欺騙的風險；如選取銀行匯票結算，一方面可以避免攜帶大額現金的風險，另一方面也可以避免采取匯兌結算，款項付出后拿不到貨物的風險；如選取銀行承兌匯票、國內信用證結算，就可以降低乃至避免采取托收承付結算中，貨已發出，難以及時、足額收到貨款等風險的發生。

4．進行結算方式的選擇是企業重要的財務管理活動，對提高企業經濟效益具有積極意義。小編寄語：會計學是